Договор подряда между ИП и физическим лицом

Чтобы заказчику узаконить рабочие отношения, нужно заключить договор подряда. Если сделать это с нарушениями, ИП могут привлечь к административной ответственности (например, за подмену трудовых отношений) и выписать штраф. Рассказываем, что такое договор подряда и как его грамотно составить для сотрудничества с простым физлицом.   

Договор подряда — это соглашение, по которому исполнитель обязуется выполнить определенные работы, а заказчик гарантирует их оплатить. В нем прописываются все условия взаимодействия: задачи специалиста, стоимость и форма оплаты, а также процесс сдачи и ответственность сторон во время сотрудничества. 

Договор подряда заключается в рамках ст. 702 ГК РФ. В нем не может быть пунктов, характерные для трудовых отношений: четкий распорядок дня, фиксированные аванс и зарплата, материальная ответственность, обязанность заказчика предоставить рабочее место. При их обнаружении ФНС зафиксирует правонарушение — ИП будет вынужден заплатить штрафы:

• при первом случае — от 1 000 до 5 000 рублей,
• при повторном нарушении — от 10 000 до 20 000 рублей. 

Также не стоит путать договор подряда с договором об оказанных услугах. Главное отличие между ними: договор подряда подписывается, когда исполнитель предоставляет материальный результат (например, облагораживает парк, строит крышу, создает индивидуальное ортопедическое кресло). Договор об оказанных услугах же используется для нематериальных задач (провести онлайн-урок, проконсультировать, организовать экскурсию). 

Если ИП заключает договор подряда с простым физлицом, он становится его налоговым агентом. Ему нужно уплачивать за исполнителя НДФЛ и страховые взносы. В 2025 году тарифы выглядят так:

Согласно ст. 1 № 179-ФЗ, индивидуальным предпринимателям не нужно уплачивать взносы на травматизм, если это условие не указано в договоре подряда. Если оно все же прописано, тариф будет варьироваться от 0,2% до 8,5% (зависит от степени риска, связанного с работой).

Рассчитаем общую сумму налогов ИП за простое физлицо. Сумма вознаграждения Сергея составляет 40 000 рублей. Предпринимательница должна уплатить:

• НДФЛ: 40 000 * 13% = 5 200 рублей;
• Страховые взносы: 40 000 * 30% = 12 000 рублей.  

📎 Налоговая отчетность по договорам ГПХ с физлицом

Если сумма вознаграждения исполнителя более 10 000 рублей, необходимо составить письменный договор подряда. В нем важно прописать основные пункты взаимодействия ИП и физлица.

Информация о сторонах и договоре

Пропишите данные о заказчике и исполнителе, а также в шапке документа укажите его номер и дату подписания.

Предмет договора 

Укажите конкретные работы, которые будет выполнять специалист, а не должностные обязанности специалиста (как в трудовом договоре). 

Например, ИП сотрудничает с ландшафтным дизайнером, который должен озеленить офисное помещение. В договоре подряда его функции будут выглядеть так:

• анализ пространства и выбор комнатных растений по запросу;

• закупка дополнительных декоративных элементов;

• установка растений по всему пространству.

Не стоит указывать в предмете договора формулировку «выполнение задач ландшафтного дизайнера». 

Период, когда будет действовать ГПД

Зафиксируйте срок сотрудничества заказчика и исполнителя. Также пропишите, в каком порядке расторгается ГПД.

Например, «Исполнитель выполняет работы с 1 ноября 2022г. по 1 февраля 2023 г. Договор вступает в силу с момента его подписания и может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон». 

Стоимость работы и форма оплаты

Исполнитель на ГПХ не может получать фиксированную зарплату два раза в месяц. Поэтому укажите сумму вознаграждения и способы оплаты (например, по окончании сотрудничества после подписания акта выполненных работ). Также не забудьте прописать, в течение какого времени заказчик гарантирует перечисление денег. 

Права и обязанности сторон

Здесь прописывается весь процесс взаимодействия — что может делать ИП и простое физлицо во время работы.

Процесс приемки работы

По окончании выполнения задачи исполнитель составляет Акт выполненных работ. Заказчик рассматривает его в течение нескольких дней (их количество обычно прописывается в ГПД) и в случае согласия подписывает документ. Если ИП не согласен с результатом, нужно составить мотивированный отказ — в нем прописать, что необходимо исправить исполнителю. После корректировки физлицу снова необходимо сформировать новый акт и отправить на согласование.  

Ответственность сторон при нарушениях

Иногда исполнитель нарушает сроки выполнения работы, и заказчик может понести убытки. Поэтому важно указать в договоре, что будет ждать физлицо (размер штрафа или неустойки) в таком случае.

При этом не забудьте прописать, что такая ситуация не освобождает исполнителя от взятых на себя обязательств, то есть он все равно должен качественно выполнить работу. 

Процесс разрешения споров

Обычно разногласия решаются путем переговоров, то есть заказчик и исполнитель обсуждают, как именно они могут устранить проблему (выделить дополнительное время на корректировку или расторгнуть договор по соглашению сторон, если совсем не получается договориться). Если же разрешить спор невозможно, можно обратиться в суд. Для этого ИП нужно:

1. Зафиксировать правонарушение (например, сделать фотоотчет).
2. Составить досудебную письменную претензию (в ней указать, какие пункты договора нарушил физлицо).
3. Отправить ее исполнителю и ждать ответа, готов ли он решить все до суда (в течение 30 дней).

📎 Скачать образец договора подряда с физлицом

Если физлицо игнорирует претензию, тогда необходимо составить исковое заявление о расторжении договора в двух экземплярах и подать его в суд. 

Реквизиты ИП и физлица

В конце договора укажите информацию о сторонах — паспортные данные, юридический адрес, ИНН, банковские реквизиты, ОГРН и телефон.

📎 Как провести оплату физлицу по договору ГПХ без рисков блокировки расчетного счета