Вернуться

«Самозанятый превысил допустимый лимит по доходу за год, как быть дальше?»

Одно из основных ограничений для самозанятых — лимит по годовому доходу в 2,4 млн руб. Расскажем, что делать самозанятому, который превысил эту сумму и на что обратить внимание заказчикам.

Одно из основных ограничений для самозанятых лимит по годовому доходу в 2,4 млн руб. Расскажем, что делать самозанятому, который превысил эту сумму, и на что обратить внимание его заказчикам.

Что делать самозанятому после превышения лимита

После того, как годовой доход самозанятого превысит лимит в 2,4 млн руб., он перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Налоговики сами снимут самозанятого с регистрации в тот день, когда «порог» будет превышен.

Например, с начала года по 30 сентября доход самозанятого составил 2 400 000 рублей. 10 октября он получил от заказчика еще 20 000 рублей. Как только самозанятый выпишет чек на эту сумму, налоговая увидит, что он превысил установленный лимит, и в этот же день снимет его с регистрации. Сумма в 20 000 рублей уже не будет облагаться НПД. 

Дальнейшие действия физического лица зависят от его статуса. Если он уже был зарегистрирован как ИП, то удобнее всего перейти на «упрощенку» с объектом «Доходы». Заявление о переходе можно подать в ИФНС в течение 20 календарных дней после снятия с учета в качестве самозанятого. 

Тогда ИП будет платить те же 6% от дохода, что и до утраты статуса самозанятого. Правда, предприниматель должен еще перечислять фиксированные страховые взносы. Но ИП без сотрудников может в полном объеме вычесть эти взносы из «упрощенного» налога.

Если ИП за 20 дней после утраты статуса самозанятого не подаст никаких заявлений, то он «автоматически» перейдет на общую систему налогообложения (ОСНО). Но лучше так не делать, потому что при ОСНО налоговая нагрузка будет самой высокой из всех возможных вариантов: предпринимателю придется платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.

Если же самозанятый был «обычным» физическим лицом, то у него есть два варианта:

  1. Зарегистрироваться как ИП и сразу перейти на УСН. На это закон отводит 20 календарных дней после снятия с регистрации в качестве плательщика НПД.
  2. Работать со своими заказчиками до конца года по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) как физическое лицо. С начала следующего года налогоплательщик может вновь зарегистрироваться как самозанятый, если у него не будет долгов по НПД за предыдущие периоды.

Регистрировать ИП целесообразно, если самозанятый планирует и в следующем году получить доход, превышающий 2,4 млн руб.

Если же превышение лимита в этом году было разовым, и в дальнейшем доходы будут меньше, то удобнее «доработать» до конца года по договорам ГПХ, а с нового года вернуться к самозанятости.

Конечно, здесь нужно учитывать и позицию заказчиков. Многие крупные компании не работают с физическими лицами по договорам ГПХ. Тогда бывшему самозанятому придется в любом случае регистрировать ИП, чтобы не потерять клиентов.

Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит по доходу

Если самозанятый зарегистрирован как ИП, то в большинстве случаев для его заказчиков ничего не изменится. Предприниматель будет по-прежнему получать сумму, указанную в договоре. А то, какие налоги он платит с полученной выручки, заказчика не касается.

Правда, есть одно исключение. Предприниматель после утраты статуса НПД может не выбрать специальный налоговый режим. Тогда он начнет работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и станет плательщиком НДС. В этом случае придется внести в договор изменения, добавив НДС к цене.

Но на практике такая ситуация почти не встречается. ИП с небольшими оборотами практически никогда не используют ОСНО, так как при этом режиме самая высокая налоговая нагрузка.

Если же бывший плательщик НПД станет «обычным» физическим лицом, то заказчик будет должен удерживать с выплат в его пользу НДФЛ, а также начислять на них страховые взносы. Если этого не сделать, то налоговая при проверке взыщет с компании недоимку, а также штрафы и пени. 

Штраф составляет 20% от недоимки, а если налог не был уплачен умышленно  40%. Пени для юридических лиц рассчитываются как 1/300 от действующей  ключевой ставки ЦБ РФ в день при просрочке до 30 дней. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени будут начисляться как 1/150 от ставки ЦБ в день.

Поэтому здесь важно не пропустить дату снятия самозанятого с учета. Для этого нужно включить в договор с исполнителем условие о том, что он обязан немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.

Но не стоит полностью полагаться на пунктуальность исполнителя. Лучше всего проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Сделать это можно, например, через наш сервис проверки  или сайт ФНС. 

Сервис «Бизнес» не только позволяет удобно проводить расчеты с самозанятыми, но и контролирует их статус при каждой выплате. Если сумма дохода исполнителя превысит 2,4 млн руб., вы сразу получите предупреждение.

Смотрите также

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

14
Комментарии

avatar
новее старее большинство голосов
Иван Щербаков
Гость
Иван Щербаков

Щекотливый вопрос: сколько платить взносов? Например я самозанятый. Работаю работаю — бах, в декабре 2020 понимаю что заработал 2.5млн. Перехожу на УСН 6%. В январе 2021 опять становлюсь СМЗ. Взносы я плачу 40тыс/12=3000 примерно? Или всю сумму 40 тыс за весь 2020 год?

Анна Аллахвердян
Администратор
Анна Аллахвердян

Здравствуйте, Иван!

В этом случае нужно будет уплатить страховые взносы за дни использования УСН, оплачивать всю сумму взноса не придется.

С уважением,
Анна Аллахвердян, редактор блога Самозанятые.рф

Олег
Гость
Олег

Вопрос такой: 2,4 млн учитываются за год, как я стал самозанятым, то есть с августа по август. Или в январе каждого года обнуляется?

Анна Аллахвердян
Администратор
Анна Аллахвердян

Добрый день!

Существующий лимит для самозанятых в 2,4 миллиона рублей обнулится 01.01.2021.

С уважением,
Анна Аллахвердян, редактор блога Самозанятые.рф

Лиана
Гость
Лиана

Здравствуйте! уточните, пожалуйста, за какой период рассчитывается ограничение в 2,4 млн — за календарный год или фактический? если я зарегистрировалась как самозанятая в начале ноября, то 2,4 млн можно заработать без потери статуса самозанятой за период с ноября 2020 до ноября 2021 или же можно до конца 2020 заработать 2,4 млн и потом с января по декабрь 2021 можно еще 2,4 млн?

Александра Ветрова
Editor
Александра Ветрова

Здравствуйте. Ограничение распространяется на календарный год. Если вы зарегистрируетесь сейчас, в середине февраля, то в качестве самозанятой можете заработать 2,4 млн до декабря 2021.

С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф

Ирина
Гость
Ирина

Добрый день. Если доход 2.4 млн превышен,могу я не прекращать свою деятельность и не оформлять ип, а просто в начале след года подать декларацию в налоговую и заплатить 13 процентов на сумму, которая превысила 2.4 млн?

Александра Ветрова
Editor
Александра Ветрова

Ирина, как только вы превышаете лимит в 2,4 млн, вас автоматически снимают с регистрации налогоплательщика НПД. Как физическое лицо вы заплатите 13% от доходов, которые превысили 2,4 млн.

Но выгоднее открыть ИП на УСН и платить всего 6%.

С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф

Юлия
Гость
Юлия

А можно не подавать превышающие 2,4 млн доходы в текущем году как самозанятый, а подать в налоговую следующем по 13%? Мне не нужны чеки, превышение дохода незначительное, и ради этого держать ИП бессмысленно.

Александра Ветрова
Editor
Александра Ветрова

Юлия, да, так можно. В таком случае необходимо подать декларацию о превышающих лимит в 2,4 млн доходах, полученных в 2020 году, до 30 апреля 2021 года.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, нужно до 15 июля 2021 года.

С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф

НПД гость
Гость
НПД гость

ВОПРОС: как рассчитывается максимальная сумма дохода НПД в год, если регистрация в качестве самозанятого была не с начала года, а с мая ? Это будет 1.6 млн (или теже 2.4 млн)?

Александра Ветрова
Editor
Александра Ветрова

 Дата регистрации в качестве самозанятого не имеет значения. Главное — чтобы итоговая сумма за календарный год не превышала 2,4 млн руб.

С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф

Валерий Холод
Участник
Валерий Холод

Скажите, пожалуйста, а как рассчитывается предельный доход самозанятого в 2,4 млн, если он еще работает по найму? 2, 4 млн — это только доход от самозанятости или он также включает и зарплату, полученную от работодателя? Сможет ли физ лицо с годовой зарплатой 2,4 млн стать самозанятым?

Александра Ветрова
Editor
Александра Ветрова

Валерий, 2,4 млн — это лимит на доход от самозанятости, заработная плата в этот лимит не входит.

С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Регистрация компании

Чтобы компания могла пользоваться Маркетплейсом, подайте заявку на ее регистрацию в нашем сервисе.

Оставьте заявку