Налоговая отчётность и самозанятые: инструкция
Бизнес обращается к самозанятым по двум причинам: простота взаимодействия и оптимизация налоговой нагрузки. Только не все ИП знают, как вносить данные о плательщиках НПД в налоговую отчётность. Составили инструкцию в таблицах для предпринимателей.
Зачем нужна налоговая отчётность
Бизнесмен должен предоставлять актуальную налоговую отчётность, то есть передавать ФНС налоговые декларации, налоговый расчёт авансового платежа и другие документы, отражающие данные об исчислении и уплате налогов.
Перечень зависит от режима налогообложения, наличия наёмных работников и вида деятельности, выбранного предпринимателем. ИП с сотрудниками сдают больше сведений в ФНС и Социальный фонд, платят страховые взносы и НДФЛ за работников.
Если бизнесмен не ведёт деятельность, но обеспечивает штат, отчётность всё равно придётся сдать. Простой и отсутствие прибыли не освобождают от ответственности (ст. 119 НК РФ).
ОСНО: надо отчитываться ежеквартально по нулевой декларации НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом, и 3-НДФЛ не позднее 30 апреля.
УСН: следует сдавать нулевую декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.
Патент: отчитываться как на УСН или ОСН, т. к. патент – это дополнение.
ЕСХН: надо представлять нулевые документы до 25 марта.
АУСН: отчётность автоматическая и ежемесячная.
Если бизнес с сотрудниками, то ИП ежеквартально сдаёт нулевые РСВ и ЕФС-1 по взносам на травматизм, а также ежегодно – по взносам по трудовому стажу.
Важно, чтобы все сведения оставались в архиве ИП/ООО в течение нескольких лет, так как налоговики могут инициировать проверку даже после снятия с регистрационного учёта. Поэтому советуем вести архив.
Что сохранить для налоговиков:
- первичку,
- данные из кассы,
- банковские выписки,
- кадровые документы,
- документы о расходах,
- договоры с контрагентами.
Кто должен вести налоговую отчётность
На предприятиях налоговый учёт обычно ведёт бухгалтерия. Не у всех бизнесменов, в особенности у малых и средних, есть возможность обеспечить бухгалтерский штат, поэтому ИП разбираются в тонкостях отчётности самостоятельно.Что сделать для отчётности:
- Первичный расчёт доходов и расходов для определения налоговой нагрузки.
- Выбрать налоговый режим: основной (ОСНО) или специальный (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН). Это необходимо для распределения налоговой нагрузки.
- Изучить налоговую отчётность выбранного режима на официальном сайте ФНС.
- Решить вопрос со штатом: нанимать сотрудников или работать с самозанятыми.
- Узнать налоговый календарь выбранного налогового режима, чтобы вовремя платить налоги.
- Выстроить бухгалтерское обслуживание на ОСНО и УСН: взять бухгалтера в штат или из аутсорс-компании. На простых режимах ИП может вести бухучёт самостоятельно.
- Вести документооборот и завести архив (что именно надо сохранять — описали выше).
Виды отчётных документов
В таблице собрали виды отчётных документов, которые индивидуальные предприниматели подают в налоговую службу и Социальный фонд России.
Отчётность в ФНС
| Наименование | Срок |
|---|---|
| Декларация по УСН |
|
| Уведомление об уменьшении налога на патенте | сразу оплаты патента |
| Декларация по ЕСХН | по итогам налогового периода — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Декларации по НДС и 3-НДФЛ
°Сдают на ОСНО, в том числе при простое бизнеса |
|
| Расчёт по страховым взносам (РСВ)
Сдают на любом режиме, если ИП привлёк наёмных сотрудников. |
Каждый квартал до 30 числа |
| 6-НДФЛ
Декларацию о подоходном налоге физических лиц подают все налоговые агенты — ИП и фирмы с работниками. |
|
Отчётность в СФР
| Наименование | Срок |
|---|---|
| ЕФС-1
Это новая форма, объединившая СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Отчёт, который должны сдавать налогоплательщики с 2023 года, содержит сведения о стаже, трудовой деятельности, взносах на травматизм и др. |
ежеквартально |
| Подраздел 1.1
(раньше это была форма СЗВ-ТД) Данные о трудовой или иной деятельности. |
|
| Подраздел 1.3
(раньше форма СИоЗП) Информация о з/п, условиях для работников. |
|
| Подраздел 3
(раньше ДСВ-3) Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы и уплачены взносы работодателя. |
|
| Раздел 2
(раньше 4-ФСС) Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
|
| Подразделы 1.2 и 2
(раньше СЗВ-СТАЖ)
|
|
На общей системе налогообложения (ОСНО) все предприниматели сдают декларации по НДС и 3-НДФЛ. ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), сдают только декларацию по ЕСХН.
Предприниматели предоставляют налоговикам 6-НДФЛ не позднее 25 дней после отчетного периода и не позднее 25 февраля за предыдущий год. РСВ надо подавать в течение 25 дней после отчётного периода, а персонифицированные сведения о физлицах каждый месяц.
Всем ИП, которые содержат штат на трудовых договорах или соглашениях ГПХ и ГПД, надо сдавать документы в Социальный фонд России, а именно — отчёт ЕФС-1. При этом сроки предоставления данных зависят от кадровых событий: приём, перевод, увольнение, присвоение работнику новой профессии, переименование бизнеса и др.
На каких режимах нужно вести отчётность
Индивидуальный предприниматель выбирает, на каком налоговом режиме работать. В России действует один общий (ОСНО) и четыре специальных. Не все системы налогообложения подразумевают одинаковую отчётность:
- ОСНО — НДС, 3- НДФЛ, транспортный, земельный или водный налог (зависит от особенностей бизнеса)
- УСН — декларация УСН
- АУСН — декларация по ввозному НДС, если есть импорт товаров из ЕАЭС, форму ЕФС-1
- ПСН (патент) — 6-НДФЛ, РСФ, ЕФС-1, персонифицированные сведения
- ЕСХН — декларация по ЕСХН
При этом бизнесмен может комбинировать разные налоговые режимы. Например, УСН, ОСНО, ЕСХН с патентом. Нельзя совмещать ОСНО + УСН, ОСНО + ЕСХН, УСН + ЕСХН, ПСН + УСН по одинаковым видам деятельности.
Как и когда передавать данные о самозанятых
Рассмотрим ситуацию, когда работа с самозанятым организована по всем законодательным нормам: заказчик заключил договор гражданско-правового характера с исполнителем, который после выполнения услуг/работ предоставил чек. В этом случае ИП должен отражать самозанятого в налоговой отчетности, но частично.
То есть заказчику следует учесть данные только в трёх декларациях: ЕСХН, УСН «Доходы минус расходы» и 3-НДФЛ (письмо Минфина и ст. 264 НК РФ). В таблице уточнили условия для описанной ситуации.
Когда вносить данные о самозанятом в декларации ЕСХН, УСН, 3-НДФЛ
| Условие | Основание |
|---|---|
| расходы по договору ГПХ числятся в закрытом перечне затрат плательщиков УСН и ЕСХН |
|
| расходы по ГПХ экономически оправданы предпринимательской деятельностью |
|
| расходы по договору ГПХ подтверждены актом выполненных работ и чеком от самозанятого |
|
Необходимость учёта физических лиц, применяющих НПД, в предпринимательской налоговой отчётности зависит от определённых случаев. Например, персонифицированные сведения и данные в декларациях по налогу на прибыль и УСН с учётом договора ГПХ надо отражать, если самозанятый утратил статус.
В таблице ниже смоделировали возможные случаи и указали алгоритм отражения физлиц на НПД в отчетности ИП:
| Отчетность | Ситуации | ||
|---|---|---|---|
| Договор ГПХ с исполнителем, который работал на заказчика по трудовому договору меньше 2 лет назад | Договор ГПХ с исполнителем, который работал на заказчика по трудовому договору больше 2 лет назад | Самозанятый забыл предоставить чек заказчику | |
| РВС | Учитывать | Учитывать с месяца утраты статуса | Учитывать период, за который не было чека и требовать у самозанятого чек |
| 6-НДФЛ | Учитывать | Учитывать с месяца утраты статуса | Не учитывать |
| Раздел 2 (4-ФСС) | Не учитывать | Не учитывать | Не учитывать |
| Подразделы 1.1 и 1.2 | Передать ФНС форму в начале и конце договора, указав период действия | Подраздел 1.1: Учитывать данные по новому договору. Подраздел 1.2: Учитывать с момента утраты статуса и до конца нового договора | Подраздел 1.1: Не учитывать. Подраздел 1.2: Учитывать с момента утраты статуса и до конца нового договора |
| Персонифицированные сведения | Надо учесть с 1 мес договора | Учитывать с момента утраты статуса | Учитывать за последний месяц, в котором самозанятый выдал чек |
| Декларации по УСН, ЕСХН, 3-НДФЛ и налогу на прибыль | Учитывать | Учитывать, но без чека от самозанятого | Не учитывать |
Налоговая отчётность – процесс, за которым необходимо строго следить. Предпринимателям следует внимательно изучать нормативные акты, особенности сотрудничества с самозанятыми и обновления законодательной базы, чтобы избежать претензий и предписаний ФНС.
Подписывайтесь на наш канал в Телеграм и сообщество в ВК: публикуем главное новости для малого бизнеса и разбираем законы понятным языком.
Вопросы и ответы
Должен ли ИП на УСН включать выплаты самозанятым в свою отчётность?
Да. ИП на УСН отражает расходы на самозанятых в книге учёта доходов и расходов (если применяет УСН «доходы минус расходы»). Основание для учёта расхода — чек самозанятого. Акт выполненных работ — дополнительное подтверждение.
Как компания учитывает выплаты самозанятым в отчётности?
Выплаты самозанятым не отражаются в отчётах 6-НДФЛ и ЕФС-1 — так как компания не является налоговым агентом. Расходы на самозанятых учитываются в налоге на прибыль или УСН на основании чека и акта. Чек заменяет кассовый чек и первичный документ.
Нужно ли вносить самозанятых в декларацию по НДФЛ?
Нет, если самозанятый предоставил чек. В декларации 3-НДФЛ (для ИП или физлица на ОСНО) самозанятые не отражаются. Если самозанятый не предоставил чек — тогда ИП или компания должны отразить его как обычного физлица и удержать НДФЛ.
Нужно ли самозанятому хранить бумажные чеки для налоговой?
Нет. Все чеки хранятся в электронной базе ФНС и доступны в вашем приложении 'Мой налог' в любой момент. Распечатывать их для отчетности не требуется.
Как подать нулевую декларацию самозанятому, если не было дохода?
Никак. На режиме НПД декларации отсутствуют. Если дохода в месяце не было, налог не начисляется автоматически. Вам не нужно ничего заполнять или уведомлять налоговую об отсутствии деятельности.
(10 оценок, среднее: 2,80 из 5)
Загрузка...
