«Нюансы работы с самозанятым. Как правильно делать переводы от юридического лица физическому лицу?»

Как было бы здорово просто делать переводы физ. лицам на карту и не заморачиваться с бумажками! К сожалению, чтобы налоговая не усомнилась в чистоте помыслов предпринимателя, нужно озаботиться договором, счетом и чеками. Как не заработать штраф при перечислении денежных средств на карту подрядчика и какие детали нужно учитывать при сотрудничестве с самозанятым — объясняем в этом материале.

Как корректно составить договор?

Проверка статуса самозанятого

Давайте представим, что вы директор продакшна и нанимаете самозанятого таргетолога Михаила. Его портфолио впечатляет, клиенты в восторге, а ваше ТЗ он понимает с полуслова — ну самый настоящий мэтч. Вы сотрудничаете целых полгода, как вдруг ваш триумф омрачает налоговая.

Оказывается, Михаил обманул вас: он никогда не заморачивался с оформлением самозанятости. Теперь вам придется заплатить за него страховые взносы, 13% НДФЛ и штраф: до 10 000 рублей для ИП, и до 100 000 рублей для юрлиц.

Налоговая начислит НДФЛ за каждый месяц вашей совместной работы, а по ст. 122 НК за просрочку уплаты налогов придется раскошелиться на еще один штраф — 40% от суммы долга. Но и это еще не все: платой за вашу невнимательность может быть приостановка работы компании на период разбирательств. То есть на срок до 90 дней.

Вернемся в суровую реальность и запомним: первый шаг при работе с самозанятым — проверить его статус. Попросите у вашего новоиспеченного подрядчика справку о постановке на учет в ФНС. Получить ее проще простого в приложении «Мой налог».

На что обращать внимание? ИНН, паспортные данные, дата постановки на учет, наименование налоговой инспекции. Взглянув на справку, вы заодно сможете перепроверить физлицо по его ИНН на сайте нашего сервиса.

Сумма вознаграждения за услуги

После проверки статуса подрядчика вы можете смело переходить к договору ГПХ. По закону, его нужно заключать, если сумма оплаты услуг больше 10 000 рублей. Мы советуем составлять договор в любом случае — так вы точно убережете себя от неприятностей с налоговой и банком.

По форме документ не отличается от стандартного договора между ООО и ИП. Нужно указывать предмет договора, условия сотрудничества, гарантии и ответственность сторон.

Важные пункты при оформлении договора

Укажите, что самозанятый обязан сообщить вам о смене своего статуса и заплатить издержки за налоговые затраты, если скроет эту информацию.
Пропишите, что самозанятый использует НПД. Это позволит вам не платить НДС и другие социальные выплаты.
Имейте в виду, что вы не можете заключать договор с бывшим сотрудником, если с момента его увольнения не прошло два года. Иначе вам грозят штраф и пени.

Может ли ООО выставить счет физическому лицу?

Вернемся в наш воображаемый продакшн. Однажды поплатившись за свою наивность, на этот раз вы внимательно подобрали таргетолога Ксению. С ее статусом точно все в порядке, а ваш договор составлен правильно. Значит, пришло время делать великий и ужасный перевод физ. лицу от юр. лица.

В законе №422-Ф3 и письме ФНС нет четкого ответа, нужно ли самозанятому выставлять счет, но с этим документом оплата профессиональной деятельности или оплата аренды физ. лицу от юр. лица гораздо привычнее.

Самозанятая Ксения может оформить счет самостоятельно в приложении «Мой налог». Это удобно ― достаточно заполнить все данные, а приложение сформирует документ.

Впрочем, вы тоже можете предложить своей подрядчице помощь — шаблон обычного счета от ИП или наши образцы документов.

Образец счета для ООО

Обязательные пункты документа:

Наименование ООО, адрес и почтовый индекс.
Банковские реквизиты, по которым будет проходить оплата за указанную деятельность: ИНН и КПП, название обслуживающего финансового учреждения с его БИК;
Количество и стоимость услуг (цифрами и прописью), НДС или пометка “Без НДС”.

А что насчет ИП?

Так, с ООО мы разобрались. Теперь давайте вообразим, что наш продакшн вовсе не ООО «Universal», а ИП «Иван Иванович Иванов». Может ли ИП переводить деньги физ. лицу — нашему таргетологу Ксении?

Да. Ориентируйтесь на такой порядок действий: заключение договора, выставление счета, прописывание назначения платежа, перевод с ИП на карту физ. лица, получение чека от самозанятого.

Образец счета для ИП

Главное указать эти данные данные индивидуального предпринимателя и получателя платежа:

ИП	Самозанятый
ФИО ИНН Расчетный счет Наименование банка Корреспондентский счет ОГРНИП Адрес и почтовый индекс	ФИО ИНН Расчетный счет Наименование банка Корреспондентский счет

Как выбрать способ оплаты счета самозанятого?

Закон разрешает проводить оплату физлицу от юрлица за профессиональную деятельность. Всего, как вы понимаете, есть два способа:

Безналичный расчет

Просто перевести деньги по номеру карточки не получится ― такой платеж не пройдет в бухгалтерии. Юрлица переводят деньги на расчетный счет самозанятого. Узнайте его полные реквизиты: номер счета; ФИО; наименование банка; БИК; корреспондентский счет; адрес банка и код подразделения.

Наличный расчет

При оплате наличными можно не заключать с самозанятым договор. Единственное условие — расчет должен проходить сразу. Например, если вы покупаете мебель ручной работы в офис.

Составлять акт не нужно. Его заменит чек, который самозанятый сформирует в приложении «Мой налог». Он отправит его в электронном виде или отдаст в бумажном — вам останется только внести операцию в бухгалтерию.

Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счет, подключитесь к сервису «Сам.Бизнес». Польза очевидна: мы сами заполним информацию о платеже, а вам останется только загрузить уже сформированный документ.

Как оплатить выставленный счет физическому лицу?

Наш самозанятый таргетолог Ксения имеет полное право не открывать отдельный счет для того, чтобы получать деньги от ООО или ИП. Она может спокойно принимать оплату наличными, по карте или через электронный кошелек.

Правда перечисление денег физическому лицу от организации может вызвать подозрения у сотрудника банка. «Почему это вы не платите за Ксению налоги и взносы?» — возмутится он. Тогда система может прервать операцию и временно заблокировать ваш счет.

Без паники. Такую блокировку легко снять — достаточно показать сотруднику банка договор с самозанятым.

Назначение платежа при переводе физическому лицу

Действуйте на опережение — чтобы не вызывать у банка лишних подозрений, указывайте корректное назначение платежа. Например, «подготовка статьи». Нельзя писать «зарплата», «премия» и другие слова, которые можно трактовать, как наличие трудовых отношений.

Самозанятый получает деньги за конкретную работу и сам платит за себя налоги. Зарплату и премии юрлица платят официальным сотрудникам, а с них ― налоги и отчисления. Банк может заблокировать такой платеж, а налоговая выставить штраф.

Автоматизировать документооборот и защитить себя от проблем с налоговой можно с помощью официального партнера ФНС — сервиса Сам.Бизнес. Так банк точно не заморозит ваш перевод.

После получения оплаты самозанятая Ксения должна сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его вам. В чеке она указывает ИНН заказчика, название организации или ФИО ИП, наименование услуги, сумму в рублях и дату выдачи.