Самозанятый перед сотрудничеством должен заключить договор с ИП или ООО гражданско-правового характера. Без него у заказчика могут возникнуть проблемы при учете понесенных расходов — для подтверждения перед налоговой службой чека не хватит.
Существует три разновидности соглашений:
- договор подряда при выполнении работ;
- соглашение об оказании услуг;
- договор поставки продукции собственного производства.
Скачать образец договора ИП с самозанятым на проведение работ (.doc)
Скачать образец договора ИП с самозанятым на оказание услуг (.doc)
Для фиксирования сотрудничества разрешено использовать оферту. Самозанятый на своем веб-сайте размещает условия сделки, клиент их принимает и по указанным реквизитам выплачивает вознаграждение. После этого договор считается заключенным и имеет юридическую силу.
Самозанятый может быть индивидуальным предпринимателем (ИП) или физическим лицом. Во втором случае необходимо проверить статус исполнителя перед подписанием соглашения. Для этого можно попросить справку из приложения «Мой налог» или воспользоваться официальным онлайн-реестром. Если потенциальный партнер — не пользователь «Налога на профессиональный доход», после заключения соглашения и выплаты вознаграждения за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы.
Рекомендации по составлению договора
Если у самозанятого нет статуса индивидуального предпринимателя (работает как физическое лицо) в договор добавьте пункт, что вторая сторона работает на специальном режиме «Налог на профессиональный доход». Это подтвердит отсутствие обязанности с вашей стороны уплачивать за специалиста НДФЛ и страховые взносы. Если он зарегистрирован как ИП, данный пункт можно не включать в соглашение.
Договор самозанятого с ИП должен включать:
- описание работы, услуги, поставляемой продукции;
- стоимость единицы и полную цену заказа;
- срок выполнения (например, до 1 февраля);
- условия оплаты: перечисление вознаграждения в полном размере перед началом работы, предоставления услуги, поставки продукции, аванс, частичные выплаты и т. п.;
- ответственность сторон за невыполнение установленных договором обязательств;
- другие условия, характерные для гражданско-правового соглашения.
Если планируете предоставить исполнителю собственное оборудование для выполнения работ, опишите его в соглашении и установите обязанность исполнителя вернуть технику по завершении выполнения заказа.
Добавьте пункт, обязывающий самозанятого своевременно сообщить об утрате права на использование «Налога на профессиональный доход». Укажите, какую ответственность (например, штраф) понесет исполнитель, если не сделает этого, и то, что вам придется уплатить за него НДФЛ и страховые взносы.
В ГПД об оказании услуг, проведении работ и поставке продукции нельзя включать пункты, характерные для трудового соглашения:
- должность исполнителя;
- фиксированное рабочее время, обязанность посещать офис и подчиняться корпоративным правилам юридического лица;
- сумму вознаграждения, не привязанную к конкретным результатам или объемам работ, услуг, продукции;
- дисциплинарные штрафы;
- другую информацию, указанную в статье 57 ТК РФ.
Добавление этих пунктов станет для налоговой службы поводом провести внеплановую проверку. Если сотрудники ведомства выявят подмену трудовых отношений, вам придется доплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Штрафы за подмену трудовых отношений
Если налоговики докажут подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, придется заплатить штраф (пункт 4 статьи 5.27 КоАП РФ):
- от 5 000 до 10 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
- от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
- от 50 000 до 100 000 рублей — для организаций.
За весь период сотрудничества с самозанятым доначислят НДФЛ и страховые взносы. За просрочку сдачи отчетности и уплаты налогов выпишут штраф в размере 40% от недоимки (пункт 3 статьи 122 НК РФ). Не переводите наемных работников на самозанятость — вы рискуете получить большие штрафы.
Что делать, если контрагент перешел на НПД?
Если ИП-партнер перешел на «Налог на профессиональный доход», новое соглашение при сохранении прежних условий не подписывают (письмо Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2019 года № СД-4-3/2899@). В противном случае оформляют документ с измененными пунктами.
Спецрежимники не платят налог на добавленную стоимость (пункт 9 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Если ранее индивидуальный предприниматель работал с НДС, подготовьте дополнительное соглашение. В нем для урегулирования стоимости заказа укажите новые цены без НДС и дату перехода контрагента на специальный режим.
С какими самозанятыми юридическим лицам нельзя заключать договор?
С теми, которые работали на юридическое лицо по трудовому договору и с момента расторжения соглашения прошло менее двух лет (статья 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).
Если самозанятый трудоустроен у другого индивидуального предпринимателя или организации, это не мешает юридическому лицу заключить с ним гражданско-правовой договор о сотрудничестве как со спецрежимником.
Совет: Перед подписанием договора ознакомьтесь со статьей 15 ТК РФ и Постановлением Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 года №15, чтобы исключить вероятность внеплановой проверки и получения штрафов.
Комментарии
Авторизация
Или анонимно: