Что делать, если самозанятый не выдал чек

Самозанятый должен вовремя формировать чеки и передавать данные о каждом полученном доходе в налоговую. Чек нужно передавать всем клиентам: ИП, организациям или физическим лицам. 

Когда самозанятый должен прислать чек?

• Сразу, если самозанятый получает доход наличными или оказывают услуги «моментально»: например, сантехник, которого вы пригласили в офис для ремонта раковины, выполнил услугу, тут же получил доход и отдал чек.
• До 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором самозанятый получил доход, при условии безналичной оплаты и длительного сотрудничества. Например, вы работали с дизайнером, который выполнял ваш заказ удалённо на протяжении недели и получил доход на карту 10 апреля. По закону до 9 мая он должен отправить вам чек.

Чек с одной стороны подтверждает, что самозанятый выполнил работу и получил за это оплату. Поэтому в некоторых случаях чек заменяет акт выполненных работ. С другой стороны чек нужен заказчику, чтобы учесть траты на услуги самозанятого в расходы и не платить за него НДФЛ и страховые взносы как за обычого физлица.  

Должен ли самозанятый выдавать чек физическому лицу?

Да, но дело в том, что ответсвенности для самозанятого за непередачу чека физлицу в законах нет. Поэтому при работе с обычными покупателями главное — выставить чек. Насильно заставить клиента взять этот чек не получится: так же, как в супермаркете кассир не будет бежать за вами и требовать забрать чек. Но ответственность за отстуствие чека в принципе — есть.

Если коротко — штрафы. Последствия будут как для компании или ИП, так и для самозанятого. 

Ответственность самозанятого 

Если самозанятый не выдал чек, то по закону он уклоняется от уплаты налогов. За первое нарушение получит штраф 20% от суммы вознаграждения, за повторное в течение шести месяцев — 100%. 

Ответственность заказчика

Если исполнитель не прислал чек, у бизнеса не будет доказательства, что он работает с самозанятым. А налоговой важно, чтобы кто-то задекларировал доход и заплатил с него налог. Когда нет чека, компания или ИП становится налоговым агентом исполнителя. И заплатить нужно будет как за сотрудничество с обычным физическим лицом: 13% НДФЛ и страховые взносы — 30%.

Вывод: если самозанятый не выдал чек, ответственность наступает для обеих сторон. Налоговой важно, чтобы кто-то платил налоги. Поэтому бизнесу так важно следить за документами с самозанятым.

Напомните исполнителю, что если он не сделает этого до 9 числа, то ему грозит штраф 20% от суммы выплаты. Возможно, исполнитель даже не знает о штрафах, а когда узнает — не захочет их платить и пришлёт чек. 

• Если самозанятый игнорирует сообщения, пожалуйтесь на него на сайте ФНС. В обращении добавьте все документы, которые могут доказать, что самозанятый не отправляет чек: акты и заказы, переписки, договор. Налоговая должна провести проверку самозанятого. В итоге вы получите чек, а исполнитель — штраф. 
• Если самозанятый не отвечает, а налоговая не проводит проверку, вам придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы. Чем скорее вы это сделаете, тем меньше штрафов и пени вы получите. 

Может ли самозанятый выдать чек задним числом?

Да, за чек задним числом самозанятому ничего не грозит, если к разбирательству не подключилась ФНС. То есть если исполнитель добровольно сформировал чек и отправил, штрафа не будет, только пени за просрочку уплаты налога.

Защитите бизнес от финансовых рисков

Чтобы не платить лишние налоги из-за непредоставленных чеков, автоматизируйте приём документов от исполнителей. Например, вы можете использовать сервис Бизнес для оплаты самозанятым, который автоматически формирует закрывающие документы и отправляет их заказчикам.

Обезопасьте себя при составлении договора. Укажите в нём, что самозанятый должен высылать чеки. Пропишите ответственность, если исполнитель не будет вовремя их высылать. Например, можете указать штрафы. Вот как это может выглядеть в договоре:

«Исполнитель обязуется передавать заказчику чеки на выплаченную ему сумму в течение пяти рабочих дней. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 50% от каждой выплаты, на которую был выдан чек».