Что делать, если самозанятый не выдал чек

Самозанятый должен сообщать о полученном доходе в ФНС — вовремя формировать чеки в «Мой налог» или через посредников. После этого плательщик НПД должен передать документ клиенту: ИП, юрлицу или физическому лицу.

Когда самозанятый должен прислать чек

• Сразу, если исполнитель получает доход наличными или оказывают услуги «моментально»: например, сантехник, которого вы пригласили в офис для ремонта раковины, выполнил услугу и тут же получил доход.
• До 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором он получил доход, при условии безналичной оплаты и длительного сотрудничества.

Например, вы работали с дизайнером, который выполнял ваш заказ удаленно на протяжении недели и получил доход на карту 10 апреля. По закону до 9 мая он должен отправить вам чек.

Чек подтверждает, что самозанятый выполнил работу и получил за это оплату. Для заказчика это первичный документ, который позволяет учесть траты на услуги самозанятого в расходы и не платить за него НДФЛ и страховые взносы как за обычого физлица.

📎 Как проверить чек самозанятого

Должен ли самозанятый выдавать чек физлицу

Да, но дело в том, что ответственности для самозанятого за непередачу чека обычному физлицу в законе нет. Поэтому при работе с обычными покупателями главное, чтобы документ был. Насильно заставить взять его не получится: так же, как в супермаркете кассир не будет бежать за вами и требовать забрать чек. Но ответственность за отстуствие чека — есть.

Если коротко — штрафы, репутационные потери и доначисления налога. Последствия будут как для компании или ИП, так и для самозанятого.

Ответственность самозанятого

Если плательщик НПД не выдал чек, то по закону он уклоняется от уплаты налогов. За первое нарушение получит штраф 20% от суммы вознаграждения, за повторное в течение шести месяцев — 100%.

Игорь работает с ИП — делает дизайн карточек для маркетплейса. В первый месяц он заработал 10 000 рублей, но не выдал чек. Во время налоговой проверки ИП обнаружило, что чека нет и сообщила об этом налоговой. ФНС направила Игорю уведомление об обязанности сформировать чек и уплатить штраф в размере 20% — 2000 рублей. Через три месяца Игорь получил оплату 30 000 рублей и снова не выдал чек. Теперь ему нужно заплатить штраф 100% — 30 000 рублей.

Последствия для ИП или юрлица

Если исполнитель не прислал чек, бизнесу нужно будет доказать, что он работает с самозанятым. Ведь налоговой важно, чтобы кто-то задекларировал доход и заплатил с него налог. Без чека компания или ИП:

• Не может подтвердить расходы на ОСНО, УСН и АУСН «Доходы минус расходы», чтобы учесть эту сумму при расчете налогооблагаемой базы.
• Не может подтвердить оплату самозанятому, а значит — становится налоговым агентом исполнителя. И заплатить нужно будет как за сотрудничество с обычным физическим лицом: 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Если самозанятый не выдал чек, ответственность наступает для обеих сторон. Налоговой важно, чтобы кто-то платил налоги. Поэтому бизнесу так важно хранить этот документ с каждой выплаты.

📎 Самозанятый аннулировал чек: что делать

Шаг 1. Напомните исполнителю о документе

Предупредите, что если он не сформирует чек до 9 числа, то ему грозит штраф 20% от суммы выплаты. Возможно, исполнитель даже не знает о сроках, а когда узнает — не захочет платить штрафы.

Шаг 2. Если самозанятый игнорирует сообщения, пожалуйтесь на него на сайте ФНС. 

В обращении добавьте все документы, которые могут доказать, что исполнитель нарушает договоренности: договор, акты, переписки. Налоговая должна провести проверку самозанятого. В итоге вы получите документ, а исполнитель — штраф.

Если самозанятый не отвечает, а налоговая не проводит проверку, вам придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. За игнорирование правил налоговая может самостоятельно доначислить налоги и наложить штраф — до 40% от задолженности и пени за просрочку.

Может ли самозанятый выдать чек задним числом

Да, самозанятому ничего не грозит, если к разбирательству не подключилась ФНС. То есть если исполнитель добровольно сформировал чек и отправил, штрафа не будет, только пени за просрочку уплаты налога.

Как быть, если самозанятый потерял статус

После снятия с учета самозанятый не сможет получить доступ к приложению «Мой налог», чтобы сформировать чек. Из этой ситуации есть только один выход: попросить самозанятого снова встать на учет и сформировать документ задним числом. Если у физлица нет долгов по НПД, регистрация займет около 10 минут.

📎 Что делать компании, если самозанятый потерял статус

Чтобы не платить 43% НДФЛ и страховых взносов из-за пробелов в отчетности:

1. Запрашивайте чек после каждой выплаты и проверяйте его подлинность.
2. Храните все чеки по каждому исполнителю в одном месте.
3. Пропишите в договоре ответственность самозанятого: например, штраф в размере 50% от суммы выплаты за услуги или товар. Пример формулировки:«Исполнитель обязуется передавать заказчику чеки на выплаченную ему сумму в течение пяти рабочих дней. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 50% от каждой выплаты, на которую был выдан чек».

Сервис «Бизнес» формирует чеки и акты автоматически после каждой выплаты. Все документы хранятся в облаке и доступны в любой момент для скачивания. С помощью модуля 1С все данные по исполнителям и проводкам дублируются в онлайн-бухгалтерию.  

Как проверить чек самозанятого

Даже если вы получили чек от самозанятого, он может аннулировать его, чтобы не платить налог. Чтобы проверить подлинность документа, отсканируйте на нем QR-код:

• Если все в порядке, вы попадете на страницу налоговой с этим же чеком.
• Если чек аннулирован, то вы увидите соответствующую пометку.

Чтобы защитить себя от таких ситуаций, обязательно подписывайте акт выполненных работ или оказанных услуг перед оплатой. В случае аннулирования чека акт вместе с договором поможет доказать факт сотрудничества с самозанятым, а не обычным физлицом.