Как оформить самозанятого иностранца: от получения ИНН до оформления в МВД

Далеко не каждый иностранец может стать самозанятым. Согласно закону, ими могут быть граждане: 

• из стран ЕАЭС: Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана; 
• из Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик. 

При этом у гражданина другой страны должно быть оформлено РВП или ВНЖ. О том, как ИП и компаниям помочь иностранцу с этим шагом, расскажем в следующей статье.

Процесс оформления иностранца не сильно отличается от стандартного. По сути главное отличие заключается в том, что вместо паспорта исполнителю нужен ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика. 

Итак, перед регистрацией иностранцу необходимо:

• Оформить ИНН. Это можно сделать в любом отделении ФНС. 
• Завести учетную запись в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Подробнее об этом — чуть ниже. 

После этого иностранец сможет оформить самозанятость. Регистрацию проходят стандартными способами: 

• в приложении «Мой налог»; 
• в личном кабинете плательщика НПД;
• через Госуслуги;

или через некоторые банки.

Есть три способа. На сайт ФНС можно войти через:

1. Логин и пароль, указанные в регистрационной карте. Регистрационную карту можно получить в любом отделении ФНС, независимо от места постановки на учет. 
2. Электронную подпись. Её выдают в Удостоверяющем центре, аккредитованным Минкомсвязи России. Список центров здесь. 

Логин и пароль, используемые для учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Самозанятому гражданину другой страны необходимо указать регион, в котором он получил РВП или ВНЖ. При этом работать он может в любом регионе.

Исключение: участники программы переселения соотечественников должны работать именно в том регионе, где получили РВП. Иначе им могут выписать штраф, а в некоторых случаях — даже депортировать.

Обращаем внимание, что менять регион можно раз в год. 

Не нужно. Как и в случае работы с гражданином России, здесь подойдет договор ГПХ: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Не запрещается и смешанный договор — например, подряда и возмездного оказания услуг. 

Чтобы не было проблем с налоговой, стоит обратить внимание на следующее: 

• Важно указать, что исполнитель — самозанятый. Например, написать «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Это указание будет одним из доказательств того, что заказчик работает с самозанятым, а не физлицом. 
• Договор не должен содержать признаков трудовых отношений (как со штатным работником). Иначе — штраф, НДФЛ и взносы. То есть не следует прописывать в договоре график работы, фиксированную ежемесячную оплату, материальную ответственность и прочие признаки трудовых отношений. 
• Рекомендуется включить пункт о том, что исполнитель обязуется отправить чек за каждую оплату услуги, а за неисполнение — установить штраф. Больше об этом — здесь. 

Договор заключается на любой срок: от 1 дня до 1 года. Подробнее о том, как заключить договор с самозанятым, читайте здесь.

В целом гражданин другой страны может получать оплату на электронный кошелек, банковский счёт, банковскую карту или наличными. Выбранный способ оплаты прописывается в договоре. 

При этом, согласно Закону № 422-ФЗ, самозанятый может получать оплату не только на свою банковскую карту, но и на банковскую карту третьего лица. Об этом говорится в письме ФНС от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@. Важное условие: этот способ считается легальным только в том случае, если он прописан в договоре.

Как еще можно обезопаситься  

Рекомендуется указывать подробную информацию об исполнителе в поле «Назначение платежа». Это будет одним из доказательств того, что перевод был совершен самозанятому, а не физическому лицу. 

Может ли самозанятый иностранец оплачивать налог НПД с карты третьего лица

Да. 

Можно ли привязать карту третьего лица в приложении «Мой налог»

По закону иностранный исполнитель, как и любой другой самозанятый, сделать этого не может. В приложении можно привязать только карту банка РФ. 

Итак, большая часть пути пройдена — осталось сообщить о начале работы с гражданином другой страны. А именно:

• Уведомить МВД о том, что вы начали работу с самозанятым иностранцем или если вы расторгли договор с ним. Для этого нужно заполнить специальную форму, а затем отнести её в отделение, отправить заказным письмом или через «Госуслуги». Сделать это нужно в течение трёх рабочих дней после заключения договора.
• В какое отделение МВД обращаться? Сначала уточните адрес исполнителя (регион, город, улицу), а затем — выберете подходящее отделение. После чего распечатайте форму и отнесите в отделение.
• Как подать форму через «Госуслуги»? Для этого у компании должен быть профиль на сайте и электронная подпись, а само отделение МВД — должно быть подключено к системе «Госуслуг». Выберите на сайте «Уведомление по трудовым иммигрантам», а затем — «Уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином (лицом без гражданства)».
• Если вы предоставляете исполнителю жильё (на период исполнения договора), то необходимо поставить его на миграционный учет. Подать заявление нужно в течение 7 рабочих дней после заселения.
• И последнее — заказчик обязан передать в банк копию договора, если сумма сделки превышает 200 000 ₽ (или ее эквивалент в иностранной валюте). Это нужно для валютного контроля. Договор нужно подавать один раз, вместе с первым платежом.

Что будет, если заказчик не уведомит МВД

Тут следует быть аккуратнее. Остановимся подробнее на тех случаях, когда налоговая вправе оштрафовать заказчика:

• если заказчик не уведомил МВД о начале сотрудничества с иностранным самозанятым в течение 3 дней. Штраф — от 40 000 ₽ до 80 000 ₽ или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 дней; 
• дополнение к предыдущему пункту: если заказчик находится в Москве, Санкт-Петербурге, МО или ЛО, штраф может быть увеличен до 1 миллиона рублей;
• если заказчик предоставил жильё иностранному самозанятому, но не сообщил об этом МВД в течение 7 рабочих дней. Штраф — от 400 000 ₽ до 500 000 ₽.
• для суммы сделки выше 200 000 ₽: если заказчик не передаёт в банк копию договора вместе с первым платежом, его также ждёт штраф.

Отчетность максимально упрощена, как и при работе с самозанятыми россиянами. Это значит, что подавать персонифицированные сведения на самозанятого и ЕФС-1 — не нужно. Второе: сведения об исполнителе в Расчете по страховым взносам и 6-НДФЛ отражаться не будут. 

В каких декларациях отражаются выплаты иностранных самозанятых 

К ним относятся налог на прибыль, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН и 3-НДФЛ.Об этом говорится в пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730. То есть опять же — всё точно так же, как и с самозанятыми из России.

Выплаты самозанятым отражаются в перечисленных декларациях, если:

• расходы по договору считаются экономически оправданными, то есть если заказчик приобретает услуги у исполнителя для ведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 221 НК РФ);
• расходы по договору подтверждаются актом выполненных работ и чеком (п.п. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@);
• расходы по договору указаны в закрытом перечне затрат плательщиков УСН. Действует для УСН и ЕСХН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и ЕСХН (п. 2 ст. 346.5 НК РФ). 

Мы продолжим рассказывать о сотрудничестве с самозанятыми иностранцами и дальше: разберем те нюансы, о которых не успели упомянуть сегодня. 

Остались вопросы? Ждем их в комментариях!