«Договор подряда с самозанятым физическим лицом»

В предыдущем материале мы выяснили, что самозанятый вправе работать по договору гражданско-правового характера или ГПХ.

Сегодня же расскажем, как правильно составить договор подряда с самозанятым и что стоит учесть во время сотрудничества.

Если не читали нашу предыдущую статью, то повторим, что с самозанятыми можно работать по договору подряда. Такое соглашение фиксирует изготовление или обработку вещи, впоследствии передающуюся заказчику.

Как правило, исполнитель самостоятельно выполняет работу: использует собственное сырье, оборудование, производственную площадку. Но по договоренности может применять материалы и оборудование заказчика. 

Сотрудничество между заказчиком и исполнителем начинается с составления договора. 

В договор подряда обязательно включите:

• Сведения о применении контрагентом НПД. Это свидетельствует об обязанности исполнителя платить налоги самостоятельно.
• Ответственность за невыдачу чека. Пропишите сумму штрафа (например, 30% от суммы дохода), который получит самозанятый за несвоевременную выдачу чека.
• Обязанность самозанятого уведомить об утере права на применение НПД. Если он не оформлен как ИП и своевременно не скажет об этом, вас обяжут уплатить с перечисленной суммы НДФЛ и страховые взносы. Для подстраховки укажите в договоре, что за нарушение правила самозанятый компенсирует расходы на уплату налогов.

Добавить в соглашение условия, характерные для трудового договора, нельзя — это чревато переквалификацией договора в трудовой и большими штрафами. 

Чтобы этого не произошло, включите в договор:

• описание работ/ы;
• стоимость заказа (с привязкой к объему);
• условия оплаты;
• сроки выполнения работы;
• критерии оценки полученного результата.

Проверьте, чтобы в документ не попали пункты:

• о перечне обязанностей исполнителя;
• занимаемой должности;
• об обязанности подчиняться правилам организации;
• о фиксированном рабочем дне;
• ежемесячной оплате труда без привязки к результатам работы;
• об обязанности заказчика обеспечить исполнителю рабочее место;
• о регулярных командировках.

При соблюдении этих рекомендаций вы избежите налоговых проверок. 

И не забудьте перед подписанием контракта проверить, что контрагент — пользователь НПД. Запросите у него выписку из программы «Мой налог» или проверьте статус по ИНН в нашем онлайн-сервисе.

Самозанятый-подрядчик и налоги

Самозанятый самостоятельно заплатит за себя налоги. Вот, как это выглядит на деле:

Пример. Директор ООО «Самсон» решил обновить рабочий компьютер. Купил корпус системного блока, материнскую плату, видеокарту и другие комплектующие. Встал выбор: заключить договор подряда на сборку с самозанятым или физическим лицом без такого статуса. Чтобы принять решение, он провел расчет.

За работу самозанятого он заплатит 20 000 рублей. Во втором случае с уплаченного специалисту дохода начислят НДФЛ (13% х 20 000 = 2 600 рублей) и страховые взносы (30% х 20 000 = 6 000 рублей). Директор остановился на первом варианте, чтобы сэкономить 8 600 рублей.

Порядок сотрудничества с самозанятым

1. Оговорите условия подряда: какой результат хотите получить, что готовы передать для выполнения задачи, какой бюджет, условия оплаты и т. п.
2. Составьте договор, руководствуясь рекомендациями выше, подпишите его и приступайте к реализации сделки (или воспользуйтесь образцом, доступен ниже).
3. Когда самозанятый уведомит о выполнении работы, проверьте ее по критериям, зафиксированным в подписанном соглашении.
4. Если устраивает качество, подпишите акт приемки-передачи и перечислите исполнителю вознаграждение удобным способом (если иное не предусмотрено контрактом).
5. Получите от самозанятого чек, чтобы в налоговой службе подтвердить понесенные на подряд расходы.
6. Запросите у самозанятого технику, переданную для выполнения работы (если она предоставлялась).

После окончания подряда у вас должны быть подписанный договор, акт приемки-передачи и чек для подтверждения понесенных расходов (если вы хотите учесть их при определении базы налогообложения в конце отчетного периода). Налоговая служба уже подтвердила, что одного чека недостаточно.

Если вы перечисляете вознаграждение за выполненную работу на банковскую карту или электронный кошелек, запросите чек в момент оплаты. При безналичном расчете у самозанятого есть время для передачи документа до 9 числа следующего месяца. 

Чтобы составить корректный договор подряда ИП с самозанятым, воспользуйтесь нашим образцом:

Образец ГПХ-договора на подряд (.doc)

Напишите реквизиты сторон, измените описание работы и ожидаемого результата. По желанию добавьте другие пункты, например, штраф для самозанятого за нарушение сроков передачи чека. Сохраните подписанный договор, так как без него подтвердить понесенные расходы не получится.

Что делать, если контрагент потерял право на применение НПД

Мы уже упоминали, что в договор подряда с самозанятым следует добавить пункт, обязывающий исполнителя своевременно сообщать об утрате права на применение «Налога на профессиональный доход».

При поступлении уведомления от контрагента остановите выплату вознаграждения до прояснения обстоятельств. Если перевести деньги после утраты права, с суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы (если подрядчик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя).

Контрагенту, имеющему статус ИП, переводите средства без ограничений. Уплачивать налоги за исполнителя не придется, так как эта обязанность лежит на самом индивидуальном предпринимателе.

Если подрядчик отказывается регистрироваться в качестве ИП, делайте выбор по собственному усмотрению. Можете отказаться от сотрудничества, произвести оставшиеся взаиморасчеты и закрыть сделку. Или продолжить работу и с каждого перечисления платить НДФЛ и страховые взносы за специалиста.

Самозанятые, работающие с индивидуальными предпринимателями или организациями по договору гражданско-правового характера, с полученных доходов уплачивают 6% (пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Не путайте эту ставку со второй — 4%, которой пользуются при работе с физическими лицами.

Пример. Вы выполнили работу по заключенному соглашению и получили от контрагента 60 000 рублей. С этой сделки необходимо перечислить в бюджет 3 600 рублей. 

Многих самозанятых интересует вопрос, можно ли нанять субподрядчика для крупных заказов, которые невозможно выполнить собственными силами, и не потерять право на применение «Налога на профессиональный доход». Законодательно для самозанятых установлен запрет на официальный найм работников по трудовым соглашениям.

Иными словами, законодательство не запрещает заключать договор подряда гражданско-правового характера с другими специалистами. О том, может ли самозанятый нанять подрядчика, налоговая служба рассказала в письме № АБ-4-20/16632@.

Смотрите также

• Как расторгнуть договор с самозанятым
• Может ли самозанятый работать по агентскому договору
• Как оформить на работу самозанятого
• Договор ГПХ с самозанятым
• Как ИП работать с самозанятыми

(5 оценок, среднее: 4,60 из 5)

Загрузка...