Если хотите сократить расходы и сэкономить, рассмотрите сотрудничество с самозанятыми лицами. С ними разрешено оформлять соглашение подряда ГПХ, чтобы не платить налоги с суммы выплаченного дохода исполнителю.
Сегодня мы расскажем о тонкостях совместной работы с плательщиками НПД, покажем образец соглашения о сотрудничестве и опишем порядок взаимодействия с самозанятыми.
С самозанятыми можно заключать договор подряда, но не стоит забывать, что такое соглашение фиксирует изготовление или обработку вещи, впоследствии передающуюся заказчику (глава 37 ГК РФ). Если потенциальный контрагент 2 года назад и менее работал на вас по трудовому соглашению, с ним нельзя заключить договор подряда.
В рамках контракта исполнитель обязан выполнить работу своими усилиями: использовать собственное сырье, оборудование, производственную площадку и т. п. (пункт 1 статьи 704 ГК РФ). По предварительной договоренности разрешено применять ресурсы заказчика — например, оборудование или исходные материалы (пункт 2 статьи 704 ГК РФ).
Пример. Индивидуальный предприниматель заказывает у специалиста изготовление деталей на ЧПУ-станке. В ходе проверки контрагента выяснилось, что он полтора года назад работал на ИП по трудовому контракту. Следовательно, заключить договор подряда нельзя.
Организация хочет передать самозанятому партию продукции для обработки и шлифовки. В ходе проверки исполнителя выяснилось, что он сотрудничал с фирмой по договору подряда год назад до использования специального режима. Так как трудовых отношений между сторонами не было, они подписывают соглашение и приступают к выполнению сделки.
Теперь вы знаете, может ли самозанятый работать по договору подряда и какие ограничения действуют. Далее рассмотрим тонкости составления соглашения о сотрудничестве.
Оформление сотрудничества начинается с составления договора. В первую очередь, включите в соглашение:
Налоговая служба отслеживает сотрудничество индивидуальных предпринимателей и самозанятых, так как многие после запуска эксперимента используют спецрежим для сокрытия трудовых отношений. Чтобы избежать проблем, включите в договор:
Проверьте, чтобы в документ не попали пункты:
Перед составлением договора ознакомьтесь со статьей 57 ТК РФ. В ней описаны условия, которые включают в трудовой контракт.
Следуя этим рекомендациям, вы избежите налоговых проверок. Если ФНС признает подписанный контракт трудовым соглашением, вас оштрафуют, начислят пени и обяжут уплатить налоги за исполнителя.
Перед подписанием контракта проверьте, что контрагент — пользователь НПД. Запросите у него выписку из программы «Мой налог» или проверьте по ИНН в онлайн-сервисе ФНС.
К самозанятым-подрядчикам обращаются для экономии на налогах, которые уплачивают при сотрудничестве с физическими лицами. Спецрежимники по закону перечисляют налог в бюджет самостоятельно.
Пример. Директор ООО «Первый» решил обновить рабочий компьютер. Купил корпус системного блока, материнскую плату, видеокарту и другие комплектующие. Встал выбор: заключить договор подряда на сборку с самозанятым или физическим лицом без такого статуса. Чтобы принять решение, он провел расчет.
За работу спецрежимника он заплатит 20 000 рублей. Во втором случае с уплаченного специалисту дохода начислят НДФЛ (13% х 20 000 = 2 600 рублей) и страховые взносы (30% х 20 000 = 6 000 рублей). Директор остановился на первом варианте, чтобы сэкономить 8 600 рублей.
После окончания подряда у вас должны быть подписанный договор, акт приемки-передачи и чек для подтверждения понесенных расходов (если вы хотите учесть их при определении базы налогообложения в конце отчетного периода). Налоговая служба уже подтвердила, что одного чека недостаточно.
Если вы перечисляете вознаграждение за выполненную работу на банковскую карту или электронный кошелек, запросите чек в момент оплаты. При безналичном расчете у спецрежимника есть время для передачи документа до 9 числа следующего месяца.
Чтобы составить корректный договор подряда ИП с самозанятым, воспользуйтесь нашим образцом:
Образец ГПХ-договора на подряд (.doc)
Напишите реквизиты сторон, измените описание работы и ожидаемого результата. По желанию добавьте другие пункты, например, штраф для самозанятого за нарушение сроков передачи чека (в электронном или бумажном формате). Сохраните подписанный договор, так как без него подтвердить понесенные расходы не получится.
Мы уже упоминали в статье, что в договор подряда со спецрежимником следует добавить пункт, обязывающий исполнителя своевременно сообщать об утрате права на применение «Налога на профессиональный доход» (например, за превышение максимального допустимого дохода в размере 2,4 миллиона рублей).
При поступлении уведомления от контрагента остановите выплату вознаграждения до прояснения обстоятельств. Если перевести деньги после утраты права, с суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы (если подрядчик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя).
Контрагенту, имеющему статус ИП, переводите средства без ограничений. Уплачивать налоги за исполнителя не придется, так как эта обязанность лежит на самом индивидуальном предпринимателе.
Если подрядчик отказывается регистрироваться в качестве ИП, делайте выбор по собственному усмотрению. Можете отказаться от сотрудничества, произвести оставшиеся взаиморасчеты и закрыть сделку. Или продолжить работу и с каждого перечисления платить НДФЛ и страховые взносы за специалиста.
Самозанятые, работающие с индивидуальными предпринимателями или организациями по договору гражданско-правового характера, с полученных доходов уплачивают 6% (пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Не путайте эту ставку со второй — 4%, которой пользуются при работе с физическими лицами.
Пример. Вы выполнили работу по заключенному соглашению и получили от контрагента 60 000 рублей. С этой сделки необходимо перечислить в бюджет 3 600 рублей.
При лишении права на применение «Налога на профессиональный доход», переходите на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, только для производителей сельскохозяйственной продукции). В течение 20 дней с момента прекращения пользования НПД вы должны сообщить о смене налоговой системы в налоговую службу по месту регистрации.
Унифицированных форм уведомления о переходе на другой режим налогообложения для самозанятых пока что нет, поэтому ФНС предлагает пользоваться доступными документами:
Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 20 декабря 2019 года № СД-4-3/26392@.
В налоговую инспекцию подать уведомление о смене налоговой системы можно лично, заказным письмом, через представителя (выпишите на него нотариально заверенную доверенность) или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Важно! Если вы утратили право на применение НПД и не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, перед подачей уведомления пройдите государственную регистрацию для получения статуса ИП.
Многих спецрежимников интересует вопрос, как самозанятому нанять субподрядчика для выполнения крупных заказов, которые невозможно выполнить собственными силами, и не потерять право на применение «Налога на профессиональный доход». Законодательно для самозанятых установлен запрет на официальный найм работников по трудовым соглашениям.
Иными словами, законодательство не запрещает заключать договор подряда гражданско-правового характера с другими специалистами. О том, может ли самозанятый нанять подрядчика, налоговая служба рассказала в письме № АБ-4-20/16632@.
Смотрите также
(3 оценок, среднее: 4,33 из 5)
Загрузка...
Комментарии
Авторизация
Или анонимно: