Оформляем договор подряда с самозанятым лицом: инструкция и шаблон
Могут ли самозанятые заключать договор подряда ГПХ
С самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. К ним относятся:
- Договор возмездного оказания услуг. Цель такого договора — получение нематериального результата. Например, сюда относятся консультационные, информационные, образовательные или любые другие услуги.
- Договор перевозки. К нему также относятся договор транспортной экспедиции, аренды транспортного средства с экипажем и т.д.
- Договор аренды. Тот самый документ, который заключается между арендатором и арендодателем.
- Договор подряда. Суть такого документа — в материальном результате. Нужен ремонт в квартире? Заключаем договор подряда. Нужен костюм на заказ? Снова заключаем договор подряда. Проще говоря, сюда относится любая работа, результат которой можно потрогать.
📎 Виды договоров ГПХ с физлицами
Чаще всего в работе с самозанятыми используют договор подряда и договор возмездного оказания услуг. И между ними нередко возникает путаница.
Договор подряда: что это и чем отличается от оказания услуг
Понятие подряда регулирует 37 глава ГК РФ. Такой договор заключают, когда заказчику важен осязаемый результат работы: отремонтированное помещение, собранное оборудование, изготовленная вещь. Исполнитель берет на себя обязанность этот результат создать и передать, а заказчик — принять и оплатить.
Договор возмездного оказания услуг регулирует 39 глава ГК РФ. Его заключают, когда важно не столько создание конкретной вещи, сколько сами действия исполнителя: консультация, обучение, медицинские услуги, связь, транспорт, охрана. Заказчик платит за процесс и фактически оказанную услугу, даже если материального результата нет.
| Договор подряда | Договор оказания услуг | |
|---|---|---|
| Кто может расторгнуть договор | Заказчик вправе отказаться от договора в любое время до сдачи результата, оплатив выполненную часть и убытки подрядчика (ст. 717 ГК РФ). Подрядчик тоже может отказаться при существенных нарушениях со стороны заказчика (например, неисполнение обязанностей по оплате или содействию) на общих основаниях ГК. | И заказчик, и физическое лицо могут отказаться от договора в любой момент: заказчик — оплатив фактические расходы, исполнитель — при условии возмещения заказчику убытков (ст. 782 ГК РФ). |
| Обязателен ли акт выполненных работ или услуг | Приемка результата работы оформляется актом или другим документом. Для строительного подряда прямо предусмотрен акт сдачи‑приемки (ст. 720, 753 ГК РФ). На практике акт считается обязательным доказательством сдачи и приёмки работ. | ГК РФ не требует специального акта, но факт оказания услуг нужно доказать. Акт об оказанных услугах или иной документ используют как основной доказательственный инструмент (гл. 39 ГК РФ). |
| Можно ли привлекать третьих лиц | Подрядчик вправе привлекать субподрядчиков, если договором или законом не предусмотрено личное выполнение работы. | Исполнитель по общему правилу должен оказывать услуги лично, если иное не предусмотрено договором (ст. 780 ГК РФ). Поэтому возможность привлечения третьих лиц обычно прямо оговаривают в договоре |
Что будет, если заключить не тот договор ГПХ
В случае споров или ошибок в отчетности суд и контролирующие органы смотрят на реальный характер отношений, а не на название договора с самозанятым. Поэтому:
- Будут применять другие нормы ГК РФ. Например, если суд решит, что перед ним не услуги, а подряд, он применит подрядные статьи и изменит положение сторон в споре.
- Может поменяться учет доходов и расходов. Налоговые органы делят сделки на «работы» и «услуги». От этого зависят, например, сроки признания доходов и вид деятельности, к которому относят операцию для специальных режимов и льгот.
Договор подряда ООО с самозанятым: как составить
Основной риск для работодателя — это подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. Если налоговая или инспекция труда докажут это, суд переквалифицирует договор в трудовой, назначит штрафы и доначислит НДФЛ и страховые взносы. Поэтому важно не использовать терминологию трудовых отношений.
В разделе «Предмет договора» фиксируйте конкретный результат, а не трудовую функцию. Например: «Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить комплекс работ по изготовлению и монтажу наружной рекламной конструкции в соответствии с Техническим заданием (Приложение №1) и передать результат работ Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат и оплатить его»
В разделе «Обязанности сторон» не должно быть упоминаний работы по графику, соблюдения внутреннего распорядка или работы по регламентам.
В разделе «Стоимость и порядок расчетов» не пишите, что самозанятый получает выплаты по типу зарплаты: одну и ту же сумму в конце месяца.
📎 Подробнее о признаках трудовых отношений рассказали здесь
Чтобы заключить договор, вам понадобятся копия паспорта, ИНН, банковские реквизиты для выплат, электронная почта и телефон .
В договор подряда самозанятого с юрлицом нужно включить информацию о том, что:
- Исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
- В вознаграждение самозанятого уже включена компенсация за расходы. Или пропишите, что расходы будут возмещены в дополнение к вознаграждению, когда самозанятый отправит подтверждающие документы. Под расходами подразумевается все, что может понадобиться исполнителю для работы: стройматериалы, цветы, ткани и т.д. По закону компенсация издержек тоже облагается НПД.
- Исполнитель обязуется формировать и вовремя передавать чеки. Что делать, если самозанятый не выдал чек, рассказали здесь.
- В случае утери статуса самозанятый обязан уведомить об этом заказчика.
- После приемки вы становитесь правообладателем исключительных прав на фото, текст, логотип, программу.
Договор подряда с самозанятым образец 2025
Перед тем, как заключить договор с самозанятым:
- Проверьте актуальность его статуса. Сделать это можно по ИНН через онлайн-сервис. Если на момент выплаты вознаграждения исполнитель утратил статус самозанятого, придется заплатить за него налоги и взносы, как при работе с физическим лицом. Статус нужно проверять перед каждой выплатой.
- Убедитесь, что самозанятый не был сотрудником вашей или дочерней компании в течение последних двух лет. Работа с такими самозанятыми прямо запрещена законом и может привести к переквалификацииП. 8, ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
- Проверьте, разрешен ли вид деятельности на НПД: например, самозанятый не может быть посредником или оказывать агентские услуги.
Скачайте шаблон договора подряда
Оставьте email — мы пришлем на него шаблон документа
Какие еще документы понадобятся
Чек. Это первичный документ, без которого вы не сможете учесть расходы на самозанятого исполнителя.
Акт выполненных работ. Фиксирует факт приемки работы самозанятого и защищает в случае споров с налоговой: например, в ситуации, если самозанятый аннулирует чек.
Приложение к договору. Если сотрудничество предполагает поэтапную сдачу или занимает продолжительный период времени, лучше подстраховаться и зафиксировать это в приложении.
Вопрос—ответ
Может ли самозанятый работать по договору ГПХ?
Да, самозанятый может работать по ГПХ, но не с бывшим работодателем (если прошло менее двух лет с момента увольнения) и без найма сотрудников. При этом риск переквалификация в трудовой договор все равно есть: поэтому договор нужно составлять внимательно и без признаков трудовых отношений.
В чем разница между ГПХ и самозанятым?
ГПХ — тип договора (подряд/услуги), самозанятость — налоговый режим (НПД). По ГПХ с физлицом заказчик платит 13% НДФЛ и около 30% взносов, с самозанятым — нет, если чек есть. Самозанятый платит налоги самостоятельно, но не поучает соцгарантии: отпуск, больничный, пенсию.
ГПХ или самозанятость: что лучше для работника?
Важно прояснить, что и самозанятый, и обычное физическое лицо может работать по договору ГПХ. Но в первом случае заказчик не платит за работника страховые взносы. А значит, у него не идет трудовой стаж, не оплачиваются больничные и отпускные. Поэтому работать с компанией без статуса самозанятого для исполнителя выгоднее.
Договор ГПХ или самозанятый: что лучше для работодателя?
Самозанятый выгоднее для заказчика, чем физическое лицо без статуса. Так как компания или ИП не платит за плательщика НПД страховые взносы и НДФЛ. Но очень важно соблюдать требования закона и не подменять трудовые отношения. В противном случае суд может оштрафовать компания и начислить страховые взносы и НДФЛ за все время сотрудничества с самозанятым.
Как избежать переквалификации ГПХ с самозанятым в трудовой договор?
Избегайте признаков трудовых отношений в договоре и на практике:
- фиксированного графика,
- соблюдения внутренних регламентов и распорядков,
- фиксированных выплат по типу зарплаты,
- обязанности работать только на территории заказчика,
- массового найма самозанятых или перевода из штатных сотрудников.
Можно ли самозанятому совмещать ГПХ с работой в найме?
Да, но не с тем же работодателем. Самозанятый может работать по трудовому договору с другой компанией. Лимит дохода в 2,4 млн рублей в этом случае не суммируется.
Какие налоги платит самозанятый по договору подряда в 2026 году?
Самозанятый всегда платит 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый бонус, налоги будут снижены до 3 и 4% соотвественно.
(47 оценок, среднее: 3,60 из 5)
Загрузка...
