Как бизнесу безопасно платить самозанятым

Оплата через сервис

С выплатами для пары-тройки самозанятых в месяц предприниматель может справиться сам. Проблемы возникают, когда число самозанятых в компании приближается к двузначным числам. Проводить выплаты, следить за документацией и чеками — большая нагрузка на бухгалтерию и высокая вероятность ошибок, которые приводят к штрафам. 

Эту проблему решает сервис «Бизнес»: вам нужно только пополнить счёт для выплат исполнителям, а мы — подключим к вашей компании самозанятых, подготовим документы, оплатим услуги и пришлём чеки. 

Чтобы подключиться к сервису «Бизнес», нужно:

• Связаться с нами: проконсультируем и откроем демо-доступ к сервису.
• Подписать договор: подберём индивидуальный тариф и подключим к платформе.
• Заполнить данные: добавить самозанятых и пополнить баланс для выплат. 

Если вы планируете проводить выплаты самозанятым самостоятельно, то следующие пункты для вас. 

Договор с самозанятым понадобится для банка в случае блокировки счёта. В нём нужно указать:

• способ расчётов: наличными или на банковскую карту,
• сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы,
• условия предоплаты и постоплаты.

И самое главное — зафиксировать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы. В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

Когда можно платить самозанятым без договора?

Устные сделки возможны в ситуациях*Сноска: П. 2 ст. 159 ГК РФ, когда они совершаются моментально. Например, ИП заказал у самозанятого флориста цветы в офис, получил товар и тут же заплатил. В этом случае договор заменяет чек: с его помощью заказчик может подтвердить легальность расходов.

Сколько денег можно перевести самозанятому в месяц?

Ограничений по сумме в месяц нет. Но у самозанятых есть лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. После превышения этого порога налоговая не даёт сформировать самозанятому чек до следующего года, пока лимиты не обнулятся.

Допустим, в декабре самозанятый должен получить выплату в 200 тыс. ₽, но на этот момент его доход уже достиг 2,3 млн ₽. Чек на эту сумму он выдать не сможет: придется либо перезаключать договор как с обычным физическим лицом и платить НДФЛ и страховые взносы, либо как с ИП на другом налоговом режиме, если самозанятый на это согласится.

Это именно то, как юрлицо переводит деньги самозанятому. Счёт на оплату подтверждает, что вы оплатили работу исполнителя, а не поездку начальника на Мальдивы — то есть дополнительно обосновывает эти расходы. И бухгалтерии так удобнее: не выяснять реквизиты самому, а использовать готовые.

Может ли самозанятый выставить счёт? 

Такой обязанности по закону у самозанятого нет, получить оплату можно и без счёта. Но вы можете попросить его сформировать и отправить документ, займёт это пару минут. 

В приложении «Мой налог» у самозанятого есть такая функция — здесь инструкция по заполнению. Если по каким-то причинам исполнитель не может прислать вам счёт из приложения, воспользуйтесь нашим шаблоном.

Чтобы провести безналичную оплату самозанятому через банк, нужно оформить платёжное поручение. Этот документ подтверждает, что деньги вы переводите самозанятому и налоги со страховыми взносами платить не должны. Обычно платёжку отправляют в банк вместе с копией договора. 

Образец заполнения платёжного поручения — здесь. На что обратить внимание при заполнении: 

1. Попросить у исполнителя полные ФИО, номер лицевого счёта и реквизиты банка: название, ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета. К этому моменту информация об исполнителе у вас уже есть (в договоре и счёте на оплату).
2. В поле «Вид оплаты» пишем код «01».
3. В поле «Назначение платежа» — код «1». Он означает выплату самозанятым по договорам ГПХ. 
4. В поле «Очерёдность платежа» — код «5» (выплаты по договорам). 
5. Перед подписью остаётся поле «Назначение платежа»: там нужно подробно его описать. Например, «Оплата по договору подряда №51 от 10.03.2023 за услуги по дизайну корпоративного сайта».
   

Но ни в коем случае не писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения. Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления. За такую ошибку банк заблокирует счёт, а налоговая оштрафует за неуплату налогов и взносов.

И главное — перед каждой выплатой нужно проверять статус самозанятого. Исполнитель может «слететь» с налогового режима из-за превышения годового лимита или из-за других нарушений. И тогда заказчик заплатит не самозанятому, а обычному физику. А значит, к гонорару исполнителя нужно плюсовать 13% НДФЛ, страховые и пенсионные взносы. Проверить статус самозанятого можно здесь. 

Сервис «Бизнес» автоматически проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой, чтобы вам не пришлось переплачивать налог и страховые взносы. 

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты. Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нём подписи не нужно.

По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если всё равно не отправляет — пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой.