Услуги самозанятых на спецтехнике

Закон не запрещает физлицам на НПД оказывать услуги на спецтехнике в сельскохозяйственном секторе (ст. 4 № 422-ФЗ). Самозанятыми могут стать:

• фермеры,
• трактористы,
• машинисты экскаватора,
• водители погрузчика (тот, кто на технике перевозит тяжелый груз),
• мастера аграрной техники (механики).

Главное условие — соблюдать правила НПД:

• Не превышать лимит дохода в год — не более 2 400 000 рублей.
• Не иметь постоянных сотрудников и не заключать с ними трудовые договоры.
• Не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

📎 Как получить статус самозанятого за пять минут — читайте в статье

С самозанятым трактористом или машинистом экскаватора лучше заключить договор подряда. В письменной форме его необходимо подписать в двух случаях:

• заказчиком выступает юридическое лицо,
• сумма вознаграждения превышает 10 000 рублей. 

📎 Подробная инструкция и шаблон договора подряда с самозанятым

Главное, на что стоит обратить внимание при составлении договора, — отсутствие признаков трудовых отношений. Если налоговая докажет правонарушение — инспекторы доначислят НДФЛ, страховые взносы и выпишут штраф — до 100 000 рублей. 

Признаки трудовых отношений в сфере оказания услуг на спецтехнике:

• График работы: у самозанятого водителя трактора или экскаватора не должно быть фиксированного распорядка дня: например, «водитель должен находиться на рабочем месте 2/2 с 09:00 до 18:00». Предмет договора — конкретные услуги или работы.

У Евгения небольшая сельскохозяйственная компания, которая занимается сбором урожая. Он привлекает к работе Игоря — тракториста. С ним Евгений подписывает договор, в котором укажет конкретные услуги: обработка почвы перед посевом, сбор пшеницы и транспортировка груза до склада.

• Фиксированная оплата: самозанятый получает вознаграждение по факту выполнения задачи, а не два раза в месяц.
• Материальная ответственность и контроль: исполнитель по ГПХ не обязан соблюдать корпоративные правила, у него не может быть штрафов за опоздание или материальной ответственности за оборудование заказчика. Самозанятый несет ответственность только за качество выполненной работы в указанный в договоре срок.
• Выдача инвентаря тоже относится к трудовым отношениям. Но не каждый исполнитель может приобрести трактор или экскаватор. 

Само по себе использование техники заказчика самозанятым не станет причиной проверки со стороны налоговой, если это будет единственным признаком. ФНС, скорее, заинтересуется компанией, если она систематически нарушает взаимодействие с плательщиками НПД.