Оформляем договор подряда с самозанятым лицом: инструкция и шаблон

Могут ли самозанятые заключать договор подряда ГПХ в 2023 и 2024 годах и работать по нему?

Договор подряда один из видов договора гражданско-правового характера (ГПХ), который часто используют при работе с самозанятыми. 

Напомним, что с самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. К ним относятся: 

• Договор возмездного оказания услуг. Цель такого договора — получение нематериального результата. Например, сюда относятся консультационные, информационные, образовательные или любые другие услуги.
• Договор перевозки. К нему также относятся договор транспортной экспедиции, аренды транспортного средства с экипажем и т.д.
• Договор аренды. Тот самый документ, который заключается между арендатором и арендодателем. 
• Договор подряда. Суть такого документа — в материальном результате. Нужен ремонт в квартире? Заключаем договор подряда. Нужен костюм на заказ? Снова заключаем договор подряда. Проще говоря, сюда относится любая работа, результат которой можно потрогать.  

При этом чаще в работе с самозанятыми используют договор подряда и договор возмездного оказания услуг. И вот между ними нередко возникает путаница.

Если сомневаетесь, какой из них заключить, попробуйте перепроверить себя так: уберите из договора исполнителя и посмотрите, что останется. Например:

• вам нужен букет на мероприятие: если мы уберем флориста, останется букет. Его можно взять в руки и рассмотреть. Вывод: это договор подряда. 
• вам нужна консультация флориста: а вот если мы здесь уберем флориста, то останется консультация, которую в руки не возьмешь, глазами не увидишь. Вывод: это договор возмездного оказания услуг. 

И еще тезисно:

Что будет, если заключить не тот договор: сложнее будет решать спорные вопросы в суде.  

Например, может быть так: допустим, вы самозанятый пекарь и заключили договор возмездного оказания услуг, а заказчик вам не заплатил. А теперь следите за руками: вы идёте в суд → судья изучает договор и приходит к выводу, что на самом деле это договор подряда → никакой компенсации вы не получаете, потому что ваш договор возмездного оказания услуг не действителен, а договор подряда по факту заключён не был.

Итак, в договор подряда самозанятого с юрлицом нужно включить следующее:

• Обязательно пропишите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Это нужно в качестве перестраховки: такой пункт в договоре станет одним из доказательств того, чтобы вы работаете с самозанятым, а не обычным физлицом (на случай проверки налоговой)
• Укажите, что в вознаграждение самозанятого уже включена компенсация за расходы. Или пропишите, что расходы будут возмещены в дополнение к вознаграждению, когда самозанятый отправит подтверждающие документы. Под расходами подразумевается всё, что может понадобиться исполнителю для работы: стройматериалы, цветы, ткани и т.д. По закону компенсация издержек тоже облагается НПД (п. 8 ст. 2, п. 2 ст. 15, п. 1 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Добавьте пункт о том, что исполнитель обязуется формировать и вовремя передавать чеки. Советуем также установить штраф за невыполнение этого требования. Больше об этом — здесь. 
• Пропишите сроки оказания услуг.
• Не забудьте указать материальный результат, который хотите получить в конце сотрудничества с самозанятым.
• Приложите к договору подробное техническое задание.
• Включите пункт о том, что после приёмки вы становитесь правообладателем исключительных прав на фото, текст, логотип, программу.

Две вещи, которые важно проверить до и после подписания договора

1. Перед заключением договора попросите у исполнителя справку о самозанятости, а затем — обязательно проверьте его статус через наш сервис. Зачем это нужно: если выяснится, что на момент выплаты вознаграждения исполнитель утратил статус самозанятого, придётся заплатить штраф, а также все налоги и взносы, как при работе с обычным физлицом. Более того, в целом рекомендуется проверять статус перед каждой выплатой.
2. После выплаты периодически проверяйте, не аннулирован ли чек. Иногда самозанятые специально аннулируют чеки, чтобы не платить налоги. Как правило, делают это они уже постфактум, после оплаты. Если выяснится, что чек аннулирован, жалуйтесь в налоговую, иначе все штрафы и налоги прилетят вам.