Самозанятость для блогеров в 2025 году

Блогер — теперь официально профессия, которая может приносить большие доходы. Однако некоторые до сих пор работают в «серую» и рискуют получить штрафы от налоговой службы. И такие кейсы мы слышим из новостей все чаще. 

Для блогера с небольшими доходами может самозанятость — самый оптимальный вариант по легализации своей деятельности. В законе нет каких-либо запретов. Главное — не попадать под ограничения, о которых подробнее расскажем ниже.

ИП на НПД для блогера

С 1 мая 2025 года деятельность блогеров будет официально фиксироваться в ОКВЭД — уже доступны два кода на выбор: 73.11.1 «Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети» и 70.21.1 «Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети».

Совмещать статус ИП и режим НПД в некоторых случаях удобно, но не обязательно — НПД подходит для тех, кто хочет упростить отчетность и платить меньше налогов. А если планируете расширять деятельность и нанимать сотрудников в дальнейшем, то стоит рассмотреть другие доступные режимы для ИП.

Самозанятый блогер может легализовать доходы от:

• продажи рекламы — от ИП, физлиц или ООО;
• оплаты за просмотры от платформы;
• платной подписки на закрытые каналы и чаты;
• посещения блогерских мероприятий за гонорар;
• участия в съемках и интеграциях;
• продажи собственных курсов, гайдов и консультаций.

Отдельно рассмотрим, нужно ли платить налоги с донатов от подписчиков и бартера:

1. С донатов не нужно платить налоги, потому что такие переводы считаются добровольными пожертвованиями, которые не подразумевают за собой оказание услуг или продаж товаров. Рекомендуем прочесть: «Когда самозанятому нужно платить налог с доната».
2. С бартера платить НПД не получится, но по другой причине. Бартер считается доходом в натуральной форме, которые по закону не признаются объектом налогообложения для самозанятого (тултип: пп. 11, п. 2, ст. 6 Закона №422-ФЗ). Рекомендуем прочесть: «Подарки самозанятым: как платить налог с бартера».

Оформить самозанятость не получится, если деятельность блогера включает в себя: 

• продажу подакцизных товаров — блогер не может продавать алкогольную продукцию или табачные изделия. Исключение — сахаросодержащие напитки, полный перечень которых можно посмотреть здесь;
• перепродажу товаров без их переработки — например, не получится закупаться футболками на маркетплейсах и продавать их без изменений;
• использование агентских схем — например, когда блогер за комиссию становится посредником между рекламодателем и другими блогерами;
• оказании услуг бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения — если блогер ранее работал в компании, а теперь рекламирует ее продукцию как самозанятый;
• годовой доход выше 2,4 млн рублей — в этом случае блогеру нужно рассмотреть другие формы регистрации бизнеса;
• майнинг криптовалют и операциях с цифровой валютой;
• найм сотрудников на постоянную основу — например, если блогер хочет нанять постоянного монтажера, то ему стоит перейти на ИП или ООО. 

Самозанятые блогеры платят самые низкие налоги:

• 4% при получении дохода от физических лиц;
• 6% при получении дохода от юридических лиц и ИП.

При этом платить какие-либо дополнительные страховые взносы не требуется — ни самому блогеру, ни его заказчикам. 

Все самозанятые на старте деятельности получают бонус в размере 10 000 рублей, который снижает налоговую базу — выходит, что плательщики НПД уплачивают отчисления в размере 3% и 4%. Сниженные ставки будут действовать до тех пор, пока не исчерпается сумма в 10 000 рублей. Бонус дается всего один раз при регистрации — получить эту сумму еще раз при повторной постановке на учет или снять со счета наличными не получится.

Как блогеру платить налоги

Каждый месяц 12 числа самозанятому в приложении «Мой налог» приходит уведомление об оплате налога, который нужно оплатить до 28 числа текущего месяца.

Пример: за доход в марте сумма налога сформируется 12 апреля, которую необходимо оплатить до 28 апреля. 

Если самозанятый не уплатит налог вовремя, то с 29 числа начнут начисляться пени в размере 1/300 от действующей ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Но если в каком-либо месяце не было доходов — платить налог не нужно.

Реклама у блогеров должна быть прямой и без агентских выплат — заказчик должен заключить договор оказания услуг с самозанятым и напрямую платить ему. Договор нужно заключать в случае, если:

• блогер размещает на своей площадке ссылки на продукты или услуги;
• блогер делает обзор на продукты или услуги;
• блогер публикует прямую интеграцию бренда.

Любая реклама должна выходить с маркировкой «Реклама» и с указанием уникального токена, который нужно получить в реестре оператора рекламных данных — ОРД. Также в текст маркировки нужно добавить данные заказчика и после — ежемесячно отчитываться о просмотрах, расходах и предоставлять подтверждающие документы в ОРД.

Повторимся, что самозанятость — самый простой способ легализовать доходы от блога. Плюсы НПД: 

• легализация доходов;
• простая регистрация статуса самозанятого;
• низкие налоги;
• отсутствие необходимости платить страховые взносы;
• возможность использовать налоговый бонус;
• возможность совмещать деятельность с основной работой;
• простота в прекращении деятельности и возврате к ней;
• при отсутствии доходов не нужно платить налоги.

Но есть нюансы: 

• ограничение по доходу в год;
• запрет на найм сотрудников;
• запрет на заключение агентских договоров;
• отсутствие социальных гарантий.