Нужно ли самозанятому платить налог с доната

Донат — это деньги, которые человек платит, не получая ничего взамен. Например, подписчики отправляют донаты блогерам во время стримов — так они выражают свою поддержку и благодарность. 

По результатам исследования «Анкетолога» и Mediacom.Expert за 2023, около половины россиян донатят блогерам нерегулярно, 11% — примерно раз в полгода, а 17% — каждый месяц. Обычно отправляют не более 1000 рублей, но есть и те, кто перечисляет миллионы 🫠 

Кто-то переводит деньги по номеру карты блогера, а кто-то — через платформу. По данным того же исследования, самыми популярными сервисами для перечисления донатов в 2023 были VK Donut (30%), Boosty (26%), DonationAlerts (22%), Patreon (17%) и Donatty (12%). 

Кстати: получать донаты можно не только в рублях, но и в валюте на российский валютный счёт. Однако для последнего есть ограничение: деньги, поступившие после 9 марта 2022 года, снимают только в рублях по курсу на день выплаты (разъяснение ЦБ РФ). Кроме того, не все банки принимают переводы на счёт в долларах.  

Донаты вправе получать физлица, самозанятые, ИП и юрлица. 

Нужно ли платить налог с доната

Если вы предоставили что-то в обмен на донат — да. А если не предоставили — нет. Разберём оба случая. 

Если человек отправил вам донат и не получил ничего взамен. Например, задонатил на стриме или перевёл деньги за услугу, которую и так бы получил (допустим, за бесплатную консультацию). С юридической точки зрения, такие донаты считаются дарением (ч. 18.1 ст. 217 НК РФ), так что платить налог с них не нужно. 

Исключения:

• если вам задонатили квартиру или машину, налог платить нужно (ч. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• если вам донатят ИП или юрлица, сумма без налога — не больше 4000 ₽ в год. То есть если от ИП и юрлиц за 1 год вы получили в общей сложности 4000 ₽— налог платить не нужно, а вот если больше — уже да.

При этом сценарии клиент что-то приобретает взамен, например, доступ к уникальному контенту. В таком случае нужно выбить чек в приложении «Мой налог» на всю сумму доната, потому что это приравнивается к приобретению товара или услуги. 

Что важно учесть: некоторые площадки берут комиссию (те же VK Donut и Boosty), плюс иногда есть комиссия за вывод денег с сайта — так вот такие траты из чека вычитать нельзя. То есть, если вы получили донат 100 ₽ и отдали комиссию 30 ₽, выбить чек на 70 ₽ не получится: придётся выбить чек на всю сумму доната — на 100 ₽. 

Вот, что пишет налоговая по этому поводу в FAQ на сайте: «Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются». 

А если задонатят миллион рублей? 

Сумма и валюта не имеют значения. Правила те же: если клиент получил что-то взамен — платим, если нет — не платим. Только помним, что лимит дохода для самозанятых — 2,4 млн. рублей в год.  

Иногда самозанятые, которые не хотят платить налог, получают деньги от клиентов под видом донатов. И это чревато проблемами: если налоговая узнает, она доначислит налог, выпишет штраф и насчитает пени. Причина — по закону такая сделка считается притворной (ч. 1 ст. 572 и ч. 2 ст. 170 ГК РФ). 

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал.