Самозанятый фермер: зачем владельцу ЛПХ статус НПД

По закону владельцы личного подсобного хозяйства не должны платить налог, но взамен для них действуют ограничения на предпринимательскую деятельность. Рассказываем про ЛПХ и то, как самозанятость помогает зарабатывать больше и получать государственные субсидии.

Что такое ЛПХ

Личное подсобное хозяйство — это форма непредпринимательской деятельности. Суть в том, что владелец ЛПХ производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию для личного употребления. То есть такая деятельность не предполагает систематического получения прибыли от продаж. 

Устроить своё хозяйство можно на приусадебном участке в населённом пункте или за его чертой — грубо говоря, в поле. По закону площадь такого участка не должна превышать 0,5 га. Но региональные власти могут устанавливать свои нормы и увеличивать площадь.

На землях ЛПХ можно:

• устанавливать теплицы, загоны или сараи,
• выращивать ягоды, овощи и фрукты,
• разводить домашних животных, птиц и пчёл,
• вести дело с родственниками или совместно проживающими гражданами,
• строить дом: жилой на приусадебном участке и нежилой на полевом (без фундамента и возможности прописки).

Налоговый кодекс освобождает от уплаты НДФЛ владельцев ЛПХ только при одновременном соблюдении трёх условий:

1. Площадь участка не превышает 50 соток.
2. Владелец ЛПХ не привлекает наёмных работников.
3. Для освобождения от налогов владелец ЛПХ должен предоставить в ИФНС документ от органа местного самоуправления о том, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ.

Выглядит так, будто фермеры могут зарабатывать на этой деятельности без каких-либо обязательств перед государством. Но на сайте налоговой мы наткнулись на уточнение: 

«если большая часть или вся выращенная в ЛПХ продукция продается, сделки купли-продажи заключаются систематически, а в качестве покупателей выступают индивидуальные предприниматели или организации, инспекторы вполне могут посчитать деятельность предпринимательской»

А как мы помним, ЛПХ — это вид непредпринимательской деятельности, в которой не может быть регулярных продаж. Проще говоря, если ЛПХ кормит в основном семью и продаёт только излишки, налогом этот доход не облагается. Если речь о целенаправленном производстве продукции на продажу — нужно оформлять статус и платить налоги. 

Поэтому государство мотивирует владельцев ЛПХ оформлять статус самозанятого и платить пониженный налог с доходов. 

Главный минус — нужно платить налоги. И соблюдать ограничения НПД:

• нельзя продавать продукцию, подлежащую обязательной маркировке (а к ней относится, например, молочка),
• нужно следить за годовым лимитом дохода в 2,4 млн рублей,
• нельзя нанимать работников на постоянной основе,
• нужно формировать чеки и следить за сроками уплаты налога.

Но за это фермер получает статус, приближенный к предпринимательскому. А значит, может рассчитывать на поддержку государства. Это и есть цена сделки: «вы платите налоги, а мы дадим вам деньги на развитие дела». Об этом подробнее расскажем в следующей главе. 

Кроме финансовой поддержки самозанятый владелец ЛПХ получает больше возможностей для развития, так как ему не нужно скрывать предпринимательскую деятельность:

• открыто рекламировать свою продукцию через социальные сети или личный сайт;
• заключать договоры с организациями и ИП: например, продавать свою продукцию на переработку;
• организовать курьерскую доставку фермерских продуктов для обычных физлиц;
• зарегистрировать уникальный товарный знак, чтобы повысить узнаваемость бренда;
• оформить сертификаты и декларации на продукцию при наличии статуса ИП (то есть самозанятого ИП). 

Чтобы рассчитывать на федеральные и региональные программы поддержки, нужно иметь паспорт члена ЛПХ, соблюдать ограничения на площадь участка и предоставить справку о постановке на учёт по самозанятости. Последнее как раз доказывает, что фермер легально занимается продажей продукции и платит с дохода налоги. 

В 2021 году правительство подписало Постановление, которое включает самозанятых, а не только ИП и ООО, в госпрограмму развития сельского хозяйства. То есть по сути самозанятые владельцы ЛПХ получают доступ ко всем субсидиям и грантам. Ниже перечислили основные из них.

Социальный контракт на ведение ЛПХ

По этой программе можно получить до 200 тысяч рублей безвозмездно. Главное, подходить под условия:

• заявитель должен быть в статусе малоимущего: то есть среднедушевой доход семьи не должен превышать прожиточного минимума в регионе проживания.
• земельный участок в собственности или аренде, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, индивидуального жилищного строительства.

Подробнее об условиях соцконтракта читайте в этой статье.

Субсидии для малого аграрного бизнеса

Направления поддержки можно классифицировать следующим образом:

• на закупку посадочного материала: семян, удобрений, средств защиты растений;
• на производство овощей: покупка оборудования для строительства теплиц, мест для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;
• на производство картофеля;
• на производство животной продукции: закупка скота и племенных животных, мелкого и крупного рогатого скота, птиц, пчел и рыбы;
• на мясное скотоводство: оплата услуг по искусственному осеменению и ветеринарии, закупка кормов;
• на овцеводство и козоводство.

То есть субсидию можно получить на любое направление сельхоздеятельности. Но регионы устанавливают свои условия и суммы выплат. Чтобы узнать подробные — нужно обратиться в региональное организации:

• Отделения минсельхоза
• Центры компетенций в сфере сельскохозяйственной кооперации и поддержки фермеров

Чтобы получить субсидию на развитие аграрного бизнеса, фермер должен вести ЛПХ не меньше года и подтвердить свою деятельность выпиской сведений из похозяйственной книги. Для заявления понадобится справка о постановке на учёт самозанятого, паспорт члена ЛПХ и документы о покупке расходных материалов (договоры, чеки, накладные, банковские выписки). За помощью можно обращаться ежегодно, если подтвердить документами, что средства используются «по делу» и эффективно.

Кроме этого, есть «точечные» программы поддержки:

• На мясное скотоводство
  С 1 января 2023 года ЛПХ может получить возмещение части затрат на выращивание крупного рогатого скота и последующее производство продукции.
  
• На сельский туризм
  Грант «Агротуризм» подходит предпринимателям, которые занимаются строительством или ремонтом помещений для туристов, создаёт развлекательную инфраструктуру (например, экоферму), закупает туристическое оборудование. Получить по этой программе можно до 10 млн ₽.
• На производство овощей и картофеля
  Предприниматели с Дальнего Востока и Калининградской области могут поучаствовать в программе «Развитие овощеводства и картофелеводства». Деньги выдают на проведение агротехнологических работ, производство картофеля и овощей в открытом грунте и теплицах с использованием технологии досвечивания.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал.