Зарабатываем
Елизавета Прибыткова
11.08.2023
2119
4 мин

Самозанятый фермер: зачем владельцу ЛПХ статус НПД

Плюсы и минусы статуса самозанятого для владельца ЛПХ
Елизавета Прибыткова
2119
4 мин
Содержание
  • Что можно делать на землях ЛПХ
  • Какими налогами облагается доход от ЛПХ
  • ЛПХ в статусе самозанятого: плюсы и минусы
  • Господдержка для самозанятых владельцев ЛПХ
  • По закону владельцы личного подсобного хозяйства не должны платить налог, но взамен для них действуют ограничения на предпринимательскую деятельность. Рассказываем про ЛПХ и то, как самозанятость помогает зарабатывать больше и получать государственные субсидии.

    Что такое ЛПХ

    Личное подсобное хозяйство — это форма непредпринимательской деятельности. Суть в том, что владелец ЛПХ производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию для личного употребления. То есть такая деятельность не предполагает систематического получения прибыли от продаж. 

    Что можно делать на землях ЛПХ

    Устроить своё хозяйство можно на приусадебном участке в населённом пункте или за его чертой — грубо говоря, в поле. По закону площадь такого участка не должна превышать 0,5 га. Но региональные власти могут устанавливать свои нормы и увеличивать площадь.

    На землях ЛПХ можно:

    • устанавливать теплицы, загоны или сараи,
    • выращивать ягоды, овощи и фрукты,
    • разводить домашних животных, птиц и пчёл,
    • вести дело с родственниками или совместно проживающими гражданами,
    • строить дом: жилой на приусадебном участке и нежилой на полевом (без фундамента и возможности прописки).
    Работаем правильно
    03.06
    Сертификация продукции для самозанятых

    Какими налогами облагается доход от ЛПХ

    Налоговый кодекс освобождает от уплаты НДФЛ владельцев ЛПХ только при одновременном соблюдении трёх условий:

    1. Площадь участка не превышает 50 соток.
    2. Владелец ЛПХ не привлекает наёмных работников.
    3. Для освобождения от налогов владелец ЛПХ должен предоставить в ИФНС документ от органа местного самоуправления о том, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ.

    Выглядит так, будто фермеры могут зарабатывать на этой деятельности без каких-либо обязательств перед государством. Но на сайте налоговой мы наткнулись на уточнение

    «если большая часть или вся выращенная в ЛПХ продукция продается, сделки купли-продажи заключаются систематически, а в качестве покупателей выступают индивидуальные предприниматели или организации, инспекторы вполне могут посчитать деятельность предпринимательской»

    А как мы помним, ЛПХ — это вид непредпринимательской деятельности, в которой не может быть регулярных продаж. Проще говоря, если ЛПХ кормит в основном семью и продаёт только излишки, налогом этот доход не облагается. Если речь о целенаправленном производстве продукции на продажу — нужно оформлять статус и платить налоги. 

    Поэтому государство мотивирует владельцев ЛПХ оформлять статус самозанятого и платить пониженный налог с доходов. 

    ЛПХ в статусе самозанятого: плюсы и минусы

    Главный минус — нужно платить налоги. И соблюдать ограничения НПД:

    • нельзя продавать продукцию, подлежащую обязательной маркировке (а к ней относится, например, молочка),
    • нужно следить за годовым лимитом дохода в 2,4 млн рублей,
    • нельзя нанимать работников на постоянной основе,
    • нужно формировать чеки и следить за сроками уплаты налога.

    Но за это фермер получает статус, приближенный к предпринимательскому. А значит, может рассчитывать на поддержку государства. Это и есть цена сделки: «вы платите налоги, а мы дадим вам деньги на развитие дела». Об этом подробнее расскажем в следующей главе. 

    Кроме финансовой поддержки самозанятый владелец ЛПХ получает больше возможностей для развития, так как ему не нужно скрывать предпринимательскую деятельность:

    • открыто рекламировать свою продукцию через социальные сети или личный сайт;
    • заключать договоры с организациями и ИП: например, продавать свою продукцию на переработку;
    • организовать курьерскую доставку фермерских продуктов для обычных физлиц;
    • зарегистрировать уникальный товарный знак, чтобы повысить узнаваемость бренда;
    • оформить сертификаты и декларации на продукцию при наличии статуса ИП (то есть самозанятого ИП). 
    Зарабатываем
    24.03
    Как самозанятому продавать мясную и молочную продукцию

    Господдержка для самозанятых владельцев ЛПХ

    Чтобы рассчитывать на федеральные и региональные программы поддержки, нужно иметь паспорт члена ЛПХ, соблюдать ограничения на площадь участка и предоставить справку о постановке на учёт по самозанятости. Последнее как раз доказывает, что фермер легально занимается продажей продукции и платит с дохода налоги. 

    В 2021 году правительство подписало Постановление, которое включает самозанятых, а не только ИП и ООО, в госпрограмму развития сельского хозяйства. То есть по сути самозанятые владельцы ЛПХ получают доступ ко всем субсидиям и грантам. Ниже перечислили основные из них.

    Социальный контракт на ведение ЛПХ

    По этой программе можно получить до 200 тысяч рублей безвозмездно. Главное, подходить под условия:

    • заявитель должен быть в статусе малоимущего: то есть среднедушевой доход семьи не должен превышать прожиточного минимума в регионе проживания.
    • земельный участок в собственности или аренде, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, индивидуального жилищного строительства.

    Подробнее об условиях соцконтракта читайте в этой статье.

    Субсидии для малого аграрного бизнеса

    Направления поддержки можно классифицировать следующим образом:

    • на закупку посадочного материала: семян, удобрений, средств защиты растений;
    • на производство овощей: покупка оборудования для строительства теплиц, мест для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;
    • на производство картофеля;
    • на производство животной продукции: закупка скота и племенных животных, мелкого и крупного рогатого скота, птиц, пчел и рыбы;
    • на мясное скотоводство: оплата услуг по искусственному осеменению и ветеринарии, закупка кормов;
    • на овцеводство и козоводство.

    То есть субсидию можно получить на любое направление сельхоздеятельности. Но регионы устанавливают свои условия и суммы выплат. Чтобы узнать подробные — нужно обратиться в региональное организации:

    Чтобы получить субсидию на развитие аграрного бизнеса, фермер должен вести ЛПХ не меньше года и подтвердить свою деятельность выпиской сведений из похозяйственной книги. Для заявления понадобится справка о постановке на учёт самозанятого, паспорт члена ЛПХ и документы о покупке расходных материалов (договоры, чеки, накладные, банковские выписки). За помощью можно обращаться ежегодно, если подтвердить документами, что средства используются «по делу» и эффективно.

    Кроме этого, есть «точечные» программы поддержки:

    • На мясное скотоводство
      С 1 января 2023 года ЛПХ может получить возмещение части затрат на выращивание крупного рогатого скота и последующее производство продукции.
    • На сельский туризм
      Грант «Агротуризм» подходит предпринимателям, которые занимаются строительством или ремонтом помещений для туристов, создаёт развлекательную инфраструктуру (например, экоферму), закупает туристическое оборудование. Получить по этой программе можно до 10 млн ₽.
    • На производство овощей и картофеля
      Предприниматели с Дальнего Востока и Калининградской области могут поучаствовать в программе «Развитие овощеводства и картофелеводства». Деньги выдают на проведение агротехнологических работ, производство картофеля и овощей в открытом грунте и теплицах с использованием технологии досвечивания.

    Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно , пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал.

    Зарабатываем
    16.06
    Как самозанятому продавать на улице
    Понравилась статья?
    Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (6 оценок, среднее: 4,33 из 5)
    Загрузка...
    Комментарии
    1
    По дате
       
    По рейтингу
    По дате
    Ни одна новость больше не пройдет мимо

    Каждую неделю присылаем подборку самых горячих материалов прямо вам на почту

    Скоро станете экспертом
    В конце недели мы отправим на первый новостной дайджест. Никакого спама, только самое важное
    © 2023 Самозанятые.рф