Самозанятый превысил лимит по доходу за год: что делать дальше

Как мы уже сказали выше, можно обойтись без снятия с учета и перехода на другой режим. Но возможно это в двух случаях:

• Вы заметили, что приближаетесь к порогу, заранее. И поэтому приостановили работу как самозанятый до следующего года, когда лимиты обнулятся.
• Вы не прекращаете деятельность на самозанятости, но договорились и перезаключили договор с заказчиком с оплатой в следующем году.

Например, установщик мебели к ноябрю уже заработал 2,3 млн рублей. В начале декабря он получил еще один крупный заказ на 150 тысяч ₽, и оплатить его должны в конце месяца. Но мебельщик подписал договор, согласно которому оплата должна прийти в начале января.

Но если самозанятый превысил лимит по годовому доходу, то есть уже получил деньги на карту или кошелек от заказчика, — этот доход ему нужно каким-то образом задекларировать. Об этом поговорим дальше.

Вариант 1

Сняться с учета и работать до конца года как обычное физическое лицо. Это значит, что с полученных доходов от физических лиц по закону вы должны декларировать этот доход и платить 13% НДФЛ. Если заказчики — юрлица или ИП, то нужно предупредить их о потере статуса и перезаключить договор как с обычным физлицом. В этом случае НДФЛ и страховые взносы за вас платит заказчик. И он вряд ли будет в восторге от этой идеи.

Вариант 2

Сняться с учета НПД, открыть ИП и перейти на другой налоговый режим (самый оптимальный вариант — УСН). Тогда налоги и страховые взносы вы будете платить за себя сами, что, естественно, выгоднее заказчикам в статусе ИП или ООО. Но для ускоренного перехода нужно «добить» чеки до 2,4 млн, чтобы «утратить право на применение НПД». Только в этом случае налоговая дает льготный период для перехода.

Порядок действий:

1. Открыть ИП и сняться с учета самозанятого, если этого не сделала налоговая.
2. В течение 20 дней от даты снятия с учёта самозанятого нужно подать заявление на УСН или ЕСХН. Датой начала применения УСН или ЕСХН в этом случае станет дата регистрации ИП.

Регистрировать ИП целесообразно, если самозанятый планирует и в следующем году получить доход, превышающий 2,4 млн рублей. Если это была «разовая акция» и после доходы будут меньше, то удобнее «доработать» до конца года как обычный физик, а с нового — вернуться к самозанятости.

Но иногда все зависит от заказчика: компании в принципе реже работают с обычными физиками по договорам ГПХ. Тогда бывшему самозанятому придется в любом случае регистрировать ИП, чтобы не потерять клиентов. Подробнее о том, на какой налоговый режим выгоднее перейти после НПД, рассказывали здесь.

Если у самозанятого уже есть статус ИП, всё ещё проще.

Вариант 1

Перейти на другой режим: УСН, патент, ЕСХН и что угодно. Но «упрощёнка» удобнее всего: можно платить всё те же 6% с дохода. Правда, предприниматель должен ещё перечислять фиксированные страховые взносы. Но ИП без сотрудников может в полном объёме вычесть эти взносы из «упрощённого» налога. Здесь та же история: чтобы использовать льготный переходный период, а не ждать следующего года, — нужно дойти до лимита в 2,4 млн.

Порядок действий:

1. Аннулировать статус самозанятого, если налоговая не сделала это сама.
2. В течение 20 дней с даты снятия с учёта подать заявление на УСН. Датой начала действия УСН будет дата снятия ИП с учёта самозанятого.

Вариант 2

Пример, как делать не надо. Если после снятия с учета НПД не выбрать самостоятельно что-то другое, то ИП до конца года автоматически попадет на общую систему налогообложения (ОСНО), на которой нужно платить 13% НДФЛ и 22% НДС. Поэтому будьте внимательны и не пропустите льготный переходный период, который длится 20 дней. После его истечения перейти на УСН, например, можно будет только со следующего года.

Если самозанятый зарегистрирован как ИП. В большинстве случаев для его заказчиков ничего не изменится. Предприниматель будет по-прежнему получать сумму, указанную в договоре. А то, какие налоги он платит с полученной выручки, заказчика не касается.
Есть одно исключение. Если ИП после утраты статуса НПД не выберет специальный налоговый режим, он начнет работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и станет плательщиком НДС. В этом случае придется внести в договор изменения, добавив НДС к цене. Но на практике такая ситуация почти не встречается. ИП с небольшими оборотами практически никогда не используют ОСНО, так как при этом режиме самая высокая налоговая нагрузка.

Если бывший плательщик НПД станет «обычным» физическим лицо. Заказчик будет должен удерживать с выплат в его пользу НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Если этого не сделать, то налоговая при проверке взыщет с компании недоимку, штрафы и пени.

Штраф составляет 20% от недоимки, а если налог не был уплачен умышленно — 40%. Пени для юридических лиц рассчитываются как 1/300 от действующей  ключевой ставки ЦБ РФ в день при просрочке до 30 дней. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени будут начисляться как 1/150 от ставки ЦБ в день.

Поэтому важно не пропустить дату снятия самозанятого с учета. Для этого нужно включить в договор с исполнителем условие о том, что он обязан немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого. Но не стоит полностью надеяться на пунктуальность исполнителя. Лучше проверять статус самозанятого перед каждой выплатой.

Сервис Бизнес позволяет не только автоматизировать выплаты самозанятым, но и контролирует их статус при каждой выплате. Если сумма дохода исполнителя превысит 2,4 млн рублей, вы сразу получите предупреждение.