Самозанятый превысил лимит по доходу за год: что делать дальше

Как мы уже сказали выше, можно обойтись без снятия с учета и перехода на другой режим. Но возможно это в двух случаях:

1. Плательщик НПД заметил, что приближается к порогу, заранее. И поэтому приостановили работу до начала следующего года.
2. Плательщик НПД не прекращает работу, но договаривается и перезаключает договор с заказчиком с оплатой в следующем году.

Например, установщик мебели к ноябрю уже заработал 2,3 млн рублей. В начале декабря он получил еще один крупный заказ на 150 тысяч ₽, и оплатить его должны в конце месяца. Но мебельщик подписал договор, согласно которому оплата должна прийти в начале января.

Но если самозанятый уже превысил порог, то есть уже получил деньги на карту или кошелек от заказчика, — этот доход ему нужно каким-то образом задекларировать. Об этом поговорим дальше.

Вариант 1

Сняться с учета и работать до конца года как обычное физическое лицо. Это значит, что с полученных доходов от физических лиц по закону физлицо должно декларировать этот доход и платить 13% НДФЛ.

Если заказчики — юрлица или ИП, то нужно предупредить их о потере статуса и перезаключить договор как с обычным физлицом. В этом случае НДФЛ и страховые взносы за физлицо платит заказчик. И он вряд ли будет в восторге от этой идеи.

Вариант 2

Сняться с учета НПД, открыть ИП и перейти на другой налоговый режим (самый оптимальный вариант — УСН или АУСН). Тогда налоги и страховые взносы ИП платит за себя сам, что, естественно, выгоднее заказчикам в статусе ИП или ООО.

Но для ускоренного перехода нужно «добить» чеки до 2,4 млн, чтобы «утратить право на применение НПД». Только в этом случае налоговая дает льготный период для перехода.

Порядок действий

1. Открыть ИП и сняться с учета самозанятого, если этого не сделала налоговая.
2. В течение 20 дней от даты снятия с учета подать заявление на УСН, АУСН или патент. Датой начала применения УСН или ЕСХН в этом случае станет дата регистрации ИП.

Регистрировать ИП целесообразно, если человек планирует и в следующем году получать доход, превышающий 2,4 млн рублей. Если это была «разовая акция» и после доходы будут меньше, то удобнее «доработать» до конца года как обычный физик, а с нового — вернуться к самозанятости.

Но иногда все зависит от заказчика: компании в принципе реже работают с обычными физиками по договорам ГПХ. Тогда бывшему самозанятому придется в любом случае регистрировать ИП, чтобы не потерять клиентов. Подробнее о том, на какой налоговый режим выгоднее перейти после НПД, рассказывали здесь.

Если у самозанятого уже есть статус ИП, все еще проще.

Вариант 1

Перейти на другой режим: УСН, патент, ЕСХН или АУСН. Чтобы использовать льготный переходный период, а не ждать следующего года, — нужно дойти до порога в 2,4 млн.

«Упрощенка» удобнее всего: можно платить все те же 6% с дохода. Но с 2026 года УСН, которые зарабатывают больше 20 млн обязаны платить НДС. На УСН предприниматель должен также перечислять фиксированные страховые взносы. Но ИП без сотрудников может вычесть эти взносы из «упрощенного» налога.

Порядок действий:

1. Аннулировать статус самозанятого, если налоговая не сделала это сама.
2. В течение 20 дней с даты снятия с учета подать заявление на УСН. Датой начала действия УСН будет дата снятия ИП с учета самозанятого.

Вариант 2

Не выбрать ничего и попасть на самый невыгодный режим. Если после снятия с учета НПД не выбрать самостоятельно что-то другое, то ИП до конца года автоматически попадет на общую систему налогообложения (ОСНО), на которой нужно платить 13% НДФЛ и 22% НДС. Поэтому будьте внимательны и не пропустите льготный переходный период, который длится 20 дней. После его истечения перейти на УСН, например, можно будет только со следующего года.

Порядок действий зависит от статуса самозанятого и в какой-то степени — его мотивации.

Если организация или ИП переводит деньги исполнителю, который превысил лимит и утратил статус самозанятого, — бизнес становится налоговым агентом обычного физлица. То есть должен заплатить с этой выплаты 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Если этого не сделать, то налоговая при проверке взыщет с компании недоимку, штрафы и пени. Штраф составляет 20% от недоимки, а если налог не был уплачен умышленно — 40%.

Пени для юридических лиц рассчитываются как 1/300 от действующей  ключевой ставки ЦБ РФ в день при просрочке до 30 дней. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени будут начисляться как 1/150 от ставки ЦБ в день.

Поэтому важно проверять актуальность статуса самозанятого и его лимиты перед каждой выплатой, а не только во время подписания договора. Сервис «Бизнес» делает это автоматически, уведомляет о превышении и не проводит выплату. 

Если бухгалтер обнаружил превышение до выплаты, есть несколько вариантов:

• Переоформить отношения как с обычным физическим лицом.
• Договориться, чтобы исполнитель зарегистрировал ИП на другом налоговом режиме, и переоформить договор ГПХ. Достаточно дополнительного соглашения, в котором будет указана дата регистрации ИП. В этом случае заказчик освобожден от уплаты НДФЛ и взносов.

Исключение. Если самозанятый был в статусе ИП и после его утраты не выбрал специальный налоговый режим, он начнет работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и станет плательщиком НДС. В этом случае придется внести в договор изменения, добавив НДС к цене. Но на практике такая ситуация почти не встречается. ИП с небольшими оборотами практически никогда не используют ОСНО из-за очень высокой налоговой нагрузки.