Оплата налога за юридическое лицо физическим лицом

Физлицо может оплатить налоги за компанию. В таком случае нужно сформировать специальный документ — платежное поручение. Рассказываем, как это сделать и какие есть юридические нюансы.

По закону могут произвести уплату налогов, страховых взносов, госпошлины и штрафов за третьих лиц следующие физлица:

• контрагенты, у которых есть встречный долг;
• учредитель компании;
• лица, которым дали право их уплатить.

С введением Единого налогового платежа физлицо может оплатить налоги и взносы за третьих лиц тремя способами:

• единым платежным поручением по ЕНП (средства зачисляются на ЕНС и распределяются по налогам автоматически);
• отдельными платежками на конкретный КБК — для налогов, не входящих в ЕНП (НДФЛ с иностранцев на патенте, взносы на травматизм, отдельные госпошлины).

Конкретные сроки уплаты зависят от вида налога — уточняйте в налоговом календаре на сайте ФНС.

Чтобы отправить деньги, физлицу нужно сформировать платежное поручение — документ, который позволяет плательщику разрешить своему банку перечислить определенную сумму налоговой в качестве уплату налога, штрафа, госпошлину или страховых взносов.

Важно: с 1 сентября 2026 года вступает в силу ограничение — физлицо не сможет перевести деньги на ЕНС организации, у которой нет налоговой задолженности .

До этой даты пополнять чужой ЕНС можно без ограничений. После — только при наличии реальной налоговой обязанности у компании.

Инструкция по заполнению платежного поручения

1. Поле «ИНН» (поле 60): ИНН компании, за которую уплачивается налог (чья обязанность исполняется);
2. Поле «КПП» (поле 102): всегда «0» при уплате ЕНП (исключение — иностранные организации с несколькими филиалами);
3. Поле «ОКТМО» (поле 105): «0»;
4. Поле «Плательщик» (поле 8): ФИО физлица, которое фактически вносит деньги;
5. Новое поле «Фактический плательщик»: указывается, когда платёж вносит не сам налогоплательщик — прописывается наименование компании или физлица, чья обязанность исполняется;
6. Поле «Назначение платежа» (поле 24): обязательно указывается «ЕНП», а также ИНН и КПП физлица-плательщика и наименование компании-налогоплательщика. Формат: «ИНН физлица // КПП физлица // ООО «Название» // ЕНП»;
7. КБК ЕНП на 2026 год: 18201061201010000510.

МЧД для самозанятых

Чтобы бухгалтер на аутсорсе мог отправить платежное поручение, ему необходимо иметь машиночитаемую доверенность (МЧД). С ее помощью заказчик дает полномочия самозанятому специалисту взаимодействовать с Банком России.
Например, если компании или ИП понадобятся услуги бухгалтера на удаленке, а исполнителю нужно отправить поручение в банк — в этом случае без МЧД не обойтись. 

Чтобы оплатить госпошлину за юрлицо, физлицу не требуется доверенность — достаточно правильно заполнить платёжное поручение: указать ИНН компании в поле 60, в назначении платежа — данные фактического плательщика и компании, за которую вносится пошлина, а также КБК конкретной госпошлины (не КБК ЕНП). Для платежей не через ЕНП в поле КПП указывается КПП компании, а не «0».