Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Представим ситуацию: самозанятая Анна продаёт соевые свечи собственного производства. Дела у неё идут хорошо, поэтому мастерица планирует увеличить производство продукции. Вот только размеры квартиры не вмещают дополнительное оборудование. Да и близкие Анны уже с трудом протискиваются через полки и коробки. Ей нужна мастерская.

Вместе с юристом выяснили, что самозанятый всё-таки может арендовать помещение для работы, но есть нюансы — аренда доступна не для всех видов деятельности и иногда нужен статус ИП.

В главном законе о самозанятости (№ 422-ФЗ) конкретных пояснений насчёт аренды помещений нет. Поэтому из него мы держим в уме только основные ограничения: работать без наёмных работников, не превышать годовой лимит, не заниматься перепродажей.

Вопрос об аренде помещений для профессиональной деятельности регулирует Гражданский кодекс: в соответствии со статьей 421 все дееспособные граждане и юридические лица вправе подписывать договоры. А статья 651 ГК РФ, регулирующая заключение соглашений, не содержит каких-либо ограничений для самозанятых.

Получается, что плательщик НПД может арендовать помещение для профессиональной деятельности.

Договор аренды с самозанятым лицом ничем не отличается от договора аренды с ИП или ООО. Единственное различие в том, что в соглашении необходимо указать налоговый статус самозанятого.

Договор составляют в письменной форме и подписывают обе стороны. Если соглашение заключено на 12 и более месяцев, его необходимо зарегистрировать в Росреестре (статья 651 ГК РФ).

Парикмахеру, массажисту, репетитору, мастеру ремонта авто проще организовать свою деятельность в отдельном обустроенном помещении. Но в некоторых случаях начинают действовать ограничения Роспотребнадзора и прочих инстанций.

Представим ситуацию: Дмитрий — репетитор английского языка у школьников и студентов. Заниматься онлайн с каждым по отдельности ему надоело, поэтому он решил организовать оффлайн-занятия по группам. Для этого ему нужно помещение.

Таким образом, если самозанятый хочет, например, оказывать услуги репетитора в арендованном помещении, ему стоит получить статус ИП, оставаясь плательщиком НПД, и оформить разрешительную документацию в Роспотребнадзоре. 

Трудности с арендой помещения могут возникнуть и у бьюти-специалистов. Мастер маникюра не сможет арендовать помещение для оказания услуг без статуса ИП, так как до начала деятельности нужно пройти проверки СЭС и МЧС. Но подобные ограничения можно обойти.

Самозанятый может арендовать помещение для торговли, если будет отвечать за все этапы этой деятельности самостоятельно. То есть нанять грузчика или кассира на НПД не получится. А чтобы не тратить время на проверки торговой точки, можно арендовать площадь в здании с другими магазинами.

Ещё один важный момент — оплата товаров. Отправлять каждому чек из мобильного приложения может быть неудобно, особенно при большом потоке клиентов. Поэтому при желании самозанятый может установить онлайн-кассу: о том, как это сделать, рассказывали в этой статье.

Объявления о сдаче есть на популярных агрегаторах недвижимости — выбирайте то, что подходит под ваши цели, и обязательно подписывайте договор.

Кстати, если стоимость аренды слишком высока, площадь можно разделить с другими самозанятыми. Закон этого не запрещает. Договор аренды в этом случае можно оформить на одного человека, а ежемесячный платёж делить поровну. Если хочется досконально зафиксировать платёжные обязанности каждого — можно оформить договор субаренды.

• Для договора можно использовать стандартную форму, в которой дополнительно указывается:
  что арендатор — плательщик налога на профессиональный доход, чья деятельность регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
• Цель аренды: оказание услуг, торговля продукцией собственного производства, офис и прочее.

Цель аренды не должна нарушать ограничения, описанные в предыдущих разделах. Могут возникнуть спорные ситуации с налоговой и другими надзорными органами, из-за чего самозанятого могут лишить права на применение НПД и обязать уплатить налог по другой системе налогообложения с начала действия договора.

По сути самозанятому не нужны документы от арендодателя после внесения ежемесячных платежей. Расходы при расчёте суммы налога не учитываются, поэтому документально их не подтверждают. И это подводит нас к следующей главе.

Расходы на аренду не влияют на размер налога по НПД. В Федеральном законе № 422-ФЗ сказано: объект налогообложения — доходы от профессиональной деятельности.

Пример: дизайнер Василий арендовал офис за 14 тысяч рублей в месяц. За квартал он заработал 218 тысяч рублей (платежи поступали от юридических лиц), а на аренду потратил 42 тысячи. Доход на расходы уменьшить нельзя, поэтому Василий обязан заплатить налог: 218 000 х 6% = 13 080 рублей.

Аренда помещения может оказаться энергозатратным делом, и порой проще переоборудовать свое жилище: гараж в частном доме под автомастерскую, ателье, мастер-классы по вышиванию и прочее.

В настоящее время в законе о самозанятых нет каких-либо ограничений по помещениям, в которых плательщик НПД могут вести свою деятельность. Более того, по смыслу закона предполагается, что он будет вести свой бизнес именно на дому.

Каких-то дополнительных требований специально для самозанятых в действующем законодательстве нет. Только — не нарушать права других жильцов и требования к жилым помещениям.