Как уйти от НДС в 2025 году законно: все способы

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и компании на УСН будут платить НДС. Автоматически освободят от выплат только тех юрлиц и ИП, доходы которых за 2024 год и далее не превышают 60 млн рублей. В статье рассказываем, можно ли на этом как-то сэкономить и перечислим все законные способы. А также предупредим, как делать не нужно — во избежание проблем с налоговой.

Что такое НДС

Это косвенный налог на добавленную стоимость, заложенный в цену товара или услуги. Налог оплачивает конечный покупатель, а отчитывается за него — продавец. С помощью НДС формируется часть государственного бюджета, поэтому налоговики очень тщательно следят за его оплатой. 

Компании могут провести налоговую оптимизацию, чтобы снизить фискальную нагрузку, но способы могут быть как законными, так и незаконными. Прежде чем разобрать все методы снижения НДС, расскажем, от каких факторов зависит сумма налогов.

На формирование суммы НДС влияют следующие аспекты:

• вид бизнеса — для некоторых отраслей есть субсидии и льготы, например, в сферах IT и туризме;
• юридический статус — ИП и ООО, которые занимаются одним и тем же делом, платят разные суммы налога;
• размер оборота — у некоторых типов бизнеса по закону есть право на льготы. Например, ИП и организации с доходом за последние три месяца менее 2 млн рублей могут не платить налоги;
• уровень доходов и расходов — некоторые налоги можно уменьшить, учитывая расходы;
• регион — НДС может также зависеть от территориального положения бизнеса. Например, в 2024 году льготными регионами со ставкой УСН 1% стали Курган, Удмуртия и Калмыкия;
• особое расположение — для резидентов особых экономических зон, парков также предусматриваются субсидии и льготы.

Снижение налоговой нагрузки возможно и без применения различных схем. Можно перейти на более льготную систему налогообложения или поискать, какие субсидии предлагает государство в выбранной нише.

Нововведения в законодательстве коснутся организаций и ИП на УСН уже в начале следующего года — перечислим нюансы, которые стоит знать:

• юрлица, которые заработали в 2024 году менее 60 млн рублей, освобождаются от уплаты налога и сдачи декларации, а также не обязаны вести книги продаж и покупок и оформлять счета-фактуры;
• для юрлиц с доходами от 60 до 250 млн руб. действует ставка 5%, а от 250 до 450 млн руб. — 7%. При этом обязательно нужно использовать выбранную ставку в течение 3 месяцев;
• можно выбрать стандартные ставки — 10% и 20% — с правом вычета входного НДС;
• если бизнес переходит с обычной на пониженную ставку, вычет НДС восстанавливают в квартале перехода;
• пониженные ставки действуют для гостиничного бизнеса, нулевые — для экспорта и международных перевозок.

В этой главе расскажем, как провести оптимизацию НДС законными способами — снизить ставку или вообще не платить.

Перейти на специальный режим налогообложения 

ПСН, ЕСХН или НПД позволяют платить налог только по установленной ставке без НДС. Но нужно учитывать ограничения по каждой из них — например, работать на НПД можно только в одиночку. Также компаниям-партнерам иногда не выгодно сотрудничать с юрлицами на спецрежимах, потому что не получится оформить вычет НДС по сделкам.

Сотрудничать с контрагентами, которые платят НДС

При возможности покупайте товары у компаний, которые уже заплатили НДС — тогда в ФНС можно будет перечислить меньшую сумму налогов. Но будьте внимательны и проверяйте контрагента до заключения сделки, иначе придется оплатить налог во второй раз.

Рассмотреть ниши, в которых действует льготная или нулевая ставка

Стандартная ставка НДС составляет 20%, но можно платить 10% или вообще ничего не платить. Полный список товаров и услуг, по которым можно заплатить 10% с продажи, можно посмотреть здесь. Если кратко, то налоговые льготы действуют для продовольственных товаров, товаров для детей, некоторых печатных изданий, медтоваров и услугам по воздушным перевозкам багажа. 

Нулевая ставка предусматривается при экспорте или международных перевозках, полный перечень можно прочитать здесь.

Правильно ведите бухгалтерский учет

Еще один способ, как снизить НДС законно для ООО и других юрлиц — это грамотно вести бухучет. Нужно следить за тем, чтобы бухгалтерия вовремя регистрировала накладные, счета-фактуры и проверяла документацию поставщиков. Ошибки в этих документах могут привести к излишней уплате налога. 

Воспользуйтесь льготами и субсидиями

Как мы уже писали ранее, компании и ИП с выручкой за последние 3 месяца менее 2 млн рублей могут освободиться от уплаты НДС. Также могут не платить налоги только что зарегистрированные юрлица, но с соблюдением критериев, сохраняющих льготу.

Не платит НДС общепит, если годовой доход не превышает 2 млрд рублей, не менее 70% выручки  приходится на профильную деятельность, а среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже регионального минимума.  Также общепит должен работать в одном из следующих форматов:

1. услуги питания производятся в специально оборудованных местах — столовых, кафе, ресторанах;
2. продажа еды и напитков осуществляется навынос;
3. продажа готовой еды осуществляется в отделах кулинарии — например, в супермаркетах.

Пересмотрите условия оплаты за товар

Некоторые виды оплат позволяют отсрочить уплату налога — как, например, перенос аванса на следующий квартал. Но учтите, что этот перенос нужно подтверждать договором, платежкой и счетом-фактурой. 

Также вместо оплаты полной стоимости товара продавцу выгодно предложить коммерческий кредит — отсрочку или рассрочку платежа. Продавец продаст товар по сниженной цене, а покупатель компенсирует скидку процентами за рассрочку. Проценты не включаются в базу для расчета НДС, что снижает налоговую нагрузку.

Как еще можно оптимизировать налоговую нагрузку

Чтобы не платить НДФЛ, страховые взносы, больничные и прочие выплаты, работайте с фрилансерами или аутсорсинговым компаниями. В этом случае главное — не выстраивать взаимодействие, которое будет похоже на подмену трудовых отношений. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

«Как уменьшить НДС к уплате: схема» — так мог бы называться этот раздел статьи, но  мы не рассказываем, как обходить закон. Настоятельно рекомендуем не применять на практике способы, которые мы опишем ниже — приводим их лишь для примера «как не надо». Итак, вот список способов уменьшения НДС, которые могут заинтересовать налоговую.

Дробление бизнеса

Чтобы остаться на УСН и платить меньше налогов, некоторые компании регистрируют новое юрлицо. При этом оставляют одного и того же гендиректора и занимаются тем же видом деятельности. Но налоговая инспекция вычисляет такие схемы, выписывает штрафы, доначисляет пени, а иногда подводит дело до уголовной ответственности.

Обналичивание денег через фирмы-однодневки

Между компанией и подставной фирмой создается фиктивный документооборот, цель которого — искусственно увеличить расходы для снижения налога на прибыль и получить вычеты по НДС. Для маскировки такие компании подают минимальную отчетность за подставных контрагентов и предоставляют документы при проверках. 

Также налоговики могут заподозрить схему с фирмой-однодневкой по косвенным признакам:

• несостыковки при опросе сотрудников;
• номинальные руководители фирм-однодневок;
• несоблюдение условий фиктивных сделок;
• занижение налоговой базы — например, компания не внесла сведения о денежном переводе.

Завышение вычетов по сделкам

Продавец завышает стоимость товара или услуги в счетах-фактурах, чтобы у покупателя был сниженный НДС.

• С января 2025 года все ИП и компании на УСН, которые зарабатывают от 60 млн в год, должны будут выплачивать НДС.
• Чтобы снизить выплаты по НДС, необязательно применять какие-либо схемы: посмотрите, какие есть возможности для бизнеса в регионе проживания, какие у вас годовые обороты и можете ли вы сменить налоговый статус.
• Чтобы законно уменьшить НДС, попробуйте перейти на спецрежим, сотрудничайте с добросовестными контрагентами, поищите  ниши со сниженной или нулевой ставкой, следите за бухучетом, пользуйтесь льготами и введите коммерческий кредит в качестве оплаты. 
• К незаконным способам уменьшения НДС относят: дробление бизнеса, обналичивание денег через фирмы-однодневки и завышение вычетов по сделкам. Так делать не стоит, если не хотите получить штрафы и пени, а в крайнем случае — стать фигурантом уголовного дела.