Работаем с самозанятыми
Александра Ветрова
25.02.2021
29047
3 мин

НДС для самозанятых

Разбираемся, в каких случаях самозанятому нужно платить налог на добавленную стоимость.
Александра Ветрова
29047
3 мин
Содержание
  • Платят ли самозанятые НДС
  • Куда сдавать декларацию и уплачивать налог
  • Нюансы НДС при импорте услуг
  • Может ли самозанятый работать с НДС
  • НДС — это налог на разницу между стоимостью работы, расходных материалов и стоимостью для потребителя. Например, пальто стоит 10 000 рублей, из которых 5 000 — добавленная стоимость. Вот с этой суммы производитель пальто заплатит НДС.

    Платят ли самозанятые НДС

    Налог на добавленную стоимость платят ООО и ИП на определённых налоговых режимах: ОСНО и ЕСХН . А с 2025 года — и на УСН. Но есть ещё два параметра: наличие статуса налогового агента по НДС или ввоз товаров из зарубежа. 

    Облагается ли ндс самозанятый?

    Короткий ответ — нет. Но если плательщик НПД купит товары или услуги в иностранной компании, у которой нет зарегистрированных в России филиалов или представительств, ему придется отчитываться и уплачивать «ввозной» (импортный) НДС. При этом для своих клиентов самозанятый выставить счёт с НДС не может.

    Как работать с ндс при импорте товаров

    Если самозанятый покупает товар или услугу у иностранной организации, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации и уточнить, есть ли у неё зарегистрированные в России представительства или филиалы. При отсутствии подразделений нужно отчитаться и уплатить импортный НДС.

    Импортные товары и услуги облагаются по ставке 10 и 20%. Если в России приобретенный товар облагается по ставке 10%, вы уплачиваете налог по такому же тарифу.

    🔥🦃🔥 Важно:
    некоторые товары, купленные у зарубежной фирмы, не облагаются ввозным налогом на добавленную стоимость. Полный перечень — в пункте 2 статьи 150 НК РФ.

    Куда сдавать декларацию и уплачивать налог

    Зависит от того, в какой стране зарегистрирован поставщик товара или услуги. Есть два варианта:

     

    1. Компания оформлена в государстве из Евразийского экономического союза
      Сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765@, в ИФНС по месту регистрации. Налог отправляйте в эту же инспекцию.

      Отчётность направляйте в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара или приобретения услуги. Например, если оформили покупку 15 февраля, сдайте отчётность и уплатите «импортный» НДС до 20 марта .

    2. Все остальные страны
      Сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/558@, в ИФНС по месту регистрации. Налог уплачивается в Федеральную таможенную службу.

      В этом случае декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом . Например, если оформили сделку 15 февраля, сдайте декларацию и уплатите «импортный» НДС до 25 апреля .

    Так как вы ведете деятельность без наемных сотрудников, можете отправлять декларацию в бумажном или электронном формате . Во втором случае потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), оформление которой обойдется в 3-5 тысяч рублей в зависимости от региона проживания.

    Самозанятый 11 февраля 2021 года в Казахстане (страна-участница ЕАЭС) за 50 000 рублей купил неподакцизное сырье для производства. До 22 марта (20 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день) он должен сдать декларацию и уплатить налог (10 000 рублей) в местную ИФНС. Уменьшить размер НДС плательщик налога на профессиональный доход не может.

    Нюансы НДС при импорте услуг

    Покупая у иностранной компании услугу, придётся уплачивать НДС как налоговый агент (если она реализуется на территории России в соответствии со статьей 148 НК РФ). Налог на добавленную стоимость прибавляется к стоимости. 

    Если поставщик продает услугу за 10 000 рублей, самозанятый заплатит за неё 12 000 рублей. Иногда НДС удерживают с оплаты и зарубежная фирма получает сумму за вычетом налога (если это заранее указано в договоре).

    Налог со стоимости полученной услуги уплачивайте одновременно с её оплатой . Для этого создан отдельный КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110. В платежном поручении в поле 101 (статус) укажите «02».

    За покупки импортных услуг отчитывайтесь раз в три месяца не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Используйте стандартную форму декларации по НДС, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

    Самозанятый заказал у иностранной компании разработку мини-сервиса. Организация выставила самозанятому счет на 10 000 рублей, он оплатил его 10 февраля 2024 года. Поставщик услуги получил 10 000 рублей, а плательщик НПД перечислил 12 000 рублей (2 000 — налог). До 25 апреля 2024 года он должен подать в ИФНС по месту регистрации декларацию по НДС.

    Может ли самозанятый работать с НДС

    Юридические лица и предприниматели на ОСНО или УСН обращаются к самозанятым для выполнения проектных работ, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку. И параллельно им важно сокращать «входящий» НДС. Может ли самозанятый выставить счёт с НДС?

    Даже при большом желании самозанятые не могут продавать товары и оказывать услуги с НДС: они полностью освобождены от его уплаты в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ. А потому перевести деньги самозанятым организацией с НДС нельзя.

    ООО заказало у самозанятого услугу по настройке контекстной рекламы для продвижения нового товара. Специалист выполнил работу, выставил контрагенту счет на 20 000 рублей. Юрлицо в расходную часть по налогу на прибыль может включить 20 000 рублей, но не имеет права сокращать НДС на 3 333,33 рубля, потому что спецрежимник не уплачивает налог на добавленную стоимость.

    Остались вопросы? Пишите нам в чат или в комментарии телеграм-канала. Ответим быстро, коротко и по делу 😎

    Понравилась статья?
    Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (26 оценок, среднее: 4,04 из 5)
    Загрузка...
    Комментарии
    4
    По дате
       
    По рейтингу
    По дате
    Сервисы
    Выплаты самозанятым
    Без задержек и блокировок
    Подробнее
    Надежные исполнители
    База проверенных самозанятых
    Подробнее
    Проверка самозанятого
    Узнайте текущий статус исполнителя
    Подробнее
    Ни одна новость больше не пройдет мимо

    Каждую неделю присылаем подборку самых горячих материалов прямо вам на почту

    Скоро станете экспертом
    В конце недели мы отправим на первый новостной дайджест. Никакого спама, только самое важное
    © 2023 Самозанятые.рф