Вернуться

«Как работать с сотрудником, который находится за границей»

Если по какой-то причине ваш работник покинул Россию, и вы хотите продолжить с ним легально работать, нужно переоформить отношения. Собрали все возможные варианты сотрудничества, посчитали налоги и оценили риски.

Можно ли сотруднику работать удаленно в другой стране?

Да, и в этом случае есть несколько опций:

  • Трудовой договор с удаленным режимом
  • Командировка
  • Договор ГПХ

У каждой из них свои особенности: место работы, НДФЛ и утрата налогового резидентства. Разберем подробно плюсы и минусы и выберем оптимальный вариант.

Как оформить отношения

Одна из главных проблем, которая возникает в случае перемещения сотрудника — место работы (страна), которое нужно указывать в договоре.

По договору Петр должен быть в московском офисе с 9 до 18. А теперь он в деревне под Владивостоком, где начало московского рабочего дня приходится на 16:00 по местному времени. Несоблюдение изначальных условий договора может быть основанием для увольнения.  

Поэтому изменения локации и условия удаленного взаимодействия важно зафиксировать либо в новом договоре, либо в дополнительном соглашении к старому. 

Временная удаленная работа из другой страны

1. Трудовой договор

Удаленная или дистанционная работа — это когда сотрудник выполняет свои обязанности вне стационарного рабочего места, но остается на связи. Работодатель в этом случае не должен следить за местом нахождения работника (312.1 ТК РФ).

На удаленку сотрудника можно оформить трудовым договором (для нового работника), дополнительным соглашением (если условия изменились в процессе) и приказом о переводе

Подробнее о том, как составлять такой договор и что в нем указывать, мы расскажем в следующей статье. А пока остановимся на моментах более принципиальных.

По ТК РФ заключать трудовой договор с сотрудником, который работает за границей, не запрещено. Но Минтруд считает, что в таких условиях работодатель не может должным образом обеспечить безопасность условий труда, и поэтому советует ГПХ. 

Важно: письмо носит рекомендательный характер — принимать его или нет решает работодатель. 

2. Командировка

Неочевидным, но возможным выходом из этой ситуации может стать командировка. Для этого работодатель должен издать приказ. Фишка в том, что у командировки должна быть конкретна цель

Петр едет в Стамбул на переговоры с турецким партнером и заключает договор. Как только он выполняет поручение и вдоволь объедается в отеле all inclusive (который также, как и билеты, оплачивает работодатель) он должен вернуться обратно.

Если сотрудник не знает, как долго он пробудет за границей, и у него нет конкретного задания — смысл командировки теряется. 

3. Договор ГПХ

Для новых работников и тех, кто уже работал по договору ГПХ, — это лучший вариант. В самом документе ничего менять не придется, ведь такой работник не привязан к рабочему месту и графику, а работает за гонорар, на конкретный результат и в определенный срок. 

А вот перевести штатного сотрудника на ГПХ будет сложнее. Налоговая или трудовая инспекция могут заподозрить компанию в подмене трудовых отношений и расценить переход от трудового к ГПХ договору как оптимизацию расходов.

Перевести штатного сотрудника на самозанятость тоже не выйдет: плательщик НПД не может работать с бывшим работодателем по трудовому договору в течение двух лет.  

Промежуточный вывод такой:

  • Сотрудника проще всего отправить на удаленку. Для этого нужно заключить договор или дополнительное соглашение, в котором будут прописаны новые условия. Минтруд такое не одобряет, но и не запрещает.
  • Если сотрудник знает конкретные сроки возвращения, работодатель может отправить его в командировку. 
  • Если с работником подписан договор ГПХ, то менять ничего не нужно.

Как платить НДФЛ, если сотрудник находится за границей

НДФЛ зависит от условий договора и статуса сотрудника. Стандартно все работодатели удерживают с выплат 13% налога на доходы физических лиц. Ставка распространяется на работников, которые живут в России от 183 дней (6 месяцев) и получают не более 5 млн рублей в год.

Петр уехал в другую страну на неопределенный срок, работодатель оформил его на дистанционную работу. Время пребывания сотрудника за границей уже перевалило за пять месяцев, и возвращаться Петр не собирается. В этом случае начинают действовать новые правила.

 

Ставка НДФЛ для работодателя будет зависеть от налогового резидентства работника. Этот статус зависит не от гражданства, а времени пребывания в России. Если человек находится на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд — он налоговый резидент. Если он уехал и в течение года находился в России меньше 183 дней — то становится налоговым нерезидентом. 

Что это значит для работодателя:

Если в договоре место работы — Россия:

  • за работника-резидента компания платит стандартные 13% НДФЛ;
  • за работника-нерезидента компания платит 30% НДФЛ.

Если в договоре место работы — не Россия:

  • работник-резидент самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает 13% НДФЛ;
  • работник-нерезидент самостоятельно отчитывается о доходах по законам иностранного государства.

Важно: порядок уплаты НДФЛ в этом случае распространяется как на трудовой, так и на ГПХ договор.

А что по страховым взносам

Если сотрудник работает по трудовому договору, то компания платит за него взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. 

По договору ГПХ работодатель перечисляет за исполнителя только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

По договору ГПХ с самозанятым заказчик не платит ничего, плательщик НПД самостоятельно отчисляет налог. И даже если такой исполнитель становится нерезидентом, он все равно не лишается статуса и платит все тот же минимальный налог.  

Ок, тогда что выбрать

  1. Для штатного сотрудника — перевести на удаленку или оформить договор ГПХ. Во втором случае быть готовым к риску в виде любопытства со стороны налоговой. И заранее подумать о ставке НДФЛ в зависимости от резидентства. 
  2. Для работника на ГПХ — оставить все так же. Но не забывать про тот же НДФЛ. 
  3. Для самозанятого на ГПХ — не делать ничего.

Если «все вроде понятно, но все равно непонятно» — пишите в комментариях или в наши соцсети Вконтакте и Телеграм. Будем разбираться вместе.

Смотрите также

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Комментарии

avatar

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Регистрация компании

Чтобы компания могла пользоваться Маркетплейсом, подайте заявку на ее регистрацию в нашем сервисе.

Оставьте заявку


Оставьте контакты

И мы обязательно ответим на ваш вопрос
Физ лицоСамозанятыйИПЮр лицо