Организации и индивидуальные предприниматели не могут заключить договор с самозанятым лицом, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее двух лет. Данное правило прописано в статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ.
Плательщик налога на профессиональный доход, трудоустроенный в ООО или ИП, может оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства, но не действующему работодателю.
Также с плательщиком НПД не получится сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования. Самозанятые работают на себя и не вправе вести деятельность от лица фирмы или предпринимателя.
По этой же причине ограничение действует и на курьерские услуги. Однако компании или ИП могут заключить договор об оказании услуг по доставке товаров с кассой заказчика, если транспортировка грузов будет оплачиваться отдельными платежами на счет самозанятого. В соглашении размер денежного вознаграждения указывается отдельным пунктом — он должен зависеть от объемов работы или конкретных результатов, например, от количества доставок.
Что грозит за сокрытие трудовых отношений
Уволить работника и заключить с ним договор о сотрудничестве, как с самозанятым, уже не получится. Налоговая посчитает подобную схему уклонением от уплаты налогов.
Сокрытие трудовых отношений с целью не платить НДФЛ и страховые взносы наказывается штрафом, указанном в пункте 4 статьи 5.27 КоАП РФ:
- от 5 000 до 10 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
- от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
- от 50 000 до 100 000 рублей — для организаций.
За нарушение правил гражданско-правовой договор признают трудовым, а за каждый месяц налоговые органы попросят уплатить НДФЛ и страховые взносы. Согласно пункту 3 статьи 122 НК РФ, дополнительно за несвоевременную сдачу отчетности и перечисление налогов могут оштрафовать на 40% от суммы недоимки.
Чтобы не нарушить закон, перед составлением и заключением соглашения рекомендуем изучить признаки наемного труда, перечисленные в статье 15 ТК РФ и Постановлении Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 года №15.
Пример: вы 6 месяцев сотрудничали с самозанятым, который ранее был устроен в штате, и платили ему 50 000 рублей в месяц. Его годовой доход за весь период составил 300 000 рублей. Если ГПД переквалифицируют в трудовой договор, придется доплатить 39 000 рублей НДФЛ и, как минимум, 90 300 рублей страховых взносов. За просрочку выпишут штраф в размере 51 720 рублей — 40% от 39 000 + 90 300.
Авторизация
Или анонимно:
Как устроиться самозанятому (снятому с учета) на муниципальную гос.службу? Если для устройства надо предоставить декларацию о доходах и справку 2-НДФЛ.
Добрый день. Справку о доходах, облагаемых НПД, вы можете получить в приложении «Мой налог»: зайдите в приложение, откройте раздел «Прочее», затем — «Справки». Выбираете «Справка о доходах», указываете нужный период и нажимаете «Получить». В том же разделе вы можете получить справку о снятии с учета.
Справки формируются моментально, ответ приходит в виде документа с электронной подписью ФНС, которая приравнивается к справкам, выданным на бумажном носителе в налоговом органе.
Других способов подтвердить свой доход для «самозанятых» не предусмотрено.
С уважением,
Александра, редактор блога Самозанятые.рф
Добрый день! Работаю как самозанятая с ООО, предлагают взять меня к ним в штат, могу ли я к ним устроиться или нужно ждать 2 года??
Нет, ждать два года не нужно. Правило работает наоборот: вы не можете быть сотрудницей, а затем оказывать компании работодателя услуги в статусе самозанятой два года с момента прекращения трудовых отношений. А вот если решили стать штатным сотрудником и НЕ оказывать данной компании услуги самозанятой, то ждать не нужно.
Александра,
Редактор блога Самозанятые.рф
Добрый день. Подскажите, если ИП (без работников) привлечёт по гпд самозанятого для грузоперевозок, будет выплачивать вознаграждение за проделанную работу и получать чек от него, нужно ли ИП менять патент и вносить туда самозанятого?