Договор ГПХ: что это и чем он отличается от трудового

Есть несколько вариантов взаимодействия с физлицами, один из которых — выполнение услуг по договору ГПХ. Этот способ имеет свои правила: если их не соблюдать, можно столкнуться со штрафами и проверками ФНС.

В статье рассказываем: как заключить договор ГПД с физическим лицом, чем он отличается от трудового и какие виды ГПХ существуют.

Договор гражданско-правового характера — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописываются сроки, условия, вознаграждение и прочие детали сотрудничества. Мы не говорим слово «работа», ведь договор ГПХ отличается от трудового и регулируется Гражданским кодексом РФ.

Как правило договор ГПХ заключается в том случае, если заказчик хочет найти исполнителя на проектную деятельность, разовую услугу или внештатную должность — то есть устраивать в штат он его не собирается. Например, мы можем отнести к услугам по ГПХ перевозку товаров или написание книги.

Существует несколько видов договора ГПХ:

• Договор подряда. Он подразумевает собой материальный продукт — например, строительство или ремонт дома.
• Договор авторского заказа. Результат работы — интеллектуальный труд. Например, рукопись будущей книги.
• Договор поручения. В этом случае заказчик платит исполнителю за оказание юридических услуг. Например, нотариальных.
• Договор комиссии. Исполнитель совершает сделку от своего имени по поручению третьей стороны и за его счет.
• Договор возмездного оказания услуг. Результат работы — нематериальный. Например, медицинские услуги.
• Договор транспортной экспедиции. К нему относятся услуги по перевозке груза.

Если договор заключается между юрлицом и физлицом, то первый выступает налоговым агентом: он должен удержать и уплатить НДФЛ и страховые взносы. Это относится к каждому виду ГПД, за исключением того, что по договору аренды, купли-продажи и уступки прав и цессии страховые взносы не платит никто. Но налог — платят.

Если исполнителем является ИП или самозанятый, он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Платит НДФЛ физлицо, а не заказчик, только в двух случаях:

• по договору купли-продажи — например, знакомый продал ИП несколько единиц товара;
• по договору покупки прав и цессии.

Если заказчик отчислил за физлицо страховые взносы по договору ГПХ, то у него формируется пенсионный стаж — так же, как и по трудовому договору. Каждый месяц заказчик подает сведения в ИФНС на тех физлиц, с которыми заключались договоры ГПХ.

Но самозанятым пенсионный стаж не предоставляется. Если в старости они хотят получать пенсию, то заключают договор добровольного страхования с СФР и платят взносы самостоятельно.

Стороны соглашения: Договор ГПХ заключается между заказчиком и исполнителем, а трудовой договор — между работодателем и сотрудником. В первом случае исполнитель не состоит в штате, а во втором — состоит.

Предмет соглашения: В договоре ГПХ предметом выступает определенная услуга, а в трудовом — деятельность по должности. То есть работник по трудовому договору должен систематически выполнять задания, а исполнитель по ГПХ — разово.

Обязанности: Работник по трудовому договору выполняет должностные обязанности, а физлицо по ГПХ — конкретную услугу, которая прописана в договоре.

Время, место и условия работы: Договор ГПХ не предполагает собой наличие рабочего места и определенного графика, так как исполнитель организует свою работу сам, главное — результат. В случае с трудовым договором работодатель предоставляет работнику перечень условий, в который входит и график, и место.

Срок оказания услуг: По договору ГПХ сроки всегда указываются точно, а по трудовому — на неопределенный срок или до пяти лет, если договор срочный. По ГПХ обе стороны сами решают, когда выходит срок сотрудничества.

Льготы и трудовые гарантии: По договору ГПХ с 2024 года исполнители могут получать декретные или больничные пособия. В случае с трудовым договором работодатель обязуется дать работнику оплачиваемый отпуск в 28 календарных дней, а также больничные и декретные пособия.

Штрафы: По договору ГПХ они могут быть, по трудовому — нет.

Первым делом обсудите условия

Любой договор ГПХ заключается в свободной форме. При составлении обратите внимание, чтобы в документе были прописаны:

• Предмет договора. Напишите конечный результат, который заказчик потребует от исполнителя. Например, предметом договора оказания возмездных услуг будет консультация по математике.
• Сроки. Укажите дату, когда исполнитель предоставит конечный результат своей работы. Например, литературный редактор сдаст первую рукопись до 20 сентября, а вторую — до 30 сентября.
• Цена выполнения работ и порядок расчета. Укажите, сколько заказчик заплатит за работу исполнителю, какой срок придет выплата и будет ли она единоразовой или поэтапной.
• Обязанности сторон и порядок оказания услуг. Пропишите условия оценки результатов, санкции за нарушение сделки и другие нюансы. Например, что вы будете делать, если конечный результат вас не устроит.

Соберите необходимые документы

В отличие от Трудового кодекса, Гражданский не содержит точного перечня документов, которые исполнителю нужно предоставить заказчику при заключении договора ГПХ. 

Чтобы оформить договор с физлицом, чаще всего исполнитель предоставляет копии следующих документов:

• паспорт,
• СНИЛС,
• ИНН.