НДС для самозанятых

НДС — это налог на разницу между стоимостью работы, расходных материалов и стоимостью для потребителя. Например, пальто стоит 10 000 рублей, из которых 5 000 — добавленная стоимость. Вот с этой суммы производитель пальто заплатит НДС.

Налог на добавленную стоимость платят ООО и ИП на определённых налоговых режимах: ОСНО и ЕСХН. А с 2025 года — и на УСН. Но есть ещё два параметра: наличие статуса налогового агента по НДС или ввоз товаров из зарубежа. 

Облагается ли ндс самозанятый?

Короткий ответ — нет. Но если плательщик НПД купит товары или услуги в иностранной компании, у которой нет зарегистрированных в России филиалов или представительств, ему придется отчитываться и уплачивать «ввозной» (импортный) НДС. При этом для своих клиентов самозанятый выставить счёт с НДС не может.

Как работать с ндс при импорте товаров

Если самозанятый покупает товар или услугу у иностранной организации, нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации и уточнить, есть ли у неё зарегистрированные в России представительства или филиалы. При отсутствии подразделений нужно отчитаться и уплатить импортный НДС.

Импортные товары и услуги облагаются по ставке 10 и 20%. Если в России приобретенный товар облагается по ставке 10%, вы уплачиваете налог по такому же тарифу.

Зависит от того, в какой стране зарегистрирован поставщик товара или услуги. Есть два варианта:

1. Компания оформлена в государстве из Евразийского экономического союза
   Сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765@, в ИФНС по месту регистрации. Налог отправляйте в эту же инспекцию.

   Отчётность направляйте в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара или приобретения услуги. Например, если оформили покупку 15 февраля, сдайте отчётность и уплатите «импортный» НДС до 20 марта.

2. Все остальные страны
   Сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/558@, в ИФНС по месту регистрации. Налог уплачивается в Федеральную таможенную службу.

   В этом случае декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, если оформили сделку 15 февраля, сдайте декларацию и уплатите «импортный» НДС до 25 апреля.

Так как вы ведете деятельность без наемных сотрудников, можете отправлять декларацию в бумажном или электронном формате. Во втором случае потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), оформление которой обойдется в 3-5 тысяч рублей в зависимости от региона проживания.

Покупая у иностранной компании услугу, придётся уплачивать НДС как налоговый агент (если она реализуется на территории России в соответствии со статьей 148 НК РФ). Налог на добавленную стоимость прибавляется к стоимости. 

Если поставщик продает услугу за 10 000 рублей, самозанятый заплатит за неё 12 000 рублей. Иногда НДС удерживают с оплаты и зарубежная фирма получает сумму за вычетом налога (если это заранее указано в договоре).

Налог со стоимости полученной услуги уплачивайте одновременно с её оплатой. Для этого создан отдельный КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110. В платежном поручении в поле 101 (статус) укажите «02».

За покупки импортных услуг отчитывайтесь раз в три месяца не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Используйте стандартную форму декларации по НДС, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Юридические лица и предприниматели на ОСНО или УСН обращаются к самозанятым для выполнения проектных работ, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку. И параллельно им важно сокращать «входящий» НДС. Может ли самозанятый выставить счёт с НДС?

Даже при большом желании самозанятые не могут продавать товары и оказывать услуги с НДС: они полностью освобождены от его уплаты в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ. А потому перевести деньги самозанятым организацией с НДС нельзя.