Выбираем систему налогообложения: шпаргалка для ИП

Предприниматели на старте порой теряются в разнообразии налоговых режимов: их много, у каждого свои ограничения, а ещё их можно совмещать. Поэтому мы собрали особенности каждого в таблицу и разъяснили основные нюансы на примерах. Шпаргалка упростит выбор режима и предотвратит налоговые переплаты.

Начинающие бизнесмены должны чувствовать рынок и выстраивать стратегию с оглядкой на экономическую реальность. Но первый шаг каждого физлица, желающего получить статус ИП или ООО, — определиться с налоговым режимом.

На сегодняшний день в России актуальны шесть режимов налогообложений. Каждый из них по-своему подходит для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и ООО. Изюминки и различия представлены в таблице:

Конкретнее ознакомиться с условиями перечисленных систем налогообложения можно на официальном сайте ФНС: ведомство запустило интерактивную карту. Указывайте особенности бизнеса и сравнивайте предложенные режимы.

ОСНО, которая актуальна для любой деятельности, считается самой обременительной и сложной системой. Поэтому многие предприниматели предпочитают системы попроще: УСН, ЕСХН, НПД и ПСН. 

Когда налог на профессиональный доход — хорошее решение

Этот режим выгоден ИП и физлицам без статуса, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства* п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Предположим, Наташа работает дизайнером в IT-корпорации, а в свободное время рисует картины. Чтобы получать прибыль от крупных заказчиков и юридических лиц, девушка оформила самозанятость (НПД). 

Если бы Наташа продавала картины компании, на которую работает, налоговики сняли бы её с режима. Ведь НПД нельзя применять к доходам от бывшего работодателя, если самозанятый работал на него меньше 2 лет назад. 

А ещё ИП и физлица на НПД не могут:

• продавать подакцизные товары,
• перепродавать чужие товары,
• добывать и продавать полезные ископаемые,
• заниматься агентской деятельностью,
• и главное — нанимать работников на постояной основе. 

Да, НПД — самый простой режим с низкими налоговыми ставками и без отчётности, но подходит скорее фрилансерам и предпринимателем с небольшим производством. 

Как и зачем совмещать разные налоговые режимы

Другая ситуация возникла у Игоря в статусе ИП: он решил приобрести патент для ремонта мебели и предметов домашнего обихода. Однако параллельно мужчина оказывал деятельность, которую нельзя перевести на патент. Из-за этого Игорю пришлось использовать ПСН вместе с УСН. 

Аналогичное совмещение режимов подойдёт и тем, кто одновременно продаёт товары в торговом центре и в интернет-магазине: патент можно купить только на деятельность в ТЦ, а онлайн-торговля попадёт под налоги на ОСНО или УСН. То есть запрещено, например, продавать обувь, заниматься остеклением балконов и ремонтом  под одним патентом – надо покупать несколько под каждый вид деятельности.  

Совет: начинающему ИП разумнее купить патент на месяц-два, чтобы оценить соотношение спроса и налоговых расходов.

На патенте придётся соблюдать законодательные ограничения по числу сотрудников и видам деятельности. Иначе предприниматель утратив право на ПСН. 

Ограничения упрощённой системы налогообложения 

УСН нельзя применять, если вы производите подакцизные товары, занимаетесь банковской и страховой деятельностью, оказываете услуги на рынке ценных бумаг или владеете ломбардом. Полный перечень видов деятельности, запрещённых на УСН, указан в ст. 346.12 НК РФ.

Предприниматель вправе сразу выбрать «упрощёнку», либо может перейти на неё через месяц после регистрации ИП/ООО. Постановка на учёт отразится в «Личном кабинете ИП».

Кстати, АУСН — это модификация УСН. Разница в том, что за более высокие ставки предприниматель освобождается от подачи деклараций и ведения книги доходов и расходов.

Единый и неповторимый сельскохозяйственный налог 

Совершенно иной принцип действия у ЕСХН. Режим подойдёт только сельхозпроизводителям, рыбохозяйственным организациям с долей дохода от сбыта сельзохпродукции и улова свыше 70% от общих доходов. Применять ЕСХН также могут и предпринимателям, которые оказывают отраслевые услуги. 

Выгода этого режима заключается в освобождении ИП от уплаты НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельхозцелях. ЕСХН можно совмещать с патентом. 

Определиться с налоговой нагрузкой непросто. Но зная основные критерии выбора, можно подобрать оптимальный вариант. Сравнивая режимы налогообложения, учтите следующее:

• деятельность,
• ИП или ООО, 
• экспорт/импорт,
• количество сотрудников, 
• потребительская аудитория,
• страховых взносы ИП за себя,
• размер и регулярность дохода,
• стоимость основных средств на балансе,
• страховые взносы за работников для ИП/ООО,
• особенности налоговых режимов в вашем регионе,
• льготная ставка для отдельных категорий налогоплательщиков.

Ориентируйтесь на бизнес-план и структуру производства и организации, на услуги, которые вы планируете оказывать. Сопоставьте особенности бизнеса с условиями действующих режимов и доходы с расходами с учётом затрат на налоги. Так проще выбрать выгодный вариант. 

К примеру УСН «Доходы минус расходы» подойдёт бизнесу с большими издержками или раздутым штатом, так как страховые взносы за себя и сотрудников разрешено записывать в расходы. Если затраты меньше 60%-70%, можно присмотреться к УСН «Доходы» со ставкой 6% и в перспективе сократить налог на половину суммы взносов. 

Упрощённая система также позволяет возмещать часть расходов на запуск бизнеса (УСН 15%) и компенсировать торговый сбор, сократив налог при УСН 6% или записав затраты в расходы (УСН 15%).

Кофейне, небольшому кафе или закусочной с затратами на аренду и одного-двух сотрудников выгоднее работать на УСН 15%, а татуировщику в статусе ИП — на УСН 6%. Помните, что выбор системы налогообложения всегда основан на уникальных особенностях бизнеса и доходности. 

Подписывайтесь на наши соцсети в Телеграм и Вконтакте: публикуем главные новости для малого бизнеса и объясняем законы понятным языком.