Шпаргалка для ИП: какую систему налогообложения выбрать в 2024
Предприниматели на старте порой теряются в разнообразии налоговых режимов: их много, у каждого свои ограничения, а еще их можно совмещать. Поэтому мы собрали особенности каждого в таблицу и разъяснили, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП, чтобы избежать налоговых переплат.
Действующие режимы налогообложения
На сегодняшний день в России актуальны шесть режимов налогообложений. Каждый из них по-своему подходит для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и ООО. Различия в таблице:
| Режим | Условия применения | Нюансы | Налоги и ставки |
|---|---|---|---|
| УСН
Упрощённая система налогообложения |
|
Через год с момента использования режима можно сменить «доходы» на «доходы минус расходы» и наоборот, подав уведомление в ФНС.
Нужно:
Можно не вносить налог, оформив налоговые каникулы. |
|
| ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог |
Подходит только:
|
ИП/ООО надо вести Книгу учёта доходов и расходов и отчитаться в ФНС 1 раз в год. |
|
| АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения |
Подходит для ИП/ООО с доходами до 60 млн ₽ и штатом до 5 чел. | Нет деклараций и налогового учёта.
Сведения автоматически поступают с расчётного счёта и ККТ. Налог рассчитывает ИФ/НС ежемесячно. |
|
| ПСН
Патентная система налогообложения |
Подходит только для ИП с ежегодным доходом меньше 60 млн ₽ и штатом до 15 чел.
Важно: патент выдаётся на срок от месяца до года в пределах 1 года. Для каждого вида деятельности нужен отдельный патент. Патент совмещают с ОСНО или УСН, чтобы параллельно вести «непатентную» деятельность. |
Надо вести Книгу учёта доходов.
Нужно платить НДС, сдавать отчётность при:
Можно не платить налог, оформив налоговые каникулы. Полный перечень патентной деятельности указан в ст. 346.43 НК РФ. |
Стоимость патента вместо НДФЛ, налога на имущество, НДС (п. 2 ст. 346.43 НК).
Ставка 6% от потенциального дохода, которая не зависит от реального и устанавливается региональными властями. Стоимость патента можно сократить на размер страховых взносов за ИП и работников по аналогу с УСН «Доходы». Страховые взносы (ст. 419, ст. 432 НК). |
| ОСНО
Общая система налогообложения |
Подходит ИП/ООО с любыми доходами, численностью штата, видами деятельности. | Надо вести Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.
Доходы/расходы приравниваются к кассовому методу, т.е.:
Можно уменьшить доходы на размер стандартных налоговых вычетов. |
НДФЛ 13% прибыли на (доходы минус расходы). Если расходы необоснованны, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доход за квартал менее 2 млн ₽.
Налог на недвижимое имущество до 2,2% стоимости имущества. Конкретная ставка зависит от региона. |
| НПД
Налог на профдоход |
Актуален для ИП/ООО и физлиц без штата с доходами до 2,4 млн ₽ в год за:
Федеральный Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ |
Продажи надо регистрировать в приложении «Мой налог».
ФНС сама рассчитает сумму налога и запросит ежемесячную оплату. Не нужно:
|
НПД:
|
Конкретнее ознакомиться с условиями перечисленных систем налогообложения можно на официальном сайте ФНС: ведомство запустило интерактивную карту. Указывайте особенности бизнеса и сравнивайте предложенные режимы.
Примеры использования налоговых режимов
ОСНО, которая актуальна для любой деятельности, считается самой обременительной и сложной системой. Поэтому многие предприниматели предпочитают системы попроще: УСН, ЕСХН, НПД и ПСН.
Когда налог на профессиональный доход — хорошее решение
Этот режим подходит ИП и физлицам без статуса, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства.
А еще ИП и физлица на НПД не могут:
- продавать подакцизные товары,
- перепродавать чужие товары,
- добывать и продавать полезные ископаемые,
- заниматься агентской деятельностью,
- и главное — нанимать работников на постоянной основе.
Да, НПД — самый простой режим с низкими налоговыми ставками и без отчетности, но подходит скорее фрилансерам и предпринимателем с небольшим производством.
Как и зачем совмещать разные налоговые режимы
Какую выбрать систему налогообложения для ИП в торговле?
Аналогичное совмещение режимов подойдет и тем, кто одновременно продает товары в торговом центре и в интернет-магазине: патент можно купить только на деятельность в ТЦ, а онлайн-торговля попадет под налоги на ОСНО или УСН. То есть запрещено, например, продавать обувь, заниматься остеклением балконов и ремонтом под одним патентом – надо покупать несколько под каждый вид деятельности.
На патенте придется соблюдать законодательные ограничения по числу сотрудников и видам деятельности. Иначе предприниматель утратив право на ПСН.
Ограничения упрощенной системы налогообложения
УСН нельзя применять, если вы производите подакцизные товары, занимаетесь банковской и страховой деятельностью, оказываете услуги на рынке ценных бумаг или владеете ломбардом. Полный перечень видов деятельности, запрещённых на УСН, указан в статье 346.12 НК РФ.
Предприниматель вправе сразу выбрать «упрощенку», либо может перейти на нее через месяц после регистрации ИП/ООО. Постановка на учет отразится в «Личном кабинете ИП».
Кстати, АУСН — это модификация УСН. Разница в том, что за более высокие ставки предприниматель освобождается от подачи деклараций и ведения книги доходов и расходов.
Единый сельскохозяйственный налог
Режим подойдет только сельскохозяйственным организациям и ИП, которые производят продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, рыболовства, выращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Полный перечень продукции здесь.
Выгода этого режима — в освобождении от уплаты НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельхозцелях; низкой налоговой ставке — всего 6% и налоговых региональных льготах, когда ставка может снизиться до 0%. Также ЕСХН можно совмещать с патентом.
Как правильно выбрать систему налогообложения
Определиться с налоговой нагрузкой непросто. Но зная основные критерии выбора, можно подобрать оптимальный вариант. Сравнивая режимы налогообложения, учтите следующее:
- деятельность,
- ИП или ООО,
- экспорт/импорт,
- количество сотрудников,
- потребительская аудитория,
- страховых взносы ИП за себя,
- размер и регулярность дохода,
- стоимость основных средств на балансе,
- страховые взносы за работников для ИП/ООО,
- особенности налоговых режимов в вашем регионе,
- льготная ставка для отдельных категорий налогоплательщиков.
Ориентируйтесь на бизнес-план и структуру производства и организации, на услуги, которые вы планируете оказывать. Сопоставьте особенности бизнеса с условиями действующих режимов и доходы с расходами с учетом затрат на налоги. Так проще выбрать выгодный вариант.
К примеру УСН «Доходы минус расходы» подойдет бизнесу с большими издержками или раздутым штатом, так как страховые взносы за себя и сотрудников разрешено записывать в расходы. Если затраты меньше 60%-70%, можно присмотреться к УСН «Доходы» со ставкой 6% и в перспективе сократить налог на половину суммы взносов.
Упрощённая система также позволяет возмещать часть расходов на запуск бизнеса (УСН 15%) и компенсировать торговый сбор, сократив налог при УСН 6% или записав затраты в расходы (УСН 15%).
Кофейне, небольшому кафе или закусочной с затратами на аренду и одного-двух сотрудников выгоднее работать на УСН 15%, а татуировщику в статусе ИП — на УСН 6%. Помните, что выбор системы налогообложения всегда основан на уникальных особенностях бизнеса и доходности.
Подписывайтесь на наши соцсети в Телеграм и Вконтакте: публикуем главные новости для малого бизнеса и объясняем законы понятным языком.
(5 оценок, среднее: 4,40 из 5)
Загрузка...
