Без проблем с ФНС
Яна Иванова
04.07.2025
101
3 минуты

Самозанятый и почасовая оплата: правила составления договора

Заказчик может сотрудничать с самозанятым, который оказывает услуги, ограниченные временем. Но иногда такое взаимодействие приводит к проверкам налоговой — инспекторы переквалифицируют гражданско-правовые отношения в трудовые и начислят штрафы. Рассказываем, можно ли компаниям проводить оплату за час самозанятому и как правильно составить договор.
Самозанятый и почасовая оплата: правила составления договора
Яна Иванова
101
3 минуты
Содержание
  • Можно ли заключать договор ГПХ с почасовой оплатой
  • Когда самозанятый может работать с почасовой оплатой
  • Как составить договор ГПХ с почасовой оплатой с самозанятым
  • Вопрос — ответ
  • Можно ли заключать договор ГПХ с почасовой оплатой

    Формально запрета на сотрудничество с фрилансерами, которые оказывают услуги и берут оплату за каждый час, нет. Но есть юридический нюанс — часто почасовую оплату указывают в трудовом договоре. Поэтому налоговая может заинтересоваться бизнесом и провести проверку.

    Почасовая оплата сама по себе не будет являться поводом переквалификации отношений в трудовые. Чтобы это произошло, нужны дополнительные основания:

    • фиксированная заработная плата два раза в месяц;
    • строгое подчинение руководителю;
    • отсутствие других заказчиков у самозанятого;
    • материальная ответственность за оборудование, которое выдала компания — заказчик по своему усмотрению может его предоставить исполнителю. Если инструмент испорчен, физлицо не должно выплачивать ущерб из своего вознаграждения, только из личных средств.
    Без проблем с ФНС
    27.05
    Трудовые отношения и ФНС: проверка самозанятых и компаний

    Когда самозанятый может работать с почасовой оплатой

    Чаще всего почасовую оплату берут специалисты, чьи услуги априори ограничены временем.

    Анна — бизнес-коуч. Она проводит для предпринимателей консультации, которые длятся один час. В случае, если клиенту нужно больше времени или более подробные ответы на вопросы — Анна берет дополнительные деньги за каждые полчаса.

    Это гражданско-правовые отношения, потому что по факту ей платят за выполненную задачу, которая ограничена часами. Также работает, например, самозанятый репетитор. А вот другой пример:

    Михаил работает на складах грузчиком. Его доход зависит от того, сколько часов он отработал — эту информацию менеджер вносит в табель. Михаил расписывается в этом документе после каждой смены. По итогу он получает «зарплату» в конце месяца: сумма может незначительно отличаться, но дата всегда одна и та же.

    В этом случае налоговая может увидеть признаки трудовых отношений и инициировать налоговую проверку вплоть до вызова самозанятого на допрос.

    Проверим и подпишем договор с самозанятым
    Вместе с юристом составим договор, проведем выплаты и подготовим отчетность для бухгалтерии
    Подробнее

    Как составить договор ГПХ с почасовой оплатой с самозанятым

    С физлицом на НПД заключают гражданско-правовой договор. Если исполнитель предоставляет нематериальный результат, например, консультацию или тренинг, то подписывают договор об оказании услуг с почасовой оплатой. В нем необходимо прописать несколько пунктов:

    Предмет договора

    Укажите конкретные услуги, которые будет оказывать физлицо.

    Например, «Исполнитель обязуется предоставить заказчику услуги по обучению с почасовой оплатой, а тот — принять их и выплатить вознаграждение»

    Стоимость услуги

    Пропишите цену за час выполненной задачи, чтобы в будущем не возникло недопониманий при оплате.

    Например, «Стоимость услуг, оказываемых исполнителем по настоящему договору, составляет 3 000 рублей за один час работ согласно прайс-листу исполнителя на услуги по подготовке школьников к ЕГЭ».

    Обязанности сторон

    Пропишите гарантии, что по истечении времени исполнитель заполняет акт об оказанных услугах и передает его для расчета, а после этого заказчик оплачивает работу самозанятого.

    Например, «Услуги оказываются в период с 1 сентября 2025 года по 1 апреля августа 2026 года. После оказания услуг стороны подписывают Акт об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с Договором».

    📎 Инструкция и шаблон договора — по ссылке.

    Составить гражданско-правовой договор нужно без признаков трудовых отношений, то есть исключить:

    • термины «работодатель» и «сотрудник» — может быть только «заказчик» и «исполнитель»;
    • требование находиться на рабочем месте в строго установленное время – физлицо может договориться, когда он будет оказывать услугу, например, «Уроки будут проводиться два раза в неделю по два часа, в согласованное сторонами время»;
    • данные об оплате в фиксированные дни — самозанятый получает деньги по факту оказания услуги, а не аванс и зарплату.

    Вопрос — ответ

    Договор с самозанятым (обычно это договор оказания услуг) должен включать: данные сторон, описание услуг, почасовую ставку, объем услуг, порядок учета отработанных часов (например, акт об оказанных услугах), сроки оплаты, ответственность сторон. 

    Самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход (НПД): 4% при расчетах с физическими лицами, 6% — с юридическими лицами или ИП. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основе выданных чеков. Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы за самозанятого.

    Договор обязателен в письменном виде в двух случаях:

    • заказчик — юридическое лицо;
    • сумма вознаграждения превышает 10 000 рублей. 

    В остальных случаях самозанятый может работать без письменного документа — достаточно чека в качестве подтверждения сделки.

    Основной риск — переквалификация отношений в трудовые. Налоговая может заподозрить, что по факту физлицо работает как наемный сотрудник, но оформлен как внештатный. Поэтому договор нужно составить без признаков трудовых отношений.

    Понравилась статья?
    Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 4,00 из 5)
    Загрузка...
    Комментарии
    0
    По дате
       
    По рейтингу
    По дате
    Сервисы
    Выплаты самозанятым
    Без задержек и блокировок
    Подробнее
    Надежные исполнители
    База проверенных самозанятых
    Подробнее
    Проверка самозанятого
    Узнайте текущий статус исполнителя
    Подробнее
    Ни одна новость больше не пройдет мимо

    Каждую неделю присылаем подборку самых горячих материалов прямо вам на почту

    Скоро станете экспертом
    В конце недели мы отправим на первый новостной дайджест. Никакого спама, только самое важное
    © 2019 - 2025 Самозанятые.рф