
Самозанятый и почасовая оплата: правила составления договора

Можно ли заключать договор ГПХ с почасовой оплатой
Формально запрета на сотрудничество с фрилансерами, которые оказывают услуги и берут оплату за каждый час, нет. Но есть юридический нюанс — часто почасовую оплату указывают в трудовом договоре. Поэтому налоговая может заинтересоваться бизнесом и провести проверку.
Почасовая оплата сама по себе не будет являться поводом переквалификации отношений в трудовые. Чтобы это произошло, нужны дополнительные основания:
- фиксированная заработная плата два раза в месяц;
- строгое подчинение руководителю;
- отсутствие других заказчиков у самозанятого;
- материальная ответственность за оборудование, которое выдала компания — заказчик по своему усмотрению может его предоставить исполнителю. Если инструмент испорчен, физлицо не должно выплачивать ущерб из своего вознаграждения, только из личных средств.

Когда самозанятый может работать с почасовой оплатой
Чаще всего почасовую оплату берут специалисты, чьи услуги априори ограничены временем.
Это гражданско-правовые отношения, потому что по факту ей платят за выполненную задачу, которая ограничена часами. Также работает, например, самозанятый репетитор. А вот другой пример:
В этом случае налоговая может увидеть признаки трудовых отношений и инициировать налоговую проверку вплоть до вызова самозанятого на допрос.

Как составить договор ГПХ с почасовой оплатой с самозанятым
С физлицом на НПД заключают гражданско-правовой договор. Если исполнитель предоставляет нематериальный результат, например, консультацию или тренинг, то подписывают договор об оказании услуг с почасовой оплатой. В нем необходимо прописать несколько пунктов:
Предмет договора
Укажите конкретные услуги, которые будет оказывать физлицо.
Например, «Исполнитель обязуется предоставить заказчику услуги по обучению с почасовой оплатой, а тот — принять их и выплатить вознаграждение».
Стоимость услуги
Пропишите цену за час выполненной задачи, чтобы в будущем не возникло недопониманий при оплате.
Например, «Стоимость услуг, оказываемых исполнителем по настоящему договору, составляет 3 000 рублей за один час работ согласно прайс-листу исполнителя на услуги по подготовке школьников к ЕГЭ».
Обязанности сторон
Пропишите гарантии, что по истечении времени исполнитель заполняет акт об оказанных услугах и передает его для расчета, а после этого заказчик оплачивает работу самозанятого.
Например, «Услуги оказываются в период с 1 сентября 2025 года по 1 апреля августа 2026 года. После оказания услуг стороны подписывают Акт об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с Договором».
📎 Инструкция и шаблон договора — по ссылке.
Составить гражданско-правовой договор нужно без признаков трудовых отношений, то есть исключить:
- термины «работодатель» и «сотрудник» — может быть только «заказчик» и «исполнитель»;
- требование находиться на рабочем месте в строго установленное время – физлицо может договориться, когда он будет оказывать услугу, например, «Уроки будут проводиться два раза в неделю по два часа, в согласованное сторонами время»;
- данные об оплате в фиксированные дни — самозанятый получает деньги по факту оказания услуги, а не аванс и зарплату.
Вопрос — ответ
Как оформить договор с самозанятым с почасовой оплатой?
Договор с самозанятым (обычно это договор оказания услуг) должен включать: данные сторон, описание услуг, почасовую ставку, объем услуг, порядок учета отработанных часов (например, акт об оказанных услугах), сроки оплаты, ответственность сторон.
Какие налоги платит самозанятый при почасовой оплате?
Самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход (НПД): 4% при расчетах с физическими лицами, 6% — с юридическими лицами или ИП. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основе выданных чеков. Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы за самозанятого.
Можно ли использовать почасовую оплату без договора?
Договор обязателен в письменном виде в двух случаях:
- заказчик — юридическое лицо;
- сумма вознаграждения превышает 10 000 рублей.
В остальных случаях самозанятый может работать без письменного документа — достаточно чека в качестве подтверждения сделки.
Какие риски для заказчика при почасовой оплате самозанятому?
Основной риск — переквалификация отношений в трудовые. Налоговая может заподозрить, что по факту физлицо работает как наемный сотрудник, но оформлен как внештатный. Поэтому договор нужно составить без признаков трудовых отношений.