Платит ли самозанятый страховые взносы: ОПС, ОМС, ВНиМ

Организации, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы: кто-то за работников, а кто-то — за себя. При этом «соскочить» не получится: за неуплату обязательных взносов налоговая и без вас спишет деньги с расчётного счёта.

Платить регулярные отчисления не так плохо. Из взносов формируются пенсии, больничные и другие страховые выплаты. Когда вы — простое физическое лицо и работаете по трудовому договору или ГПХ, то ни о чём беспокоиться не нужно — за вас платит работодатель. Но если вы работаете на себя, то правила меняются.

Обязательное социальное страхование делится на четыре части:

• ОПС: пенсионное страхование, которое формирует пенсию.
• ВНиМ: социальное страхование, которое формирует фонд для выплаты больничных и декретных.
• ОМС: медицинское страхование, которое даёт доступ к бесплатной медицине.
• Травматизм: страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Дальше надо разобраться, кто и за кого платит страховые взносы и какие из них — обязательные. Для удобства составили табличку.

* ИП — налоговый агент — это ИП на любом режиме налогообложения, который сотрудничает с физическим лицом по трудовому договору или договору ГПХ.

ИП на НПД не могут заключать трудовые договоры, но могут привлекать помощников по гражданско-правовым договорам.

* Зависит от договора — ИП, которые сотрудничают с физиками по трудовому договору, платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм. За оказание услуг, выполнение работ по ГПХ, авторский договор и договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности ИП платят ОПС и ОМС. Даже если вы ИП на НПД, вы становитесь налоговым агентом физика без статуса самозанятого.

* ИП на УСН, ПСН, ОРН — ИП, которые платят взносы за себя. Обязательную фиксированную часть взносов платят один раз, до 31 декабря.

* Не удивляйтесь обязательному медицинскому страхованию для самозанятых ИП и физиков: 37% от уплаченного налога (НПД) зачисляется в Фонд медицинского страхования. Дополнительно ничего платить не нужно.

Должен ли самозанятый платить страховые взносы? 

Обычное физлицо или ИП на НПД платят только за ОМС. Остальные виды страхования либо недоступны самозанятым, либо доступны по желанию: например, самозанятый или самозанятый ИП могут оформить добровольное страхование, чтобы получить декретные. 

Выходит, что самозанятые ИП и физики освобождены от уплаты некоторых страховых взносов. С одной стороны, хорошо — не у всех есть 50 тысяч рублей на страхование, с другой — без взносов не идёт стаж и нет больничных.

Если остаться без страховой пенсии и выплат — не ваш вариант, можно вступить в добровольные отношения с ФСС и ПФР.

Медицинское страхование

Для самозанятых медицинские страховые взносы уже включены в налог на профессиональный доход: 37% от НПД уходит в Фонд медицинского страхования, а 63% — в региональный бюджет. То есть ОМС автоматически есть у самозанятых со статусом ИП и без него.

Пенсионное страхование

ОПС для самозанятых нет: то есть платить обязательные пенсионные взносы не нужно. И если у вас нет официальной работы по трудовому договору, трудовой стаж не идёт, пенсионные баллы не копятся. 

Если не проработать достаточное количество лет, то рассчитывать можно только на минимальную социальную пенсию. В 2024 году её размер составляет 7 689,83 рубля, ну и платить её начнут на пять лет позже страховой.

📎 Подробнее о видах пенсий читайте тут.

Чтобы такого не произошло, вы можете добровольно вступить в отношения с ПФР через приложение «Мой налог». А если не доверяете государственным организациям, можете заключить договор пенсионного страхования с негосударственным фондом или начать инвестировать деньги.

Социальное страхование

Пока в добровольные отношения с СФР для получения больничных и декретных могут вступить только самозанятые ИП. У самозанятых без ИП такой возможности нет. 

1. Самозанятые ИП и самозанятые без статуса ИП освобождены от уплаты страховых взносов.
2. Самозанятые ИП могут добровольно платить ПФР и ФСС, чтобы копить стаж и иметь право на больничные и декретные.
3. Самозанятые без ИП пока что могут платить только за пенсионное страхование, но с июля 2023 года смогут обеспечить себе и социальное страхование.

Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию быстрее можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).