Нужно ли закрывать статус самозанятого, если не работаешь или открываешь ООО

Если на некоторых налоговых режимах предприниматель никакой деятельности не ведет, то налоги и взносы платить все равно должен. А как с самозанятостью?

Что такое «закрыть статус самозанятого»

Сняться с учёта на НПД. В переводе — просто перестать быть самозанятым.

Только если вы переходите на другой налоговый режим: УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН, ОСНО. Потому что совмещать разные режимы нельзя (п. 2.7 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Если вы собираетесь стать самозанятым ИП (ИП на НПД) — ничего закрывать не надо. Но есть важное условие: в этом случае можно заниматься только той деятельностью, которая разрешена на НПД. К примеру, продавать товары собственного производства можно, а вот маркированные товары — нельзя. Подробнее о разрешённых видах деятельности здесь. 

📎 О плюсах и минусах разных налоговых режимов читайте в нашей статье. 

Даже если вы годами сидите без заказов, закрывать самозанятость не нужно. Никаких ограничений по этому поводу в законе нет. Переживать насчёт налогов тоже не придётся: их нужно уплачивать только с тех денег, которые переводит заказчик. В общем, есть заказ — платим налог. Нет заказа — не платим.

Можно стать учредителем ООО и сохранить статус самозанятого. Закон этого не запрещает. Но оказывать услуги своей же компании в этом случае нельзя. Например: быть самозанятым и сдавать помещение в аренду своей компании. 

Если новая деятельность нарушает закон о самозанятости (п. 2. ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, если плательщик НПД:

• Переходит на другой налоговый режим: УСН, ЕСХН, АУСН и т.д. 
• Заработал за год больше 2,4 миллиона рублей, то есть превысил годовой лимит по доходу.
• Собирается продавать подакцизные или маркированные товары, перепродавать чужие товары.  
• Хочет нанять сотрудников. 
• Оказывает агентские услуги: стать агентом по недвижимости, турагентом, агентом другого человека (например, музыкального исполнителя) и так далее. Исключение: он оказывает курьерские услуги от имени ИП или организации, и у него есть касса. Подробнее в статье. 
• Сотрудничает с заказчиком, с которым расторг трудовой договор меньше двух лет назад (п. 8, ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
• Решает заняться добычей и продажей полезных ископаемых. 

Что будет, если не закрыть статус?

Налоговая увидит, что вы нарушили требования и снимет с учета. 

Сняться с учёта в приложении «Мой налог» (п. 12 ст. 5 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Сделать это можно в любой момент. 

1. Заходим в приложение «Мой налог» → «Прочее» → «Профиль». 
2. Нажимаем на кнопку «Сняться с учета» (внизу страницы).
3. Выбираем причину, по которой вы решили закрыть статус. Если вы просто решили сняться с учёта — кликните на «отказываюсь от применения специального налогового режима». В остальных случаях — «утратил право на применение специального налогового режима». Второй вариант подходит, если вы, к примеру, превысили годовой лимит по доходу или занялись деятельностью, которая не подпадает под НПД.
4. Подтверждаем снятие с учёта. 

Вы получите уведомление о снятии с учёта в самом приложении. Обычно оно приходит в течение 1 дня. 

Пример: самозанятому нужно закрыть статус сегодня-завтра, а налоги придут только в следующем месяце.

Тогда он может закрыть статус и доплатить налоги уже постфактум — в приложении «Мой налог» (ограниченный доступ сохранится), через личный кабинет на сайте налоговой или на Госуслугах. Тоже самое касается пени — их также можно доплатить после закрытия статуса. 

• Самозанятый не обязан закрывать статус, если он перестал брать заказы, стал самозанятым ИП или открыл ООО. 
• А вот если вы собираетесь выйти за рамки закона о самозанятости (или уже вышли) — закрыть статус придётся. Например, если вы планируете производить маркированные товары или превысили годовой лимит на доход. 
• Закрыть статус можно в приложении «Мой налог» в любой момент, даже если вы не уплатили все налоги и пени — налоговая разрешает закрыть долги постфактум.
• Восстановить статус — можно. Делается это там же, в приложении «Мой налог». 

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал.