Налоговая реформа 2026 для ИП и организаций и другие изменения в законах 

Госдума утвердила поправки в НК РФ в ноябре 2025 года. Новый закон о налогах для ИП и организаций прошел третье чтение — изменения вступают в силу с 1 января и затронут весь бизнес.

Коротко:

• Ставка НДС повышается до 22%.
• ИП на УСН, которые получили доход свыше 20 миллионов рублей, становятся плательщиками НДС.
• Плательщики патента, которые заработали свыше 20 миллионов — утрачивают право использовать ПСН.

Главное в налоговой реформе 2026 года

Теперь разберем детально, в каком виде приняли налоговую реформу и к каким изменениям готовиться бизнесу.

Начиная с 1 января 2026 года, базовая ставка по НДС повышается с 20% до 22%. Это изменение затронет все организации и индивидуальных предпринимателей на территории Российской Федерации. Льготная ставка 10% сохранится для социально-значимых товаров, но список продукции сократили.

Для поддержки малого бизнеса с 2025 года действуют льготные условия. Компании, которые становятся плательщиками НДС, могут выбирать ставку:

• 5% — при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей;
• 7% — при доходе от 272,5 млн до 450 млн рублей;
• 10% — для социально значимых товаров и экспорта.

Если компания выбирает платить НДС по льготным ставкам — она не сможет вычитать НДС из приобретенных товаров. Компании с пониженными ставками могут перейти на 22% в первый же год перехода на НДС — раньше необходимо было ждать три года.

Льготы на уплату НДС сохранили для общепита, туроператоров, IT-компаний, медицинских, санитарных и ветеринарных услуг и сельхозпроизводителей на ЕСХН.

Другие изменения по НДС

• Нулевая ставка НДС будет применяться при продаже руды, содержащих драгоценные металлы концентратов, а также готовой промышленной продукции, в состав которой входит драгоценная металлическая компонента применяется.
• Больше не освобождаются от НДС услуги банков и других кредитных организаций по обслуживанию платежных банковских карт, включая услуги эквайринга и процессинга. Теперь с дохода по этим направлениям нужно уплачивать налог по ставке 22%. Изменение может повлечь повышение стоимости за эти услуги.

Снижение лимитов для НДС

Главный вопрос налоговой реформы 2026 года — отменят ли УСН. С 1 января 2026 года лимит доходов, который позволяет не платить НДС на УСН, снизится до 20 млн рублей. Но отменять «упрощенку» никто не собирается.

Если компания заработала больше 20 млн рублей в 2025 году, то с нового года она автоматически становится плательщиком НДС. Если превысит лимит уже в 2026 году, то обязанность по уплате НДС наступает со следующего календарного месяца. 

Снижение лимитов до 20 миллионов — не окончательное, оно будет происходить поэтапно в течение трех лет. До какой суммы будет снижен лимит:

• 2026 год — 20 млн рублей,
• 2027 год — 15 млн рублей,
• 2028 год — 10 млн рублей.

Изменение обязательных условий для применения УСН

Лимит доходов на УСН увеличили с 450 млн до 490,5 млн рублей, а лимит стоимости основных средств — до 218 млн рублей. Число сотрудников осталось прежним — не более 130 человек. То есть, до достижения этих лимитов компания, которая заработала свыше 20 миллионов, продолжит оставаться на упрощенке, являясь плательщиком НДС.

Расширение перечня расходов

Теперь в расходы на УСН «Доходы минус расходы» можно включить любые траты, которые подтверждены документально и непосредственно влияют на увеличение коммерческой прибыли организации.

Страховые взносы в размере 15% оставили только для некоторых отраслей. Например, для общепита с численностью сотрудников более 250 человек и для обрабатывающей промышленности. Все остальные компании, кроме АУСН, с 1 января должны платить взносы по ставке 30% вне зависимости от организационно-правовой формы.

Для IT-компаний подняли предельную базу взносов до 2 979 000 руб. В пределах базы страховые взносы платят по ставке 15%, при превышении лимита базы — 7,9%.

Если компания не ведет деятельность — с 2026 года она обязана платить минимальные страховые взносы за директора. Если директор организации зарабатывает меньше МРОТ — взносы за него составят 27 093 руб.

Патентная система налогообложения (ПСН) остается доступной, но с изменениями:

• Новый лимит доходов для применения патента — 20 млн рублей в 2026 году с последующим снижением по той же шкале, что и на УСН. Считается совокупный доход по всем патентам, а не по каждому в отдельности. При превышении лимита по патенту бизнес должен будет перейти на другой налоговый режим.
• Изменен срок окончательной оплаты годового патента — теперь нужно платить не позднее 28 декабря.
• Для продления ПСН на 2026 год предпринимателю необходимо подать заявление до 16 декабря 2025 года.

Путин подписал поправки в закон: с 1 сентября 2026 года компании, которые ввозят в РФ электронику, должны будут платить технологический сбор. В первую очередь новый сбор начнут платить при ввозе смартфонов, ноутбуков, планшетов и умной техники. С 2027 года список пополнится компонентами — процессорами, микросхемами, датчиками, сенсорами и другими элементами.

С 1 марта 2026 года запрещено использовать иностранные слова без перевода. Проект закона прошел второе чтение, третье и был утвержден.

Теперь рядом с любым иностранным словом должен быть русский перевод, равнозначный по размеру и точно передающий смысл. Например, возле вывески «Sale» — «Распродажа».

Полностью запрещено:

• Использовать иностранные слова в названиях ЖК и объектов малоэтажного строительства.
• Использовать иностранные слова без перевода в любых коммуникациях — на вывесках, сайтах, в рекламе, на баннерах. Но если слово не имеет аналогов на русском, то его можно использовать.

Требования не коснутся зарегистрированных на территории РФ товарных знаков.

1 октября 2026 года вступает в силу ФЗ № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Это первый комплексный закон, который регулирует отношения на цифровых платформах.

Что изменится для маркетплейсов

Площадки должны будут заключить с каждым продавцом электронный договор, в котором будут прописаны:

• Все условия с продавцами, покупателями и владельцами ПВЗ должны быть размещены в открытых источниках.
• Маркетплейсы обязаны извещать селеров, покупателей и владельцев ПВЗ о любых изменениях минимум за 45 дней.
• Платформы обязали проверять сведения о продавцах и следить за тем, чтобы селлеры предоставляли актуальные сведения о своей деятельности в ФНС.
• Платформы не имеют право давать скидки и акции без согласия селлеров.
• Маркетплейсы обязаны организовать для покупателей понятные и выполнимые условия возврата бракованного товара, а также решать подобные конфликты в досудебном порядке.

Договоры с новыми правилами селлерам и владельцам ПВЗ платформы обязаны предоставить до вступления закона в силу.

Что изменится для селлеров

Продавцы получат защиту:

• Появится механизм досудебного обжалования решений маркетплейса.
• Запрет на добавление товаров в акции без согласия продавца.
• Запрет на скидки за счет продавца без его согласия.
• Четкие правила изменения условий сотрудничества.

Для сотрудничества с внештатниками и фрилансерами

Закон будет регулировать взаимодействия компаний с самозанятыми и другими внештатными специалистами через специализированные платформы:

• Платформенные работники становятся полноправными участниками экономики.
• Платформы обязаны проверять данные исполнителей и предоставлять сведения по ним в ФНС.
• Самозанятым платформы обязаны предлагать возможность добровольного пенсионного страхования.

Мы рассказывали о законе подробно здесь и объясняли, что такое платформенная занятость здесь.

С 1 марта 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 23.05.2025 № 116-ФЗ об изменении требований к таксоперевозкам. В региональные реестры такси смогут быть внесены только автомобили, которые отвечают требованиям по уровню локализации производства. Это означает, что новые машины должны:

• Быть отечественного производства.
• Быть произведенными по специальным инвестиционным контрактам — СПИК.
• Либо набирать необходимое количество «баллов локализации»: чем больше деталей и операций во время производства автомобиля было осуществлено на территории РФ, тем выше балл. Порог устанавливает Правительство РФ.

Автомобили, которые были включены в реестр до 1 марта 2026 года, сохранят свой статус, — на них не распространяются новые правила. А работа в такси без разрешения будет расценена как предпринимательская деятельность без спецразрешения — штраф по ст. 14.1 КоАП РФ.

Увеличатся страховые взносы

С 1 января 2026 года произойдет индексация фиксированных страховых взносов для ИП — 57 390 рублей вместо 53 658 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей дополнительно нужно платить 1% взносов, максимальная сумма — 321 818 рублей.

Можно проверять контрагентов

С 2026 года проверка контрагентов упрощена. Выписку о деятельности ИП и ООО сможет получить любой заявитель. Раньше анализ финансово-хозяйственной деятельности мог запросить только представитель самой организации. Это упрощает проверку контрагентов.

ОКВЭД: два типа кодов

С 2026 года в ЕГРЮЛ и ЕГРИП появится разделение кодов ОКВЭД на два типа:

• Заявительный ОКВЭД — это коды, которые вы сами указываете при регистрации или изменении данных. Они уже отображаются в выписках с сентября 2025 года.
• Отчетный ОКВЭД — это коды, которые рассчитывает Росстат на основе ваших отчетов о деятельности. Они будут появляться в выписках с 2026 года по мере поступления информации.

Нововведение даст ФНС актуальную информацию о реальной деятельности компаний. Это может повлиять на размер страховых тарифов и налогообложение.