Может ли самозанятый оказывать услуги клининга

Клининг входит в перечень разрешенных оказываемых услуг, доступных для использования специального налогового режима — налога на профессиональный доход (НПД). 

Однако при сотрудничестве с самозанятыми уборщиками у заказчика может возникнуть проблема — налоговая зафиксирует подмену трудовых отношений. К признакам трудовых отношений относятся:

• четкий график: например, «уборщик должен находиться на рабочем месте с 08:00 до 20:00»;
• фиксированная заработная плата: бухгалтерия платит вознаграждение не по факту выполнения задачи, а два раза в месяц;
• строгий контроль работы самозанятого со стороны руководителя;
• выдача инвентаря и материальная ответственность за него.

В первую очередь ФНС будет искать эти признаки в отчетности и договорах с исполнителями. Дополнительно контролеры могут вызвать самозанятых на допрос.

Самозанятый уборщик

Клинеры могут выступать плательщиком НПД на основании договора оказания услуг. Помимо условий в документе уборщик должен соблюдать:

• Правила бытового обслуживания населения;
• Закон о защите прав потребителей (если заказчик – физическое лицо);
• ГОСТ «Услуги профессиональной уборки».

Самозанятые горничные

Горничные также могут быть самозанятыми. Главное условие — это прописать в договоре весь перечень оказываемых услуг.

Анна открыла небольшую компанию «Домработница.РФ» и привлекла к работе нескольких физлиц на НПД. Чтобы узаконить отношения, они заключать договор по ГПХ, в котором пропишут конкретные услуги, например, «Вид уборки Исполнителя включает в себя: смена постельного белья, стирка и глажка одежды и обеспечение чистоты туалетных комнат». 

Самозанятый альпинист 

Промышленный альпинизм (мойка окон, работа с освещением и замена рекламных баннеров) — опасная профессия. С ними регулярно нужно проводить инструктажи по технике безопасности и выдавать специальное оборудование — это относится строго к трудовым отношениям. 

Поэтому привлекать к работе альпиниста как самозанятого запрещено. Налоговая переквалифицирует эти отношения, выпишет штраф и обяжет компанию выплатить все НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%), как за штатного сотрудника.   

Самозанятый, который занимается с переработкой отходов

Компания может взаимодействовать с самозанятыми, если они работают без наемных сотрудников в сфере сбора вторсырья — бумаги, жестяных банок и стеклотары. Для утилизации мусора физлицу нужно отвезти его в специальный пункт приема без дополнительных документов. За оказанную услугу компания выплатит вознаграждение, а самозанятый сформирует чек с указанием ИНН и наименованием ИП или организации.

Риски могут возникнуть у компаний при сотрудничестве с самозанятыми, которые занимаются переработкой металлолома. Физлица на НПД могут его собирать и сдавать при соблюдении правил:

• нельзя ездить по городам и покупать лом у людей с целью последующей сдачи его как своего.
• запрещено собирать металлолом на улице или на чужих участках, так как он считается имуществом государства. 

Такая деятельность расценивается как кража или мелкое хищение.

При сдаче металла на большие суммы (более 250 000 рублей за календарный год) налоговая и полиция могут заинтересоваться происхождением лома, что потребует дополнительных объяснений и может привести к начислению штрафа.  

Самозанятый по уборке снега

Организация может привлечь к этой работе физлицо на НПД, если он работает в одиночку, без наемных сотрудников. Для этого необходимо составить договор возмездного оказания услуг и проследить, чтобы в нем не было признаков трудовых отношений. 

Самозанятый дворник

Он также может быть плательщиком НПД. При этом ТСЖ не имеет право намеренно переводить сотрудников на самозанятость и заключить с ними гражданско-правовой договор — ГПД нужно составить без признаков трудовых отношений.

Самозанятый, который работает с благоустройством территории

К ним можно отнести ландшафтных дизайнеров, уличных мастеров по укладке тротуарной плитки, ремонтников или монтажеров. Закон не запрещает заниматься этими видами деятельности на самозанятости. Главное условие — это соблюдение правил НПД:

• не превышать лимит календарного дохода — 2 400 000 рублей;
• не иметь штатных сотрудников;
• не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения;
• вовремя формировать чеки и самостоятельно оплачивать налоги в приложении «Мой налог».

С самозанятым клинером лучше заключить письменный договор об оказании услуг. В нем важно прописать следующие пункты.

Подробная инструкция и шаблон договора ГПХ с самозанятым 

1. Стороны договора

Укажите заказчика и ФИО исполнителя.

Например, «ИП Иванов Николай Владимирович, именумый в дальнейшем «Заказчик», и Игнатова Людмила Алексеевна, именуемая в дальнейшем «Исполнитель», заключили настоящий Договор».

2. Предмет договора

Пропишите, какие именно услуги будет оказывать клинер.

Например, у Елены небольшая компания, которая занимается клинингом гостиниц. Она привлекает к работе Ольгу — уборщицу. С ней Елена подписывает договор, в котором укажет конкретные услуги: мытье полов, протирание поверхностей в комнатах, смена постельного белья и удаление пыли. 

3. Срок действия договора

Зафиксируйте сроки сотрудничества с самозанятым. А также укажите гарантии, что по истечении времени заказчик обязан оплатить работу исполнителя, а тот, в свою очередь, должен заполнить акт об оказанных услугах и передать его для расчета.

Например, «Услуги оказываются в период с 1 января 2025 года по 1 апреля августа 2025 года. После оказания услуг стороны подписывают Акт об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с Договором».

4. Права и обязанности сторон

Чтобы утвердить правила взаимодействия, укажите, что заказчик обязуется предоставить исполнителю для сотрудничества — например, выплачивать вознаграждение после приемки работ.

А также пропишите обязанности клинера: самостоятельно приобрести чистящие средства, качественно и вовремя оказывать услуги и обязанности сообщить заказчику о возможных неблагоприятных последствиях после уборки.

5. Стоимость услуг и сроки выплат

У исполнителя не может быть фиксированной зарплаты. Поэтому важно заранее прописать стоимость каждой услуги. Также нужно указать, в течение какого времени заказчик обязуется выплатить вознаграждение.

Например, «Стоимость предоставляемых Исполнителем услуг по настоящему Договору составляет 20 000 рублей. Заказчик оплачивает услуги в течение десяти календарных дней от даты подписания Сторонами Акта».

6. Ответственность сторон

Если исполнитель не оказывают услуги вовремя, укажите размер неустойки, которая будет уплачена в качестве санкций. Это могут быть проценты от стоимости невыполненных работ. Пропишите, что ответственность за просрочку не освобождает физлицо от взятых на себя обязательств. Он все равно должен предоставить качественный результат.

7. Реквизиты сторон

Обычно в конце договора всегда указываются данные ИП и исполнителя — паспортные данные, юридический адрес, ИНН, банковские реквизиты, ОГРН и телефон.