Как перейти с УСН на АУСН: полное руководство для бизнеса в 2026 году

С 2026 года изменились условия для УСН — ИП и компании автоматически становятся плательщиками НДС, если годовой доход за 2025 год превысит 20 млн рублей. В 2027 году порог снизится до 15 млн рублей, а в 2028 году — до 10 млн рублей. Параллельно с этим базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%.

Специально для упрощенцев государство ввело льготные ставки НДС. Если компания превышает лимит 20 млн рублей, она может выбрать:

• стандартную ставку 22% с правом вычета входящего НДС;
• специальные пониженные ставки: 5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей и 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.​

При переходе на ставки 5% и 7% компания не может вычитать НДС из приобретенных товаров, работ и услуг, но зато не имеет бюрократических сложностей с подтверждением вычетов документами.

Основные изменения для плательщиков УСН в 2026 году

АУСН — новый экспериментальный режим, при котором ФНС самостоятельно рассчитывает налоги ИП и компаний. Данные о доходах поступают в ведомство через уполномоченные банки, онлайн-кассы и маркетплейсы. Квартальную и годовую отчетность сдавать не нужно, только подразделы 1.1 и 1.2 отчета ЕФС-1.

Главные преимущества — отсутствие НДС вне зависимости от дохода организации и отсутствие страховых взносов по ИП и за сотрудников. НДФЛ по работникам уполномоченный банк будет удерживать автоматически.​

Налоговые ставки на новом режиме выше, чем на УСН: 8% при системе налогообложения «доходы» и 20% при «доходы минус расходы». Для компании с выручкой более 20 млн рублей переход даст возможность сэкономить не только на НДС, но и на затратах на бухгалтерию.

Для перехода на новый режим ИП и компании должны соблюсти условия по ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.

1. Доход компании за год не должен превышать 60 млн рублей. При превышении лимита нужно выбрать другой режим.
2. Численность сотрудников не более 5 человек. Все они должны быть налоговыми резидентами РФ.
3. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Остаточная стоимость — это стоимость имущества минус расходы ОС на амортизацию.
4. Регистрация в регионе, где проводится эксперимент. Субъекты РФ, кроме Москвы, Московской и Калужской области и республики Татарстан самостоятельно решают, самостоятельно решают, запускать режим на своей территории, или нет.
5. Отсутствие подакцизных товаров. Но можно продавать вина и игристое из винограда.
6. Расчетный счет в уполномоченном банке. На 2025-2026 годы список банков, где могут обслуживаться компании на АУСН — Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, ВТБ, МодульБанк, Промсвязьбанк, АК БАРС, Россельхозбанк. Список пополняется.
7. Зарплата сотрудников на карты уполномоченных банков. Запрещено выплачивать деньги наличными или на другие карты.
8. Компания работает только на территории России. Операции за рубежом, экспорт товаров или услуг иностранным клиентам запрещены.
9. Виды деятельности. Нотариусы, КФХ, ЧАЗ, адвокаты, организаторы азартных игр, ювелиры — этим и другим предприятиям запрещено применять режим, даже если по остальным пунктам они подходят.

Если ваша компания не попадает под ограничения — применять налоговый режим можно.

Переходить на новый режим выгодно ИП и ООО, чья выручка в 2025 году превышает 15–20 млн рублей — это позволит избежать уплаты НДС. Бизнесам, у которых работает от одного до пяти налоговых резидентов РФ, получится сэкономить на страховых взносах и оплате услуг бухгалтерии.

Режим становится невыгодным, если:

• выручка ИП или компании стабильно ниже 15 млн рублей — на обычной УСН НДС платить не придется, а ставка на АУСН будет выше — 8% вместо 6%.
• компания работает по системе «Доходы минус расходы» с затратами менее 70% — при затратах в 50-60% платить 20% вместо 15% от дохода становится невыгодно;
• контрагенты требуют работу со счетами-фактурами и правом вычета НДС — АУСН не предусматривает начисления НДС и права на его вычет.

Шаг 1: Проверьте соответствие критериям

Вид деятельности ИП или ООО, количество сотрудников и доход в год не должны попадать под ограничения режима. Проверьте, чтобы ваш регион принял решение проводить эксперимент.

Шаг 2: Откройте расчетный счет в уполномоченном банке

Выберите любой банк из списка для обслуживания счета и зарплатных проектов сотрудникам ИП и компаний. Помните, что при переходе на новый налоговый режим по правилам все ваши операции должны проводиться через счет в этом банке.

Шаг 3: Выберите способ исчисления налогообложения

«Доходы» по ставке 8%, если подтвержденных затрат менее 70%, или «Доходы минус расходы» по ставке 20%, если вы тратите на обслуживание деятельности компании более 70% и можете это подтвердить.

Шаг 4: Подайте уведомление о переходе

Сроки подачи заявления для перехода с 1 января 2026 года — не позднее 31 декабря 2025 года. Для перехода с первого числа любого другого месяца нужно подать уведомление в срок не позднее последнего дня предыдущего месяца.

Способы подачи уведомления: через личный кабинет налогоплательщика, через уполномоченный банк или лично в налоговой. Уведомление должно содержать:

• Выбранный режим налогообложения;
• Реквизиты расчетного счета в уполномоченном банке;
• Дату, с которой начинает действовать режим.

Шаг 5: Получите подтверждение

В течение трех-пяти дней после подачи уведомления, в порядке очереди, ФНС отправит вам подтверждение о переходе с УСН на новую систему налогообложения через личный кабинет. С этого дня вы не обязаны платить НДС и страховые взносы по ИП.