Изменения в бухгалтерском учете с 2026 года: как подготовиться

Главное для бухгалтеров и компаний — 1 января 2026 года вступает в силу налоговая реформа и начинает действовать поэтапное снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения.

Если компания на УСН превысила доход в 20 млн рублей по итогам 2025 года — начиная с 2026 она обязана платить НДС. Одновременно повышается и базовая ставка НДС с 20% до 22%.​

Для упрощенцев действуют специальные сниженные ставки вместо базовых 22%:​

• 5% НДС при доходе от 20 до 272,5 млн рублей.
• 7% НДС при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.

На сниженные ставки вычет входящего НДС не распространяется.

Что изменится в бухучете

Бухгалтеру нужно научиться работать с НДС: вести книгу учета доходов и книгу учета расходов, формировать счета-фактуры и правильно оформлять вычеты входящего налога. 

Важно уметь выбирать ставки для компании. При высокой доле расходов на подрядчиков с НДС выгоднее применять общую ставку 22% для получения вычетов. Если вы видите в бухучете, что расходы клиента преимущественно без НДС — выгоднее специальные ставки 5% или 7%.​

С 2026 Роструд усилит контроль за самозанятыми. Налоговая будет передавать в Минтруд сведения о сотрудничестве бизнеса и плательщиков НПД в развернутом формате. Внимание проверяющих органов привлечет:

• Продолжительность сотрудничества — если исполнители сотрудничают с компанией более трех месяцев.
• Суммы — более 35 000 рублей. 
• Процент дохода — если исполнитель получает от 90% своего дохода от одного заказчика на регулярной основе.

По новым правилам ФНС будет направлять в Минтруд не просто заключение о том, что у компании есть самозанятые, но и статистику на основании чеков. 

Если исполнители получают выплаты разными суммами, но в месяц получается оклад, или регулярно получает крупные суммы, похожие на зарплату,— это тоже причины для проверки. 

Что изменится для бухгалтера

Законное сотрудничество с самозанятыми не запретили, хотя проверять будут по-новому и строже. Если курьер работает с одним заказчиком, получает больше 35 тысяч в месяц, но вы платите ему только за выполненные доставки — это не нарушение. Бухгалтеру нужно иметь полный пакет документов по каждому самозанятому, чтобы при проверке доказать сдельный характер сотрудничества.

Сервис «Самозанятые.рф» снижает риск налоговых доначислений на 90%. Подписывайте документы онлайн и оплачивайте задачи в один клик с баланса сервиса — чеки и акты формируются автоматически. Мы предоставляем шаблоны безрисковых договоров, которые разработали опытные юристы. В случае проверки у вас в моментальном доступе будет полный пакет документов по каждому самозанятому.

С нового года товарные накладные ТОРГ-12 и акты выполненных работ запрещено подписывать в электронном виде. Теперь отгрузку или оказание услуг в бухучете подтверждает универсальный передаточный документ формата 5.03 — УПД. Подписывать акты и накладные с контрагентами на бумаге пока не запрещено.  

Что изменится в бухучете

Бухгалтеру необходимо обновить учетные системы и разобраться в заполнении формы до нового года. Если компания использует специализированное ПО, производитель должен обеспечить поддержку УПД. Проверьте совместимость с операторами ЭДО и предупредите контрагентов. 

С 2026 в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться два типа кодов деятельности:​

• Заявительный ОКВЭД — коды, которые указала сама компания.
• Отчетный ОКВЭД — коды, которые определяет Росстат на основе фактической хозяйственной деятельности компании.

Взносы в СФР компания будет платить на основании нового отчетного ОКВЭД.

Что изменится в бухучете

Бухгалтеру необходимо провести учет и проверить, соответствует ли заявительный ОКВЭД реальной деятельности компании. В случае, если СФР найдет отличия — доначислит взносы за все время нарушения, возможен штраф.

С нового года вводится открытый перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы». Ранее перечень был ограничен. Теперь можно учесть любые траты компании, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. То есть, если предприниматель ведет в ресторан бизнес-партнера для подписания договора, есть переписки и другие подтверждения делового характера встречи — это расход, который учесть можно, а если просто завтракает — нельзя.

Что изменится в бухучете

Каждый заявленный расход должен иметь документальное обоснование. Бухгалтер должен хранить чеки, счета по каждой выплате и иметь обоснование, как этот расход влияет на получение прибыли компанией. Налоговая будет это анализировать.

📎 10 вопросов про НДС для УСН в 2026 году 

Минимальный размер оплаты труда увеличили до 27 093 рублей в месяц, а фиксированные страховые взносы ИП — до 57 390 рублей в год.​

С нового года ООО должно отчислять страховые взносы за директора, который указан в уставе, с суммы не менее МРОТ. Даже если компания не ведет деятельность и сдает «нулевки». ​

Что изменится в бухучете

Бухгалтер должен проиндексировать зарплаты и взносы. Для компаний, которые не ведут деятельность — начать ежемесячные платежи взносов за директора, 8 127 рублей в месяц.

С 2026 года кто угодно может сделать запрос в ФНС и получить официальную выписку о хозяйственной деятельности ИП. Ранее эти данные мог запросить и предоставить заказчикам и контрагентам только сам предприниматель.​

Что изменится для бухгалтера

При заключении договора с контрагентом можно заранее проверить его благонадежность через сайт ФНС. Своим клиентам-ИП вести бухгалтерский учет в полном соответствии с требованиями закона, чтобы при проверках от новых заказчиков не возникало проблем.

С 2025 года все организации обязаны применять Федеральный стандарт бухучета. Новые уточнения внесены приказом от 7 ноября 2025 № 159н.​ — бухгалтер начнет их применять с 2026.

Структурные изменения баланса

Из актива учета баланса исключили строки результаты исследований и разработок, нематериальные и материальные поисковые активы, доходные вложения в материальные ценности. Новые строки:​

• строка 1160 «Инвестиционная недвижимость» — информация о недвижимом имуществе, которое является источником дохода, например, при сдаче в аренду;
• строка 1215 «Долгосрочные активы к продаже» — для активов, которые предприятие планирует реализовать в течение ближайшего периода;
• строка 1130 «Нематериальные поисковые активы»;
• строка 1140 «Материальные поисковые активы».

В пассиве:​

• строка 1530 «Доходы будущих периодов» исключена — авансы, подлежащие исполнению, теперь отражаются в составе обязательств по договорам;
• строка 1340 переименована из «Переоценка внеоборотных активов» в «Накопленная дооценка внеоборотных активов».

Обязательные пояснения

Пояснения теперь обязательны даже в упрощенной отчетности. Бухгалтер должен прописывать:​

• основные виды экономической деятельности,
• учетную политику организации,
• информацию об имуществе, обязательствах, доходах и расходах,
• события после отчетной даты,
• информацию о связанных сторонах,
• условные обязательства и активы.

Что изменится в бухучете

Приказ об утверждении учетной политики необходимо издать до 30 декабря текущего года.

Минфин обязал все бюджетные организации, казенные и автономные учреждения, а также органы государственной власти и местного самоуправления перейти на новую систему ведения учета на основе Федеральных стандартов бухгалтерского учета для бюджетного сектора и интеграции в Государственную интегрированную информационную систему «Электронный бюджет» ГИИС ЭБ.​

Что изменится для бухгалтера

Убедитесь, что программное обеспечение — 1С, Парус сертифицировано для интеграции с ГИИС ЭБ. Получите доступ и пройдите обучение по ведению бухучета в ГИИС «Электронный бюджет».