Самозанятые в доставке еды

Закон не запрещает оказывать курьерские услуги и быть самозанятым. Главное — соблюдать правила НПД:

• использовать кассу заказчика, которая зарегистрирована в ФНС;
• не превышать лимит дохода — до 2 400 000 рублей в год;
• не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения;
• формировать чеки после получения каждого вознаграждения;
• самостоятельно оплачивать налоги в конце месяца.

Чтобы получить статус самозанятого, физлицу необходимо пройти онлайн-регистрацию в приложении «Мой налог» или на Госуслугах или воспользоваться предложением от банка-партнера.

Компании могут привлекать к работе самозанятых доставщиков при условии, что они будут принимать оплату от лица организации или ИП. Это могут быть как отдельные кафе и рестораны, так и платформы для доставки —  Яндекс Про, Самокат, Ozon или Купер.

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ «О платформенной экономике». Для компаний, привлекающих самозанятых курьеров через цифровые платформы, это означает:

• платформы обязаны заключать с курьерами договоры в электронной форме с прозрачными условиями — одностороннее изменение правил без уведомления запрещено;
• самозанятый курьер вправе работать на нескольких платформах без штрафных санкций;
• для платформ вводится реестр добросовестных операторов: работать с самозанятыми исполнителями смогут только включённые в него компании.

Если компания сотрудничает с самозанятым, она не должна платить за него налоги — плательщик НПД сам перечисляет 4 или 6% налога через приложение «Мой налог». Но при желании компания может компенсировать эту сумму: это выгодно для курьера и он охотнее будет сотрудничать с таким заказчиком.

Если же организация работает с курьером как с простым физлицом, ей нужно удерживать НДФЛ по прогрессивной шкале и уплачивать страховые взносы. С 1 января 2025 года ставки НДФЛ следующие:

• 13% — при годовом доходе до 2 400 000 ₽;
• 15% — от 2 400 001 до 5 000 000 ₽;
• 18% — от 5 000 001 до 20 000 000 ₽;
• 20% — от 20 000 001 до 50 000 000 ₽;
• 22% — свыше 50 000 000 ₽.

Страховые взносы — 30% от суммы вознаграждения в пределах предельной базы (в 2026 году — 2 979 000 ₽), 15,1% сверх базы.

С курьером лучше всего заключить договор об оказании услуг. Договор об оказании курьерских услуг с самозанятым необходимо заключать в письменной форме:

• всегда, если заказчик — юридическое лицо или ИП ;
• если заказчик — физлицо, а сумма вознаграждения превышает 10 000 ₽ .

На практике договор рекомендуется заключать письменно при любой сумме — это защищает заказчика от налоговых рисков и переквалификации.

В договоре об оказании курьерских услуг необходимо прописать:

• стороны — заказчик (наименование компании или ИП) и ФИО исполнителя. Важно указать, что физлицо является плательщиком НПД;
• предмет договора — перечень и объем всех оказываемых услуг;
• стоимость каждой задачи исполнителя;
• гарантии получения вознаграждения: обязанность заказчика оплатить работу исполнителя после заполнения и передачи акта об оказанных услугах;
• срок действия договора.

📎 Шаблон договора оказания курьерских услуг с самозанятым

С самозанятым также можно заключить агентский договор. В нем обязательно нужно указать, что исполнитель действует от имени и в интересах заказчика. И это единственный вид услуг, для которого в рамках самозанятости допускается агентский договор. В остальных случаях это запрещено.

В ГПД для курьеров не должно быть признаков трудовых отношений. К ним относятся, например:

• четкий график: доставщик сам определяет часы работы;
• строго закрепленный радиус работы: физлицо самостоятельно прокладывает маршрут до адресов клиентов;
• фиксированная заработная плата: курьеру оплачивают работу по факту оказания услуги.

Если налоговая обнаружит эти признаки, то инициирует проверку — вызовет самозанятых на допрос и изучит документацию. По итогу ФНС или трудовая инспекция могут переквалифицировать отношения в трудовые и доначислить налоги, взносы, пени. Штрафы за подмену трудовых отношений:

• для ИП: от 5 000 до 10 000 ₽;
• для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 ₽;
• для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 ₽.

При повторном нарушении для юрлиц — от 100 000 до 200 000 ₽. Помимо административных штрафов, компании доначисляют НДФЛ, страховые взносы и пени за весь период.