Самозанятые в доставке еды

Закон не запрещает оказывать курьерские услуги и быть самозанятым. Главное — соблюдать правила НПД:

• использовать кассу заказчика, которая зарегистрирована в ФНС;
• не превышать лимит дохода — до 2 400 000 рублей в год;
• не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения;
• формировать чеки после получения каждого вознаграждения;
• самостоятельно оплачивать налоги в конце месяца. 

Чтобы получить статус самозанятого, физлицу необходимо пройти онлайн-регистрацию в приложении «Мой налог» или на Госуслугах. 

Компании могут привлекать к работе самозанятых доставщиков при условии, что они будут принимать оплату от лица организации или ИП. Это могут быть как отдельные кафе и рестораны, так и платформы для доставки — Яндекс.Еда, DeliveryClub, Самокат или Ozon.

Если компания сотрудничает с самозанятым, она не должна платить за него налоги — плательщик НПД сам перечисляет 4 или 6% налога через приложение «Мой налог». Но при желании компания может компенсировать эту сумму: это выгодно для курьера и он охотнее будет сотрудничать с таким заказчиком.

Сервис «Бизнес» позволяет проводить массовые выплаты исполнителям в один клик. С помощью функции «Налоговая копилка» сервис будет удерживать налог с каждой выплаты и оплачивать за самозанятого ежемесячно.

Если же организация работает с курьером, как с простым физлицом, ей нужно выплачивать 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

С курьером лучше всего заключить договор об оказании услуг. В письменной форме его необходимо подписать в двух случаях: если заказчик является юридическим лицом и если сумма вознаграждения превышает 10 000 рублей.

В договоре об оказании курьерских услуг необходимо прописать:

• стороны — заказчик (наименование компании или ИП) и ФИО исполнителя. Важно указать, что физлицо является плательщиком НПД;
• предмет договора — перечень и объем всех оказываемых услуг;
• стоимость каждой задачи исполнителя;
• гарантии получения вознаграждения: обязанность заказчика оплатить работу исполнителя после заполнения и передачи акта об оказанных услугах;
• срок действия договора.

 📎 Шаблон договора оказания курьерских услуг с самозанятым

С самозанятым также можно заключить агентский договор. В нем обязательно нужно указать, что исполнитель действует от имени и в интересах заказчика. И это единственный вид услуг, для которого в рамках самозанятости допускается агентский договор. В остальных случаях это запрещено.

В ГПД для курьеров не должно быть признаков трудовых отношений. К ним относятся, например:

• четкий график: доставщик сам определяет часы работы;
• строго закрепленный радиус работы: физлицо самостоятельно прокладывает маршрут до адресов клиентов; 
• фиксированная заработная плата: курьеру оплачивают работу по факту оказания услуги.

Если налоговая обнаружит эти признаки, то инициирует проверку — вызовет самозанятых на допрос и изучит документацию. По итогу ФНС может переквалифицировать отношения в трудовые, доначислить налоги и выписать штраф — до 100 000 рублей.