Вернуться

«Инструкция для ИП на НПД при превышении лимита»

На сайте Самозанятые.рф есть материал о том, что делать при превышении лимита в 2,4 млн рублей, а в нем — рекомендации и правила перехода на новые режимы налогообложения.Судя по комментариям, перейти на УСН получилось далеко не у всех индивидуальных предпринимателей. Ниже расскажем, что может сделать ИП на НПД, чтобы во смыслах попасть на ОСНО.

Что может пойти не так

В прошлом месяце наш читатель — ИП на НПД — написал, что превысил лимит и не смог перейти на УСН. Вместо этого ему присвоили ОСНО.

Если вы не разбираетесь в налоговых режимах, поясняем: на ОСНО ИП и ООО платят больше всего налогов и сдают больше всего отчетности.

Если вы ИП, то на ОСНО вы будете платить:

  1. Налог на добавленную стоимость: стандартная ставка НДС составляет 20%, но есть и льготные 10% и 0%.

  2. Налог на имущество: ставка устанавливается регионами, но не превышает 2,2%.

  3. Налог на доходы физических лиц: ставка для ИП такая же, что и для физических лиц — 13%.

И не забываем об обязательных страховых взносах. Их размер в 2021 году для ИП составляет 8 426 рублей за обязательное медицинское страхование и 32 448 рублей — за пенсионное страхование.

Если сравнивать со льготным НПД, то получаются сплошные налоги: НДС + 13% + налог на имущество + страховые взносы. 

Что все же произошло с читателем

Налоговая не прислала Андрею уведомление о снятии с НПД. Перейти на УСН у него не вышло, так как, с его слов, ИФНС не аннулировало право на НПД, и заявление о возврате на УСН не соответствовало закону.

Наш комментарий: налоговая НЕ уведомляет самозанятого о снятии с учета. Скорее всего, наш читатель поздно узнал о том, что потерял статус плательщика НПД и не смог воспользоваться правом перейти на УСН или другой режим налогообложения в течение 20 дней после снятия с учета.

Другой наш читатель также сообщил о том, что после превышения лимита налоговая не прислала уведомление, и он снялся с учета самостоятельно в приложении «Мой налог», подал заявление на УСН и благополучно стал ИП на УСН 

Что сказано в официальных письмах и комментариях

В части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ сказано, что самозанятые, которые потеряли право на применение НПД могут уведомить налоговый орган по месту жительства или месту ведения предпринимательской деятельности о переходе на УСН, ЕСХН или ЕНВД (отменен с 1-го января 2021 г.) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика.

Если соблюсти это условие, налоговая признает ваш переход на новую систему налогообложения с даты снятия ИП с НПД, а не с 1-го января следующего года.

Инструкция для ИП на НПД, который превысил лимит

1. Внимательно следите за ежегодным доходом, который облагается НПД. В случае превышения налоговая НЕ уведомит о снятии с учета.

Разработчик Дмитрий работает над крупными заказами американских IT-компаний. За каждый заказ он получает минимум 300 тысяч рублей.

В апреле 2021 года один из клиентов перечислил Дмитрию 500 тысяч рублей, и его доход за год составил 2,9 млн рублей.

Дмитрий не учел этот момент и продолжил работу в привычном режиме. Только в июне он заметил, что что-то не так — почти весь функционал приложения  «Мой налог» стал недоступен.

Он понял, что потерял право на применение НПД, но выбрать УСН у него не вышло — он пропустил срок, в который можно было перейти на новый налоговый режим. Теперь к нему применяется ОСНО.

2. Как только вы подберетесь к порогу в 2,4 млн рублей, начните внимательнее следить за поступающими средствами — как только вы хоть на копейку превысите лимит, вас снимут с НПД.

3. Вы получили платеж, который автоматически снял вас с НПД. Не ждите уведомлений налоговой, а сразу отправьте заявление о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. На всякий случай (чтобы наверняка избежать ситуации нашего читателя), предварительно снимитесь с учета в приложении «Мой налог».

ФНС России рекомендует применять форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (форма по КНД 1150001), утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Скачать шаблон можно по ссылке.

Лишить статуса самозанятого могут не только за превышение лимита, но и за:

  • продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • добычу или реализациею полезных ископаемых;
  • наличие работников, с которыми самозанятый состоит в трудовых отношениях;
  • предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при при применении налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями; 
  • применение других специальных налоговых режимов или ведение предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.

4. Ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.

Если пропустили 20-дневный срок, то на УСН вы встать не сможете. Если подадите форму № 26.1-1 в налоговую, применять УСН вы начнете только с первого января следующего года. Будьте внимательны.

Еще больше полезной информации для ИП на НПД и самозанятых без статуса ИП можно найти в наших социальных сетях. Подписывайтесь и задавайте вопросы. 

Смотрите также

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

7
Комментарии

avatar
новее старее большинство голосов
Самвел
Гость
Самвел

Добрый день. У меня пришла оплата, с которой сумма будет больше 2,4 млн. В приложении «мой налог» я хочу выдать чек и после сняться с режима самозанятого, но приложение не дает выдать чек. Пишет, что будет превышение и поэтому такой чек не может быть зарегистрирован. Что делать? Спасибо

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Регистрация компании

Чтобы компания могла пользоваться Маркетплейсом, подайте заявку на ее регистрацию в нашем сервисе.

Оставьте заявку


Оставьте контакты

И мы обязательно ответим на ваш вопрос
Физ лицоСамозанятыйИПЮр лицо