Как совмещать ИП и самозанятость

Артём мастерит и продает глиняную посуду, а ещё даёт уроки гончарного дела. Он работает как ИП на налоговом режиме УСН «доходы минус расходы».

Артём зарабатывает около 100 000 ₽ в месяц, вкладывая 30 000 ₽ в материалы и оборудование. Государству уходит 15% налога от разницы доходов и расходов — 10 500 ₽. Ещё Артём должен платить около 4500 ₽ взносов в месяц, но они полностью перекрываются налогами. Получается 59 500 ₽ чистого заработка.

Артём хочет сэкономить на налогах и попробовать совместить ИП и самозанятость.

Сейчас Артём — ИП на УСН «доходы минус расходы». Такой налоговый режим подходит ему, потому что Артём получает с глиняной посуды 50 000 ₽ в месяц и тратит на материалы 30 000 ₽. Получается всего 3000 ₽ налога с чистой прибыли.

С уроков же гончарного мастерства выручка увеличилась, и платить такой налог теперь невыгодно. Последние три месяца Артём зарабатывает на обучении по 50 000 ₽ в месяц. Расходов тут нет, однако он все равно вынужден отдавать 15% на режиме «доходы минус расходы» — 7500 ₽. А на режиме без расходов, например на самозанятости, он мог бы снизить налоговую ставку до 4% и отдавать всего 2000 ₽.

Терять прибыль и платить налог со всего дохода без учета затрат на глину Артём не хочет. Ему было бы удобнее совместить два налоговых режима: применять НПД на уроки гончарного мастерства и УСН на продажу посуды. Но так делать нельзя — придётся выбрать что-то одно.

Самозанятость — это специальный налоговый режим, НПД (налог на профессиональный доход). По сути такой же, как упрощёнка, общая система, патент. Только со своими условиями, и одно из них — несовместимость НПД с другими налоговыми режимами. Это значит, что если ИП перейдёт на НПД, он не может сохранить свой старый налоговый режим.

Артём долго тратил на расходники 30 000 ₽ в месяц, но потом стал использовать более дешевую глину и сократил расходы до 15 000 ₽. Тогда он решил стать самозанятым, потому что расходы снизились, уроков гончарного мастерства стало больше и платить 13% теперь однозначно невыгодно.

Чтобы стать ИП на НПД, Артём:

1. Зарегистрировался в приложении «Мой налог».
2. Отправил в налоговую, где регистрировался, письменное уведомление об отказе от прежнего режима. Артём сделал это в налоговой лично, но можно было отправить заказное письмо по почте или оставить заявку на Госуслугах.
3. Сдал декларацию по УСН за 2019 год — всё это время он проработал ИП.

Отправить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если не успеете — налоговая аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по ставке УСН. Так что лучше сделать все сразу.

Артем сохранил статус ИП и некоторые привилегии, например расчетный счет предпринимателя. Некоторые из его заказчиков-ООО до сих пор охотнее работают с ИП, потому что мало знают о самозанятых.

Дела у Артёма пошли в гору, и он решил продавать товары других мастерских и нанять пару гончаров для проведения мастер-классов.

Оставшись ИП на УСН, Артём без проблем смог бы реализовать свой план, но теперь он ИП на НПД. Поэтому должен придерживаться ограничений для самозанятых. Например, ему нельзя перепродавать товары чужого производства и нанимать сотрудников.

Чтобы расширить бизнес, Артему придётся отказаться от самозанятости и перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

Со временем у Артёма не осталось клиентов-ООО. Все клиенты-физлица платят наличными или на карту, и расчётный счет в банке для предпринимателей теперь бесполезен. Ещё и отнимает лишние 500 рублей в месяц за обслуживание.

Статус ИП Артём тоже перестал использовать, поэтому решил отказаться от такой формы предпринимательской деятельности и оставить только самозанятость.

Для этого Артём пришёл в налоговую и подал заявление на закрытие ИП. По факту для него ничего не изменилось: он продолжил выдавать чеки и платить налоги через приложение «Мой налог», но уже как физлицо в статусе самозанятого.