Как перейти с ИП на самозанятость: пошаговая инструкция

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ разрешает применение НПД не только простым физлицам, но и индивидуальным предпринимателям — об этом сказано в первом пункте второй статьи закона. При этом стать самозанятым ИП может как с сохранением статуса ИП, так и без него.

Главное — знать, что в отличие от ИП на УСН или патенте самозанятые могут заниматься не всеми видами деятельности. Например, плательщикам НПД нельзя:

• продавать подакцизные товары и те, что подлежат обязательной маркировке,
• перепродавать продукцию чужого производства,
• работать по договорам комиссии, поручения или агента,
• заниматься добычей полезных ископаемых,
• нанимать постоянных работников,
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год (статья 4),
• совмещать самозанятость с другим налоговым режимом (например, НПД и патент),
• работать с бывшим работодателем в течение двух лет. 

Если все эти ограничения вас не касаются, можно спокойно менять налоговый режим.

Сменить ИП на самозанятость несложно. Но нужно помнить, что статус ИП даёт некоторые привилегии. Например, можно пользоваться расчётным счётом, настроить кассу для оплаты, оформить декларации для работы на маркетплейсе или разрешительные документы для магазина. Поэтому если в планах — закрыть ИП, стоит сделать документы заранее. 

С сохранением статуса ИП

При желании предприниматели могут перейти на НПД без потери статуса ИП.

Шаг 1. Увольте сотрудников

У плательщиков НПД не может быть официально трудоустроенных работников — специальный налоговый режим предполагает работу «в одиночку». Поэтому процедура перехода на НПД начинается с увольнения сотрудников, работающих по трудовому или ГПХ договору на постоянной основе.

Шаг 2. Зарегистрируйте статус самозанятого

Скачайте мобильное приложение «Мой налог» или авторизуйтесь в личном кабинете самозанятого. Для того, чтобы получить новый статус, просто пройдите регистрацию онлайн. Писать бумажные заявления или приходить лично никуда не нужно.

Как перейти с ИП на самозанятого через «Госуслуги»

Этот вариант подойдёт гражданам РФ, у которых есть авторизованная учётная запись на «Госуслугах». Достаточно почты, СНИЛСа и пароля от ЛК:

• На главной странице выберите «Через портал Госуслуги»

• В открывшемся окне введите логин и пароль от кабинета или СНИЛС и пароль.

• Подтвердите регистрацию в качестве самозанятого.

Шаг 3. Откажитесь от прежней системы налогообложения

Подайте уведомление о переходе на новый налоговый режим в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации:

• для пользователей УСН — форма № 26.2-3 (КНД 1150002),
• для пользователей ПСН — форма 26.5-4 (КНД 1150026),
• для пользователей ЕСХН — форма 26.1-7 (КНД 1150027),
• для пользователей ОСНО заявление не требуется.

Для УСН и ЕСХН подать уведомление нужно в течение месяца после регистрации самозанятости. Если срок пропустить, ФНС аннулирует новый статус (п. 5 ст. 15 № 422-ФЗ). 

Перейти с ПСН на самозанятость можно только по окончании срока действия патента или прекращения вида деятельности, на который оформлен патент.

❗️ Внимание: перед подачей советуем дополнительно проконсультироваться в налоговой, какую форму заявления подать

Подать заявление можно несколькими способами:

• лично в местной ИФНС,
• через представителя (требуется оформление нотариально заверенной доверенности),
• по почте заказным письмом (требуется заверение документов у нотариуса),
• удалённо через личный кабинет ИП или «Госуслуги» (требуется электронная цифровая подпись).

Специальное заявление о переходе с УСН на НПД или другую систему налогообложения не предусмотрено.

Шаг 4. Снимите ККТ с учёта

Самозанятым даже при наличии статуса ИП разрешено работать без контрольно-кассовой техники. Поэтому старые аппараты нужно снять с учёта. Для этого в местное отделение налоговой инспекции подайте заявление по форме КНД 1110062.

Шаг 5. Сдайте декларацию и заплатите налоги

Сдайте декларацию, уплатите налоги и страховые взносы, если вы работали на УСН, ЕСХН или ОСНО. На патентной системе налогообложения — не нужно.

В полном объёме страховые взносы платить не придётся. Нужно посчитать сумму за отработанный в текущем году период. В 2024 году цифры такие: единый страховой взнос =  49 500 ₽. 

Допустим, предприниматель перешёл на НПД 23 мая. Тогда он должен заплатить взносы за 4 месяца и 23 дня (в сумме — 143 дня). Посчитаем, сколько «стоит» один день: 49 500 / 365 = 135,6 рубля. Тогда Иван должен заплатить = 143 х 135,6 = 19 393 рубля.

Шаг 6. Уведомите банк

С налоговой вопрос закрыт, осталось разобраться с банком, где открыт расчётный счёт. Сохранив статус ИП, вы можете продолжить его использование для получения оплаты от клиентов.

Сходите в отделение, где регистрировались и уведомьте менеджера о переходе на самозанятость.

Шаг 7. Расскажите клиентам о переходе на НПД

Расскажите постоянным заказчикам о смене налогового режима и предупредите, что теперь после каждого платежа будете выдавать чек из приложения «Мой налог». Но этим список документов не ограничится.

У ИП и ООО для подтверждения расходов на самозанятых на руках должны быть подписанный договор, чек и акт. Это официальная позиция налоговой службы. В противном случае заказичку придётся платить за вас НДФЛ и страховые взносы. 

Что касается договоров, то при сохранении статуса ИП их оставляют без изменений до окончания срока действия или сотрудничества. Но если до перехода на спецрежим вы работали с НДС, заключите дополнительное соглашение с фиксированием новых цен на продукцию, работы или услуги.

Переход на самозанятость без сохранения статуса индивидуального предпринимателя происходит по схожему алгоритму. Особенности:

• Вместо шестого и седьмого шагов в ИФНС по месту регистрации подают заявление по форме № Р26001 о ликвидации ИП.
• Договоры с постоянными клиентами заключаются повторно, в них указывают на применение физическим лицом специального режима по ФЗ-422.
• Подавая документ в бумажном формате, заплатите госпошлину в размере 160 рублей. Квитанцию на оплату можно сделать на официальном сайте налоговой службы.
• Если не хотите ехать лично, отправьте представителя с заверенной доверенностью или подайте документ через личный кабинет ИП (потребуется электронная цифровая подпись, оформление которой стоит 3-5 тысяч рублей).

Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию в быстрее можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале.