Хочу работать официально: самозанятый или ИП?

Самозанятые работают в одиночку

Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат. Они могут работать только сами либо привлекать подрядчиков по договору ГПХ. При этом подрядчики могут выполнить лишь часть работы.

✅ Можно: если самозанятый не успевает сдать проект в срок, он может привлечь другого самозанятого по договору ГПХ.

❌ Нельзя: найти клиента, взять проект в работу, но исполнение перекинуть на третье лицо и ещё взять за это деньги.

Ещё у самозанятых есть список запрещенных видов деятельности — они не могут:

• Добывать и продавать полезные ископаемые
• Перепродавать товары и права на имущество, например открыть магазин и торговать там товарами, купленными у поставщика
• Продавать товары, требующие маркировки или попадающие под акцизы, например алкоголь
• Зарабатывать на комиссиях, агентских договорах и договорах подряда

ИП могут нанимать сотрудников, но не смогут торговать алкоголем и оружием

У ИП меньше ограничений по деятельности — им разрешено:

• Перепродавать товары, произведённые другими людьми, например открыть продуктовый магазинчик
• Зарабатывать на комиссиях, например с продажи квартир
• Добывать полезные ископаемые, например драгоценные камни

Однако ИП недоступна почти вся деятельность по лицензии. Например, не получится продавать крепкий алкоголь и торговать оружием.

Самозанятый: до 2,4 млн рублей в год  

Если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей в год, он не сможет применять налог на профессиональный доход. Когда доход перешагнёт планку 2,4 млн, приложение «Мой налог» не даст учитывать доход, платить налоги и выдавать чеки. Но сняться с учёта нужно самостоятельно — ФНС не делает этого автоматически.

ИП: до 60 млн рублей в год минимально или безлимитно

Ограничения по доходу есть только у двух налоговых режимов:

• — До 150 млн рублей в год на УСН — фиксированном налоге с дохода или дохода с вычетом расхода, с упрощенной бухгалтерией и без НДС
• До 60 млн рублей в год на патенте — фиксированных выплатах вне зависимости от дохода, без ведения бухгалтерии

Самозанятые регистрируются онлайн со смартфона за 10 минут

Для регистрации не придется никуда идти — нужно просто скачать приложение «Мой налог» и подать заявление онлайн: Android или iOS. Для подачи заявления понадобится отсканировать паспорт и сфотографироваться на смартфон. После проверки заявления вам придет уведомление о регистрации — обычно это занимает от 10 минут до пары дней.

ИП регистрируются в налоговой за неделю

Бумажной волокиты больше: нужно лично прийти в налоговую по месту прописки и подать заявление на регистрацию ИП. В заявлении придется указать коды ОКВЭД будущей деятельности: их нужно выбрать заранее из перечня. Заявление рассматривают 5–7 рабочих дней. Еще придётся заплатить пошлину — 800 рублей в банке или 560 рублей при оплате через Госуслуги.

Открыть ИП можно и дистанционно, но это сложнее: нужно оформить квалифицированную электронную цифровую подпись. Она стоит до 2 000 ₽. Но оформлять заявление, оплачивать пошлину и ждать 5–7 дней всё равно придётся.

Самозанятые платят 4–6% от дохода

Придется отдавать ФНС 4% налога при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Например, с продажи шарфика ручной работы соседу нужно будет заплатить 4%, а с партии шарфиков в магазин — 6%.

В качестве бонуса первым участникам программы дают 10 000 рублей налогового вычета. Это происходит автоматически: снижают налог на доходы от физлиц до 3%, от юрлиц — до 4%. Подробнее об этом расскажем в статье про налоговый вычет.

Самозанятые не могут уменьшить налог за счет расходов. Если вы шьёте дорогие платья из китайского шелка, платить налог придётся со всех поступающих денег, без вычета расходов.

У ИП есть 4 налоговых режима

• УСН — 6% от доходов или 15% от доходов с вычетом расходов
• ОСНО — 13% с дохода плюс НДС
• ЕНВД и патент — фиксированная сумма налога, размер зависит от деятельности и региона. Доступен только для некоторых видов деятельности, например для репетиторства или ремонта обуви. Рассчитать стоимость патента можно на сайте налоговой
• ЕСХН — 6% от доходов с вычетом расходов, но только для сельскохозяйственной деятельности

Самозанятые не платят взносы

Страховые взносы — это выплаты в бюджет пенсионного фонда и организации медицинского страхования. У самозанятых этих взносов нет. Если ничего не заработали, например решили устроить себе отпуск, — ничего не платите.

ИП платят каждый квартал

В 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей за весь год, плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год. Взносы нужно платить всегда, даже если решили отдохнуть от работы и ничего не заработали за месяц.

Зато на сумму взносов можно уменьшить налог. Например, если на УСН «Доходы» вы заработали 300 000 в год, налоги платить не придётся: взносы полностью их покроют.

Самозанятые могут принимать деньги на обычную банковскую карту

По номеру от физлиц или по реквизитам от юрлиц и ИП. Чеки они выдают через приложение «Мой налог». Для работы не нужна онлайн-касса.

Например, человек заказал вам разработку личного блога. Вам не нужно проводить платеж через кассу. Вы даёте заказчику номер карты, он оплачивает, вы вносите доход в «Мой налог» и выдаёте чек — всё по закону.

ИП нужно открыть расчётный счет

За обслуживание расчётного счета нужно платить от 300 рублей в месяц. С него можно выводить деньги на свою карту. Ещё можно выпустить корпоративную карту, привязанную к счёту, и платить ею в магазинах. Но просто так принимать деньги на расчётный счёт от физлиц или других ИП нельзя.

Чтобы продавать товары и услуги физлицам, ИП нужна онлайн-касса. Предприниматели без работников, которые предоставляют услуги или продают товары собственного производства, могут не ставить кассы до 1 июля 2021 года. Остальным касса нужна уже сейчас. Касса стоит от 8 000 рублей, ещё от 6 000 до 14 000 придётся отдать за фискальный накопитель. Можно взять кассу в аренду примерно за 3 000 рублей в месяц.

Самозанятые не сдают отчетность

Нужно просто вносить доходы в «Мой налог» и раз в месяц платить с них налоги.

ИП отчитываются в налоговую

Отчётности нет только у ИП на патенте и ИП на НПД. Остальным нужно сдавать отчёты в налоговую — передавать информацию о доходах и расходах. Для сдачи отчётности нужно заполнять специальные формы и лично ходить в налоговую. Можно подключиться к специальному сервису, например к Контур.Эльбе, и платить им деньги за упрощённую сдачу отчётности.

На ОСНО нужно ещё рассчитывать и учитывать НДС: вести счета-фактуры, учитывать категории товаров и услуг, вести бухгалтерские документы. Это сложно, многие нанимают для бухгалтерии с НДС бухгалтера.

Самозанятые могут работать без документов

Можно заключить договор с ИП, юрлицом или физлицом, но делать это необязательно: деньги можно принимать на карту и просто так. Также не нужно выставлять счета и акты. Чек из «Моего налога» — единственное доказательство законности платежа, необходимое самозанятому и его заказчику.

ИП нужно подписывать договоры, выставлять счета и формировать акты

Если их не будет, налоговая может усомниться в законности дохода, заблокировать счёт и выписать штраф.

Самозанятым стоит становиться, если

• Планируете работать в одиночку, без наемных работников
• Будете оказывать услуги или продавать товары своего производства
• Предполагаете, что не заработаете больше 2,4 млн в год
• Не хотите долго и сложно регистрироваться, ходить в налоговую, сдавать отчеты, составлять договоры и акты
• Планируете много работать с физлицами — налог на сделки с ними ниже, и не придётся покупать онлайн-кассу

Самозанятый режим поможет вам избежать бумажной волокиты и лишних трат, например на взносы или онлайн-кассу.

ИП придётся открыть, если 

Вы хотите:

• Открыть магазин и продавать там товары от сторонних поставщиков
• Нанять на работу людей по трудовому договору
• Работать вне регионов эксперимента по самозанятым
• Уменьшать налоги на размер расходов, если у вас дорогое производство

Проще всего платить налоги и вести учёт на УСН или патенте, так что присмотритесь к этим режимам.

В большинстве случаев проще зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если что-то не понравится — всегда можно будет открыть ИП.