Самозанятые в 2026 году: изменения, ставки, налоги

Осенью 2025 года Совет Федерации предложил правительству завершить эксперимент по НПД уже в 2026 году. После этого ФНС запустила масштабный опрос самозанятых, что спровоцировало слухи о подготовке к кардинальным изменениям.

Почти сразу премьер-министр пообещал, что до конца 2028 года НПД не отменят. Но обсуждение о его будущем уже началось.

Опрос ФНС: что спрашивали у самозанятых

В начале октября 2025 года Федеральная налоговая служба отправила через приложение «Мой налог» анонимную анкету для плательщиков НПД.  С помощью опроса ведомство оценивает, какие изменения будут эффективными и не приведут к уходу в тень.

Первый блок вопросов касался налоговой ставки. Самозанятым предлагали выбрать процент налога, который они считают справедливым: варианты включали диапазон от 0% до 20% и выше.

Второй блок исследовал мотивацию при выборе режима НПД:

• автоматический расчет налога без обязанности подавать декларации,
• полное отсутствие отчетности,
• низкие налоговые ставки по сравнению с другими режимами.

В третьем блоке вопросов ФНС пытались узнать, что плательщики НПД хотели бы изменить в режиме:​

• уменьшить ставку налога,
• увеличить лимит дохода с существующих 2,4 млн рублей в год,
• учитывать расходы при расчете налоговой базы,
• нанимать сотрудников.

В завершающем вопросе анкеты налоговая спрашивала, что будут делать самозанятые, если режим отменят:

• уйдут в тень,
• устроятся на официальную работу,
• перейдут на другой налоговый режим,
• прекратят предпринимательскую деятельность.

По результатам опроса, 64% самозанятых готовы работать нелегально или вовсе прекратить предпринимательскую деятельность, если условия самозанятости ухудшатся. И только 10% вернуться в наем.

Налоговые ставки в 2026 году для самозанятых останутся прежними:

• 4% при работе с физическими лицами;
• 6% при работе с юридическими лицами и ИП​.

Лимит доходов сохранится — 2,4 млн рублей в год​. Обсуждается возможное повышение до 3 млн рублей, но пока подтверждений этим словам нет.

При превышении годового лимита в 2,4 млн рублей самозанятый автоматически утрачивает право применять НПД с начала месяца. Затем он может зарегистрировать ИП и перейти на упрощенную систему налогообложения или патентную систему. 

📎 Что делать самозанятому и его заказчику при превышении лимита 

Виды деятельности самозанятых

Самозанятые могут оказывать самые разные услуги. Главное, не попасть под ограничения закона № 422-ФЗ:

нельзя заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке, добычей и реализацией полезных ископаемых, посреднической деятельностью в интересах третьих лиц и доставкой товаров с приемом платежей в пользу продавцов.

Разрешенные виды деятельности включают: 

• оказание бытовых услуг населению;
• репетиторство и образовательные услуги;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• аренда жилых помещений;
• фото- и видеосъемка;
• организация мероприятий;
• создание контента;
• программирование и IT-услуги;
• ремонт техники и помещений;
• продажа изделий собственного производства.

Преимущества режима НПД

Основные преимущества режима самозанятости в 2026 году сохраняются:

• автоматический расчет налога;
• отсутствие отчетности;
• простая регистрация через приложение «Мой налог»;
• отсутствие обязательных страховых взносов.

В декабре 2025 года Минтруд подготовил проект приказа, который ужесточает контроль за работой компаний с самозанятыми. ФНС будет передавать в Роструд информацию о работодателях по двум категориям.

Первая категория — компании, которые работают с более чем 35 самозанятыми, если они одновременно:

• получают среднемесячный доход более 35 000 рублей от одного заказчика;
• сотрудничают более 3 месяцев;
• получают 90% и более дохода от этого работодателя​.

Вторая категория — компании с более чем 10 самозанятыми, если они:

• получают доход более 25 000 рублей от компании;
• ранее состояли с этой компанией в трудовых отношениях — в предыдущем квартале​.

Об этом важно знать самозанятым, которые  на постоянной основе работают с бизнесом — компаниями и ИП. Особенно, если есть основной заказчик, сотрудничество с которым составляет большую часть вашего дохода.​

Если отношения признают трудовыми, то и договор переквалифицируют в трудовой.  Работодатель заплатит 13% НДФЛ и 30% страховых взносов с каждой выплаты. Самозанятый получит право на:​

• социальные гарантии — больничные, пенсионные отчисления;
• доплату недополученных выплат, премий и надбавок;
• компенсацию за неиспользованные отпуска.

Но ФНС потребует аннулировать все чеки, выданные этому заказчику. В этом случае сумма уплаченного НПД с этих чеков зачислится на счет налогоплательщика как переплата. В будущем из этой суммы самозанятый сможет оплачивать налоги с других чеков.

📎 Что делать, если ФНС вызвала самозанятого на допрос