Что делать, если самозанятого вызвали в ФНС для дачи показаний

На первом этапе инспекция может ознакомиться с документами организации: например, с графиком работы и отпусков, расчетными листами о начислении зарплаты и пропусками на территорию. Но один из доступных способов признать или опровергнуть вину работодателя — провести беседу с плательщиков налога на профессиональный доход, который с ним работает.

     Важно знать:

• Самозанятого вызывают в налоговый орган по месту жительства.
• Организацию или ИП, с которыми он работал, об этом не уведомляют.

Поэтому важно учесть вероятность такого развития событий до того, как начнется проверка.

Рассказываем, как нужно выстроить отношения с самозанятым в рамках закона до и после заключения договора.

Не используйте лексику трудовых отношений

В первую очередь — в договорах, актах и чеках. Во вторую — в текстах вакансий и переписке с исполнителями.

Исключите слова «зарплата», «оклад», «график работы», «рабочее время», «подчиненный», «охрана труда», «работодатель», «больничный».

Документы должны подтверждать сдельный формат

Во всех формулировках должно быть видно, что исполнитель:

• получает деньги за конкретную услугу или результат, а не за «трудовую функцию»;
• сам определяет когда и сколько работать;
• не подчиняется внутренним правилам компании;
• не уходит «в отпуск», «на больничный» или «в декрет» — таких гарантий в этих отношениях нет.

Не платите одинаковые суммы в одни и те же даты

Это один из самых заметных триггеров для налоговой. В гражданско-правовых отношениях оплата должна быть связана с объемом оказанных услуг.

Пример: внештатный копирайтер пишет статьи по техническому заданию. Но несколько месяцев подряд выходит один и тот же объем и одинаковая сумма. Даже в такой ситуации платить «фикс» каждый месяц не стоит.

Рекомендуем:

• менять периодичность выплат: раз в неделю, раз в три недели и т.д.;
• варьировать суммы — не только от перевода к переводу, но и по месяцам;
• обосновывать крупные выплаты (100–300 тыс. ₽ и выше) в договоре и актах: высокая квалификация, дорогая услуга, большой проект. Но если такие деньги получает, например, упаковщик — это почти гарантированно вызовет вопросы у налоговиков.

Не «прикрепляйте» исполнителя к рабочему месту

Особенно это видно на складах и в доставке: исполнители часто работают на территории заказчика, носят его форму, используют его оборудование. Такая инфраструктурная зависимость самозанятого — ещё один маркер трудовых отношений.

Исполнитель на НПД не должен:

• подчиняться корпоративным правилам и внутренним регламентам;
• нести материальную ответственность за имущество заказчика;
• иметь пропуск на территорию и «закреплённое» рабочее место;
• подписывать документы по охране труда — например, о медосмотре или инструктаже на рабочем месте.

Если вас все же заподозрили в трудовых отношениях с самозанятым, обсудите с ним план действий. Это сложный процесс для всех сторон: во время разговора он может разволноваться и что-то перепутать.

Составили перечень примерных вопросов на даче показаний:

1. Какое у вас образование?
2. Где вы работаете?
3. Что вам известно об ООО «Подозреваемый»? Как и когда вы впервые о нем узнали?
4. Заключали ли вы с ООО «Подозреваемый» договор? Какой именно?
5. Кто предложил заключить договор?
6. Как проходил процесс заключения договора?
7. На какой срок вы его заключили?
8. Когда вы зарегистрировались как самозанятый?
9. Оказывали ли на вас давление при постановке на учет? Может, сотрудники ООО «Подозреваемый» агитировали вас зарегистрироваться на НПД?
10. Какие услуги вы оказывали / какие работы выполняли для ООО «Подозреваемый»?
11. Зависит ли от объема работы ваше вознаграждение?
12. Подписываете ли вы какие-то документы по итогу оказания услуг / выполнения работ?
13. Вы оказываете услуги лично?
14. Есть ли у вас график работы?
15. С кем из ООО «Подозреваемый» вы поддерживаете связь?
16. Кто контролирует вашу работу?
17. Кто оплачивает вам телефон, проезд, интернет?
18. Когда вы получаете выплаты от ООО «Подозреваемый»? Они регулярные?
19. ООО «Подозреваемый» ваш основной источник дохода, или вы сотрудничаете с несколькими компаниями?
20. Что будет, если вы не выполните работу в срок?
21. Предусмотрена ли в договоре дисциплинарная ответственность?
22. Есть ли у вас конфликты с кем-то из ООО «Подозреваемый»?

Если работодатель на самом деле нарушил налоговые обязательства, об этом стоит рассказать честно. Но если он действовал законно и вы не собираетесь его подставлять, постарайтесь отвечать структурировано и по делу.

Приведем примеры, как можно отвечать на вопросы, если вас вызывают в налоговую для дачи показаний.

Результат беседы с налоговой часто зависит от подготовки: насколько аргументированно компания и самозанятые, которые с ней работают, могут ответить на вопросы о взаимоотношениях друг с другом.

Руководитель группы сопровождения в Самозанятые.рф Анна Серафимовская рассказала о практике таких допросов среди наших клиентов: до работы с нашей платформой и после.

В систему мониторинга ФНС попадают почти все компании и ИП, которые работают с самозанятыми. Главное — доказать, что бизнес работает с исполнителями на НПД в рамках закона. С этим и помогают менеджеры и юристы Самозанятые.рф.

Некоторые уклоняются от допроса, хотя при должной подготовки пройти его можно без последствий. Более того — за неявку свидетеля на допрос без уважительной причины налоговая назначает штраф в размере 1 000 рублей.