Патент или самозанятость: плюсы и минусы

Для начала разберёмся с терминами: патент и самозанятость — варианты налогового режима, каждый со своими плюсами и минусами.

Но патент могут оформить только индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность наёмных работников по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек (ст. 346.43.НК РФ).

В 2015 году рассматривали закон о патенте для самозанятых, но так и не утвердили. На данный момент самозанятый не может получить патент и вот почему: самозанятые — физические лица — используют налоговый режим НПД, который нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Патент — это другой налоговый режим. Это же касается и самозанятых ИП.

Патент для ИП — это разрешение заниматься определенным видом бизнеса по патентной системе налогообложения (ПСН). Для неё не нужна отчетность, а стоимость патента всегда одинакова и не зависит от реальных доходов. Налоговая ставка для ПСН в общем случае — 6%.

Патент доступен не для всех видов деятельности ИП. Например, патент не подойдет, если вы собираетесь продавать сигареты, алкоголь, обувь, лекарства или автомобили.

В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а доход за год не должен превышать 60 млн рублей.

Сумма патентного платежа для каждого бизнеса рассчитывается индивидуально и зависит от сферы деятельности и региона. Плюс такого варианта в том, что сумма платежа не зависит от доходов. Минус режима — не все виды деятельности попадают под патент (всего их 80).

У режима самозанятости много очевидных преимуществ: низкие ставки налога (от 3 до 6%), не нужно сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и минимальный банковский и налоговый контроль.

Но с точки зрения экономики режим самозанятых для ИП выгоден не всегда. Чтобы определиться, нужно учитывать специфику конкретного бизнеса.

По некоторым видам деятельности ИП на патенте уплачивает налогов намного меньше, чем самозанятый — даже с учётом фиксированной суммы страховых взносов.

Кроме расчёта налоговой нагрузки надо определить:

1. С кем планируется работать: с физическими или юридическими лицами. Клиентам-физлицам налоговый статус не важен — главное польза и цена.
2. Планируемую величину годового дохода. Быть самозанятым выгодно при суммарном доходе до 2,4 млн. рублей в год. Если превысить лимит, статус самозанятого будет потерян.
3. Справитесь ли вы с работой один.  Если выполнять все задачи самостоятельно не хватит сил и придётся нанимать сотрудников — лучше сразу получить статус ИП.

Вывод: получить статус самозанятого выгодно, если:

• планируемый доход предпринимателя не превысит 2,4 млн.рублей в год,
• работать он будет самостоятельно,
• он готов сам формировать программу своих пенсионных накоплений.

• можно совмещать самозанятость с основной работой по трудовому договору,
• невысокая налоговая нагрузка (нет обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода – никаких налогов платить не надо; нет страховых взносов; право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей),
• можно получать деньги любым способом: наличными или на карту,
• не нужна контрольно-кассовая техника, чек формируется автоматически из цифрового сервиса,
• не нужно предоставлять отчётность,
• не нужно посещать налоговую инспекцию.

Если же годовой доход превышает 2,4 млн рублей и без сотрудников в вашем деле не обойтись, имеет смысл рассмотреть статус индивидуального предпринимателя с патентным режимом налогообложения.

Основные сферы индивидуального предпринимательства, для которых может быть выгодно получить патент (полный список):

• Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
• Услуги парикмахера и косметолога.
• Услуги прачечных и химчисток.
• Ремонт бытовой техники и часов.
• Фотографирование.
• Техническое обслуживание автомобилей.
• Сварочные работы.
• Перевозка пассажиров автотранспортом.
• Репетиторство и обучение.
• Сдача жилья в аренду.
• Вспашка огородов и распиловка дров.
• Изготовление и ремонт оптики.
• Ремонт ювелирных изделий.
• Услуги по сбыту сельхозпродукции.
• Озеленение и цветоводство.
• Розничная торговля на площади не больше 50 м².
• Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
• Производство молочной продукции.
• Переработка овощей и фруктов.
• Рыболовство и рыбоводство, охота.
• Письменный и устный перевод.

Если ваш бизнес подходит под условия режима самозанятости, вы можете изменить налоговый режим. Сделать это можно с сохранением ИП или без него:

С сохранением ИП

1. Уволить сотрудников.
2. Отказаться от патента.
3. Зарегистрировать статус самозанятого.
4. Подать уведомление о переходе на новый налоговый режим в ФНС.
5. Снять с учёта контрольно-кассовую технику.
6. Сдать декларацию и заплатить налоги.
7. Уведомить банк.

Без сохранения ИП

Сохраняются шаги 1-5, но вместо шестого и седьмого шагов в ИФНС по месту регистрации подают заявление о ликвидации ИП.

Подробно об алгоритме перехода с патента на самозанятость читайте в нашей статье.

Остались вопросы — пишите в комментариях или в наших соцсетях: телеграм, Вконтакте.