Можно ли платить аванс самозанятому

Согласно статье 781 ГК РФ, самозанятый и заказчик могут самостоятельно определять порядок расчетов, включая полную или частичную предоплату. В законе №422-ФЗ и в других официальных документах и письмах также нет ограничений по формату выплат. Получается, что платить аванс самозанятому можно.

Аванс не вызовет вопросов у контролирующих органов, если прописать условия в договоре без признаков трудовых отношений. Это значит, что в разделе «Стоимость услуг и порядок оплаты» и во всех документах не должно быть:

• формулировок, напоминающих выплату аванса по трудовому договору: «оплата труда», «выплата за первую половину месяца», «первая часть вознаграждения»;
• фиксированных ежемесячных сумм выплат;
• привязки к определенным датам.

Скачайте шаблон безрискового договора с самозанятым

В гражданском кодексе аванс или предоплата — это выплата исполнителю до начала его работы. Поэтому формулировка в гражданско-правовом договоре должна содержать конкретные условия, например:

Главное правило — выплаты предоплаты не должны быть похожими на первую половину зарплаты: суммы и даты всегда разные. 

Шаг 1. Проверьте актуальность статуса самозанятости

Перед авансовыми платежами убедитесь, что исполнитель все еще находится в статусе НПД — сделать это можно с помощью сервиса. Если фрилансер утратил свой статус, то заказчик заплатит вознаграждение обычному физлицу и автоматически станет налоговым агентом. В этом случае ему нужно удержать 13% НДФЛ и перечислить 30% страховых взносов.

Шаг 2. Проведите предоплату

Платеж проводят на банковский счет, который самозанятый указал в договоре. В назначении платежа прописывают: «Предоплата по договору № ___ от ___ за оказание услуг». Если оплачивать услуги на карту физлица без указания реквизитов из договора, то у банка могут возникнуть вопросы.

Шаг 3. Получите подтверждение от самозанятого

После получения предоплаты исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог». Когда он получит остаток суммы — сформирует второй чек.

В наименовании чека исполнителю нужно как можно конкретнее указать, за какую услугу получил оплату. Например, вместо обобщенного «Аванс за сайт» и «Постоплата за сайт», написать «Аванс 50% за создание прототипа сайта для ИП Иванов И.И.» и «Постоплата за создание прототипа сайта для ИП Иванов И.И.».

Работа с авансами требует от бухгалтера использования корректных проводок, своевременной регистрации чеков и наличия полного комплекта первичных документов. 

Авансовый отчет в бухучете

В программе 1С предоплату отражают по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным», если самозанятый рассматривается как поставщик услуг, или по дебету счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», если используется упрощенная схема учета. При перечислении аванса программа автоматически сформирует проводку:
Д 60.01 К 51 — перечислены денежные средства самозанятому
После получения от самозанятого закрывающих документов — акта выполненных работ и чека из приложения «Мой налог» — бухгалтер проводит зачет аванса. При этом формируются проводки:
Д 20 (26, 44) К 60.01 — отражено поступление услуги от самозанятого
Документы для хранения:

• соглашение ГПХ,
• платежное поручение на предоплату,
• окончательный расчет,
• чеки от самозанятого,
• акт выполненных работ или оказанных услуг. 

Срок хранения — не менее пяти лет после окончания налогового периода.

Самозанятый может не выполнить услуги по договору по своей вине, заказчика или в силу непридвиденных обстоятельств. От этого зависит порядок возврата аванса.

1. Если исполнитель уже выполнил часть работы, то по согласованию возвращает только часть суммы.
2. Если исполнитель не смог выполнить задачу по вине заказчика, то последний обязан оплатить услуги в полном объеме.
3. Если исполнитель уже потратил время или другие ресурсы, чтобы выполнить работу, а заказчик отказался, — предоплата не возвращается.

Чтобы вернуть предоплату, заказчику нужно направить исполнителю уведомление об отказе от договора, а исполнителю — вернуть деньги через  приложение банка с указанием «Возврат аванса по договору №___ от ___».

После возврата денег самозанятый должен аннулировать чек в приложении «Мой налог» с пометкой «Возврат средств». Если он вернул только часть, — после нужно сформировать новый чек с указанием новой суммы и даты фактического возврата.