Может ли самозанятый нанимать сотрудников и как это сделать

Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ самозанятый не может нанимать сотрудников в рамках трудового договора. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков?

У самозанятого кондитера к 8 марта стабильно растет количество заказов: в одиночку он справится не может и потому привлекает временного помощника. 

В письме от 12.10.2020 г. № АБ-4-20/16632 ФНС разъяснила, что плательщик НПД вправе нанимать помощников-исполнителей по гражданско-правовому договору. То есть заказывать услуги и работы единоразово. При этом ограничений по количеству исполнителей в законе нет. Главное, чтобы это была именно проектная или разовая работа, а не сотрудничество на постоянной основе, где самозанятый платит подрядчику фиксированную сумму по типу зарплаты.

Какой бы ни была ваша деятельность на НПД, никто не запретит вам пригласить подрядчика. Если вы оказываете услуги ремонта, пишете тексты или создаете сайты на заказ, то как самозанятый вы вправе нанять в подрядчики помощника, который сделает часть работ.

Например, вы можете нанять сантехника, который установит смеситель; нанять расшифровщика, чтобы транскрибировать интервью или заплатить дизайнеру за оформление сайта.

Исполнителем может быть индивидуальный предпринимать, другой самозанятый или физическое лицо. Заказать услуги или работы вы можете даже у своего родственника — но все нужно зафиксировать в договоре и не забыть заплатить налоги за себя, и в некоторых случаях — за исполнителя.

Составьте договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор оказания разовых услуг или работ. В нем обязательно должны быть:

• Конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. То есть подробное техзадание или перечень. Когда все закончено, нужно составить акт выполненных работ.
• Даты начала и окончания работ, но не рабочий график. Например, первого числа вы заключили договор с электриком и условились, что к 15 числу он должен закончить свою работу. Электрик может приступить к работе хоть в последний день, контролировать его график вы не в силах.
• Вознаграждение исполнителя и сроки расчета. Отразите, как будете рассчитываться с подрядчиком: по частичной или полной предоплате или постоплатой по завершении и приемке работы.
• Кто и как платит налоги — для разных подрядчиков будут свои нюансы.

При работе с ИП и другими самозанятыми — ничего отчислять не нужно. Исполнитель сам платит налоги и взносы в зависимости от налогового режима.

Пример 1

Для разработки сайта вы заключили договор ГПХ с дизайнером-самозанятым. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 тысяч рублей. После расчёта дизайнер сам оплачивает 4–6% налога с прибыли.

Пример 2

Вы строите дачи на заказ и наняли кровельщика-ИП, чтобы установить крышу. Гонорар кровельщика — 50 000 рублей. После расчёта специалист самостоятельно выплачивает все налоги и взносы в зависимости от системы налогообложения.

Если вы планируете работать с физлицами, вам придётся написать заявление и встать на учёт в ФНС как плательщику страховых взносов. За физлиц вы будете должны отчислять взносы в Социальный фонд России — около 30%.

Самозанятому ИП придется сложнее — за исполнителя-физика он заплатит не только страховые взносы, но еще и налог на доход, так как он становится налоговым агентом подрядчика. В этом случае предстоит сдать четыре отчета:

• Расчет 6-НДФЛ в ИФНС: за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября;за отчетный год — до 25 февраля следующего года.
• РСВ —  отчет для учета страховых взносов, уплаченных за исполнителей: за I квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за отчетный год — до 25 января следующего года.
• Персонифицированные сведения о физлицах — информация об исполнителях и суммах выплат, сдается 1 раз в месяц не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного.

Это самый невыгодный способ сотрудничества, потому что самозанятому-ИП придётся заплатить от гонорара исполнителя: 30% в СФР + 13% НДФЛ в ФНС. 

В таком случае удобным будет предложить исполнителю стать самозанятым хотя бы для конкретного заказа: он может остаться самозанятым или просто отказаться от статуса сразу после окончания работ.