Может ли самозанятый нанимать сотрудников и как это сделать

Самозанятый-кондитер готовит срочный заказ на десять тортов и понимает, что без помощника он не успеет к сроку. Может ли самозанятый нанимать сотрудников в такой ситуации?

Рассказываем, как плательщику НПД официально нанять себе помощника и избежать проблем с налоговой.

Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ самозанятый не может нанимать сотрудников в рамках трудового договора. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков?

В письме от 12.10.2020 г. № АБ-4-20/16632 ФНС разъяснила, что плательщик НПД вправе нанимать помощников-исполнителей по гражданско-правовому договору. То есть заказывать услуги и работы единоразово.

При этом не указано, какое количество сотрудников может быть у самозанятого гражданина. Однако ограничений по числу подрядчиков в законе тоже нет.

Какой бы ни была ваша деятельность на НПД, никто не запретит вам пригласить подрядчика. Если вы оказываете услуги ремонта, пишете тексты или создаёте сайты на заказ, то как самозанятый вы вправе нанять в подрядчики помощника, который сделает часть работ.

Например, вы можете нанять сантехника, который установит смеситель; нанять расшифровщика, чтобы транскрибировать интервью или заплатить дизайнеру за оформление сайта.

Исполнителем может быть индивидуальный предпринимать, другой самозанятый или физическое лицо. Заказать услуги или работы вы можете даже у своего родственника — но всё нужно зафиксировать в договоре и не забыть заплатить налоги за себя, и в некоторых случаях — за исполнителя.

Составьте договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор оказания разовых услуг или работ. В нём обязательно должны быть:

• Конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. То есть подробное техзадание или перечень. Когда все закончено, нужно составить акт выполненных работ.
• Даты начала и окончания работ, но не рабочий график. Например, первого числа вы заключили договор с электриком и условились, что к 15 числу он должен закончить свою работу. Электрик может приступить к работе хоть в последний день, контролировать его график вы не в силах.
• Вознаграждение исполнителя и сроки расчёта. Отразите, как будете рассчитываться с подрядчиком: по частичной или полной предоплате или постоплатой по завершении и приемке работы.
• Кто и как платит налоги — для разных подрядчиков будут свои нюансы.

При работе с ИП и другими самозанятыми — ничего отчислять не нужно. Исполнитель сам платит налоги и взносы в зависимости от налогового режима.

Пример 1

Для разработки сайта вы заключили договор ГПХ с дизайнером-самозанятым. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 тысяч рублей. После расчёта дизайнер сам оплачивает 4–6% налога с прибыли.

Пример 2

Вы строите дачи на заказ и наняли кровельщика-ИП, чтобы установить крышу. Гонорар кровельщика — 20 тысяч рублей. После расчёта специалист самостоятельно выплачивает все налоги и взносы в зависимости от системы налогообложения.

Если вы планируете работать с физлицами, вам придётся написать заявление и встать на учёт в ФНС как плательщику страховых взносов.

За физлиц вы будете должны отчислять взносы в Пенсионный фонд — 22% и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%. Перечислять взносы нужно ежеквартально по форме расчёта страховых взносов:

• за первый квартал — до 30 апреля,
• второй — до 30 июля,
• третий — до 30 октября,
• четвёртый — до 30 января следующего года.

Пример

Как самозанятый-физлицо вы делаете сайты на заказ и заключили договор ГПХ с дизайнером-физлицом. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 тысяч рублей. Если это был единственный заказ конкретному дизайнеру за квартал, вам нужно будет отчислить:

• в Пенсионный фонд 10 тысяч рублей х 22% = 2 200 рублей,
• в ФОМС 10 тысяч рублей х 5,1% = 510 рублей.

Итого 12 710 рублей за работу исполнителю и страховые взносы.

При этом 13% НДФЛ в налоговую дизайнер должен отчислять самостоятельно (10 тысяч рублей * 13% = 1 300 рублей).

Самозанятому ИП придётся сложнее — за исполнителя-физика ему придётся заплатить не только страховые взносы, но ещё и налог на доход, так как он становится налоговым агентом подрядчика. В этом случае предстоит сдать четыре отчёта:

• Расчёт 6-НДФЛ в ИФНС — каждый квартал до 30 числа следующего месяца,
• Форма СЗВ-стаж в Пенсионный фонд — раз в год до 1 марта следующего года,
• Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд — каждый месяц до 15 числа следующего месяца,
• Расчёт по страховым взносам в ИФНС — каждый квартал до 30 числа следующего месяца.

Это самый невыгодный способ сотрудничества, потому что самозанятому-ИП придётся заплатить от гонорара исполнителя: 22% в ПФР + 5,1% в ФОМС + 13% в ФНС. В нашем примере с дизайнером к 10 тысячам рублей исполнителю добавится 4 010 рублей в разные инстанции — а это 40,1% лишних расходов.

В таком случае удобным будет попросить исполнителя стать самозанятым хотя бы для конкретного заказа. При этом подрядчик может остаться самозанятым или просто отказаться от статуса сразу после окончания работ.

Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию в быстрее можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).