Как и зачем самозанятому аннулировать чеки

Что значит «аннулировать чек в «Мой налог»»?

Тут всё просто. «Мой налог» — это приложение, в котором самозанятый формирует чеки на свой доход. Иногда с этими чеками что-то  не так: покупатель вернул товар и попросил вернуть деньги. Или самозанятый этот чек сделал случайно, чтобы потренироваться. Неправильной или лишний чек можно удалить, то есть аннулировать.

В мобильном приложении «Мой налог» (и в личном кабинете на сайте ФНС) есть функция аннулирования уже сформированных чеков. Для этого нужно кликнуть на чек, нажать внизу на меню и выбрать кнопку «Аннулировать».

Да, но есть нюансы. Эту часть регулирует 4 пункт 8 статьи закона № 422-ФЗ, вот цитата:

«Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».

А теперь на понятном.

Возможно, заказчик оплатил аванс, а сделка по каким-то причинам сорвалась. Или самозанятый что-то продал, но покупателя не устроило качество, и он вернул товар. 

В этом случае самозанятый может законно аннулировать чек и вернуть деньги заказчику.

Даша — самозанятый фотограф. За свой очередной заказ она взяла 10 тысяч рублей в качестве предоплаты, выдала заказчику чек и начала готовиться к съемкам. Но в намеченный день съёмка сорвалась — модель заболела. Перенести фотосессию на другой день не вышло: у Даши нет свободных мест. Она отказалась от съёмки, вернула предоплату и пригласила на замену знакомого фотографа.

Не та дата, название услуги, ИНН заказчика или сумма — всё это законное обоснование для аннулирования чека.

Самозанятый сварщик изготовил для ООО несколько металлоконструкций, в чеке так и написал: «Изготовление ограждений». Но бухгалтерию заказчика такой чек не устроил, нужны подробности. Сварщик аннулировал чек и сформировал новый с более подробным описанием: «Изготовление четырёх металлических ограждений для входной группы».

А что будет, если аннулировать чек самозанятого после оплаты налога?

Не переживать, штрафы и пени не начислят, а деньги сохранят. Уплаченный налог за аннулированный чек будет «висеть» на счету самозанятого как переплата. Например:

• Если самозанятый просто аннулировал чек, за который уже оплатил налог, на его счету появится переплата. Эту переплату потом можно потратить на оплату будущего налога. При это самому что-то делать не нужно, всё списывается автоматически.
• Если самозанятый заменил старый чек на новый с той же суммой, ничего не изменится. Налоговая просто учтёт старую оплату в счёт нового чека.
• Если ошибка была в сумме и новый чек на большую или меньшую сумму, налоговая так же это посчитает и либо пришлёт уведомление о доплате, либо засчитает переплату на личный счёт налогоплательщика.

Самозанятый может аннулировать любой чек, выданный с момента регистрации: законодательно ограничений по срокам нет. Более того, в приложении «Мой налог» можно сформировать чек задним числом (например, в декабре за март), если проблема была в неправильных данных и чек нужно заменить на новый.

Но мы советуем всегда проверять корректность данных в чеке. Потому что иногда такие ошибки приводят к печальным последствиям и для самозанятого, и для его заказчика. Подробно разбирали такие ситуации вместе с налоговым консультантом.

Повторимся, что «отмена чека» — это законно. Если только самозанятый не пытается скрыть доход и уйти от уплаты налогов. Об этом подробнее ниже. После отмены происходит следующее:

• Чек в приложении «Мой налог» становится неактивным: он всё ещё висит в списке, но отличается по цвету.
• Если к этому времени система уже рассчитала на него налог, нужно дождаться перерасчёта. Обычно окончательный налог за один месяц выставляют к 12-му числу следующего месяца.
• Если вы аннулировали чек после 12-го числа, дождитесь, пока этот налог вычтут.

А теперь про «тёмную сторону», когда самозанятый решает аннулировать чек, чтобы не платить налог.

Пример: самозанятый дизайнер получил за вёрстку сайта 50 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, и аннулировал чек.

Это называется «уклонением от уплаты налога», и проверить это очень просто. На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека. На первом скриншоте — действующий чек, который отправил ссылкой самозанятый. Но если перейти по QR, мы видим, что чек аннулирован.

Когда заказчик обнаружит аннулированный чек, то скорее всего вернётся и попросит исправить ошибку. Если самозанятый согласиться, ему придётся выплачивать пени и штраф за просроченный чек. Если не согласится — заказчик вправе пожаловаться в ФНС. Так что такие «серые схемы» довольно легко можно вычислить, и мы советуем не привлекать к себе внимание налоговой.

Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию быстрее можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).