Я аннулировала чек и заплатила налог дважды
Аннулирование чека законно в двух случаях: при возврате денег заказчику или из-за ошибки в данных чеках. Об этом говорит 8 статья закона о самозанятости № 422-ФЗ:
«Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
В каком случае аннулирование чека — нарушение
Для начала вспомним, как делать точно не надо.
- Самозанятый получил гонорар от крупного заказа в 40 тысяч рублей и выслал заказчику чек. А потом благополучно аннулировал его по совету друга — платить с дохода 6% налога стало жалко.Это называется «уклонением от уплаты налогов», ФНС такое не любит. Возможно, в первый раз никто и не заметит, но такие схемы налоговая легко вычисляет.
- Заказчик попросил самозанятого выслать чеки за прошедшие полгода. И когда самозанятый «пошёл» за ними в приложение — обнаружил, что он забыл сформировать чек за один месяц. Тогда самозанятый решает сформировать чеки за прошедший налоговый период задним числом.При подсчёте налога система ФНС увидит, что чек сделан позже установленного срока. И тогда кроме налога посчитает пени, которые набежали за это время и, возможно, штраф.
В статье 129.13 НК РФ подробно описаны ситуации, которые влекут за собой всякие неприятные последствия. Если кратко: штраф 20% за первое нарушение и 100% за повторное в течение шести месяцев.
Что может пойти не так
А теперь разбереём ситуации, когда самозанятый вроде не нарушил закона, но это привело к проблемам. Во всех описанных ситуациях аннулирование чека инициировал заказчик, но пострадали обе стороны.
Аннулирование чеков за прошедший год
Что делать
В этой ситуации с перерасчётом налога ничего не поделаешь, а вот сумму пеней можно проверить. Для этого нужно понять с какого момента они капали и посчитать по формуле:
- первые 30 дней — 1/300 ставка рефинансирования, действовавшей в период просрочки,
- с 31-го дня — 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период с 31-го календарного дня просрочки.
Чтобы понять происхождение пеней и проверить расчёт, можно обратиться в службу поддержки приложения «Мой налог».
Аннулирование чека и переквалификация договора
Что случилось
Для заказчика
Поводом для проверки налоговой скорее всего стал сам факт работы с самозанятым. Из-за переквалификации договора в трудовой компании нужно заплатить 13% НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Для самозанятого
Исполнителю пришлось аннулировать все чеки по требованию налоговой. А это значит, что его годовой доход на самозанятости теперь равен нулю. Это может стать проблемой в том случае, если самозанятому, например, нужно подтвердить свои доходы для кредита.
Кроме того, самозанятый весь год платил налоги. И если чеки аннулированы, кто вернет эту сумму?
Что делать
Компании-заказчику
Самозанятому
Плательщик НПД может обратиться в ФНС по месту жительства и запросить возврат суммы уплаченного налога. Если на эти налоги распространялся налоговый вычет (10 тысяч рублей), он вернётся после перерасчёта налога. Обычно это происходит в период с 10 по 12 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Аннулирование чека, когда самозанятый лишился своего статуса
Что случилось
Бухгалтерии заказчика нужен чек с правильными данными. Если во время проверки налоговая обнаружит ошибку, то компании придётся заплатить всё те же 13% НДФЛ и страховые взносы.
Что делать
Ошибка в сумме серьёзнее, чем в наименовании организации или услуги. В этом случае самозанятому могут начислить штрафы и пени, а заказчик не сможет уменьшить налоговую базу расходов.
Если самозанятый неверно указал название компании или ошибся в ИНН, то стороны могут обменяться письмами-разъяснениями, в которых уточняются и утверждаются правильные сведения.
Вывод
Заведите привычку формировать чеки сразу после оплаты и отправлять заказчику. Это занимает пару минут, но избавляет от изнурительных выяснений с налоговой, штрафов и перерасчётов.
Если вы столкнулись с чем-то подобным и вам нужна консультация — пишите в комментариях, наш телеграм-канал или сообщество ВКонтакте. Мы постараемся помочь.
(12 оценок, среднее: 3,92 из 5)
Загрузка...
