Аннулирование чека законно в двух случаях: при возврате денег заказчику или из-за ошибки в данных чеках. Об этом говорит 8 статья закона о самозанятости № 422-ФЗ:
«Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
«Я аннулировала чек и заплатила налог дважды»
Недавно нам написали самозанятые, которые столкнулись со штрафами и переплатой налога за аннулирование чека. Мы решили опубликовать их истории и разобраться вместе с налоговым экспертом: как доказать свою невиновность и не переплачивать налоговой.
В каком случае аннулирование чека — нарушение
Для начала вспомним, как делать точно не надо.
- Самозанятый получил гонорар от крупного заказа в 40 000 рублей и выслал заказчику чек. А потом благополучно аннулировал его по совету друга — платить с дохода 6% налога стало жалко.
Это называется «уклонением от уплаты налогов», ФНС такое не любит. Возможно, в первый раз никто и не заметит, но такие схемы налоговая легко вычисляет. - Заказчик попросил самозанятого выслать чеки за прошедшие полгода. И когда самозанятый «пошел» за ними в приложение — обнаружил, что он забыл сформировать чек за один месяц. Тогда самозанятый решает сформировать чеки за прошедший налоговый период задним числом.
При подсчете налога система ФНС увидит, что чек сделан позже установленного срока. И тогда кроме налога посчитает пени, которые набежали за это время и, возможно, штраф.
В статье 129.13 НК РФ подробно описаны ситуации, которые влекут за собой всякие неприятные последствия. Если кратко: штраф 20% за первое нарушение и 100% за повторное в течение шести месяцев.
Что может пойти не так
А теперь разберем ситуации, когда самозанятый вроде не нарушил закона, но это привело к проблемам. Во всех описанных ситуациях аннулирование чека инициировал заказчик, но пострадали обе стороны.
Аннулирование чеков за прошедший год
«В 2020 году я работала с юрлицом, отправляла чеки и платила налог. В 2021 году бухгалтерия компании заметила, что в документах есть ошибка в наименовании организации, и попросила меня аннулировать чеки и сформировать заново с правильными данными. Я так и сделала, указав те же суммы и даты.
В январе уже 2022 года мне пришло уведомление с требованием уплаты долга в 4 230 рублей и пеней. Почему от меня требуют платить налог второй раз?»
Что случилось
В 2020 году действовал «коронавирусный» бонус (12 130 рублей), за счет которого были уплачены налоги за доходы, внесенные в 2020 году. Но эти чеки самозанятая аннулировала, а новые сделала уже в 2021-м. Налоговый бонус сгорел. Из-за повтора чека за 2020 год в 2021 году появилась задолженность.
Что делать
В этой ситуации с перерасчетом налога ничего не поделаешь, а вот сумму пеней можно проверить. Для этого нужно понять с какого момента они капали и посчитать по формуле:
- первые 30 дней — 1/300 ставка рефинансирования, действовавшей в период просрочки;
- с 31-го дня — 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период с 31-го календарного дня просрочки.
Чтобы понять происхождение пеней и проверить расчет, можно обратиться в службу поддержки приложения «Мой налог».
Аннулирование чека и переквалификация договора
«Я работал с заказчиком около года, каждый месяц мне платили одну и ту же сумму за написание статей. В одном из чеков я сделал ошибку, почти сразу аннулировал и перевыпустил заново на ту же дату. Для налоговой это стало поводом для проверки: отношения переквалифицировали в трудовой договор. А меня попросили аннулировать все чеки. Разве это законно?»
Что случилось
Для заказчика
Поводом для проверки налоговой скорее всего стал сам факт работы с самозанятым. Из-за переквалификации договора в трудовой компании нужно заплатить 13% НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Для самозанятого
Исполнителю пришлось аннулировать все чеки по требованию налоговой. А это значит, что его годовой доход на самозанятости теперь равен нулю. Это может стать проблемой в том случае, если самозанятому, например, нужно подтвердить свои доходы для кредита.
Кроме того, самозанятый весь год платил налоги. И если чеки аннулированы, кто вернет эту сумму?
Что делать
Компании-заказчику
Самозанятому
Плательщик НПД может обратиться в ИФНС по месту жительства и запросить возврат суммы уплаченного налога. Если на эти налоги распространялся налоговый вычет (10 000 рублей), он вернется после перерасчета налога. Обычно это происходит в период с 10 по 12 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Аннулирование чека, когда самозанятый лишился своего статуса
«Работала с одной компанией около трех месяцев. Спустя какое-то время мне написала бухгалтер и сказала, что нашла ошибку в одном из чеков. Попросила аннулировать его и сформировать новый.
Только вот я уже как месяц ИП на УСН, статуса самозанятого у меня нет, как и доступа к системе. Как мне теперь исправить чек?»
Что случилось
Бухгалтерии заказчика нужен чек с правильными данными. Если во время проверки налоговая обнаружит ошибку, то компании придется заплатить все те же 13% НДФЛ и страховые взносы.
Что делать
Ошибка в сумме серьезнее, чем в наименовании организации или услуги. В этом случае самозанятому могут начислить штрафы и пени, а заказчик не сможет уменьшить налоговую базу расходов.
Если самозанятый неверно указал название компании или ошибся в ИНН, то стороны могут обменяться письмами-разъяснениями, в которых уточняются и утверждаются правильные сведения.
Вывод
Заведите привычку формировать чеки сразу после оплаты и отправлять заказчику. Это занимает пару минут, но избавляет от изнурительных выяснений с налоговой, штрафов и перерасчетов.
Если вы столкнулись с чем-то подобным и вам нужна консультация — пишите в комментариях. Мы постараемся помочь.
Комментарии
Авторизация
Или анонимно: