Как платить фрилансеру-иностранцу

Допустим, вы нашли фрилансера за пределами России, например, в Казахстане. Но у него нет ни карты российского банка, ни самозанятости, ни возможности её оформить. Как перевести вознаграждение такому специалисту?

Сразу скажем, что задача не из лёгких, но решить её можно. Главное — пройти валютный контроль и правильно заполнить назначение платежа. Остальное — полегче.

Начнём с базы: перевод денег за границу фрилансеру приравнивается к внешнеторговой деятельности, то есть «предпринимательству в области международного обмена товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью».

По сути здесь важна одна вещь: раз деятельность внешнеторговая, значит, на неё распространяются специальные требования.

С чем будет работать бухгалтер

1. Договор, составленный на двух языках: заказчика и исполнителя. Он выступает основой сделки.
2. Инвойс (заказ, отчёт или другой документ), который подтверждает принятие услуги. Любой из этих документов выступает основанием для платежа.

Остановимся подробнее на втором пункте. В подтверждающем документе от контрагента должны быть прописаны все необходимые реквизиты, требуемые по закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: наименование, дата составления, реквизиты исполнителя и заказчика и т.д.

Для признания расходов в налоговом учёте документ нужно документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК).
В общем так, договора и инвойса (отчёта, заказа) будет достаточно для принятия расходов к вычету при расчёте налога на прибыль. Все документы необходимо перевести на русский язык. Для инвойсов, актов и договоров с иностранными контрагентами достаточно перевода, сделанного штатным сотрудником или профессиональным переводчиком — нотариальное заверение в этом случае не требуется. Нотариально заверять перевод обязательно только для документов, выданных иностранными государственными органами.

Сейчас есть несколько вариантов перевода денег. Но — список стран, условия и вообще саму возможность перевода важно перепроверять (учитывая то, как всё быстро меняется).

Перевод

Сюда относятся «Почта России», «Юнистрим», «Золотая Корона». Переводить деньги таким способом могут как физические, так и юридические лица. Примечание: жителю Европы вы так деньги не переведёте, а вот жителю Ближнего Зарубежья — да. К примеру, сейчас по «Почте России» можно отправить деньги в 11 стран: Азербайджан, Туркмению, Армению, Грузию, Казахстан, Киргизию, Молдову, Таджикистан, Узбекистан, Сербию и Южную Осетию. Максимальная сумма перевода — от 9 999 до 300 000 ₽.

Через банк-корреспондент (без использования SWIFT)

Банки-корреспонденты выполняют финансовые операции по поручению другого банка (например, банка получателя – нерезидента России) на основе корреспондентского договора. Схема следующая: банк отправителя в РФ → банк-корреспондент → иностранный банк получателя. Как найти банк-корреспондент: как правило, каждый банк сотрудничает сразу с несколькими банками-корреспондентами. Список нужно уточнять в банке (на сайте, в отделении, по телефону). Важно: банки-корреспонденты, которые проводят платежи в валюте, запрашивают подробную информацию о целях сделки. Если её не предоставить, банк отменит платёж.

Переводом через SWIFT (в том числе национальные валюты, доллары и евро)

По состоянию на май 2026 года список банков с реально работающими исходящими SWIFT-переводами крайне узок и продолжает меняться. Перед каждой операцией уточняйте актуальный статус непосредственно в банке.

Реальные альтернативы SWIFT в 2026 году: банковские переводы через страны СНГ, инфраструктуру CIPS (для операций в юанях), а также СПФС. В ряде случаев используются расчёты через банки-посредники в дружественных юрисдикциях (например, Казахстан, ОАЭ) — при условии соблюдения требований валютного законодательства и банковского комплаенса.

НДС

Если исполнитель работает за рубежом, НДС не возникает (пп. 4, 5 ст. 38, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ

С 1 января 2025 года правила кардинально изменились. Если российская компания или ИП платит иностранному фрилансеру за работы или услуги, выполненные дистанционно через интернет, — заказчик обязан удержать НДФЛ как налоговый агент. Это правило работает, если выполняется хотя бы одно из условий:

• услуги оказаны с использованием доменных имён российской зоны (.ru, .рф) или российской IT-инфраструктуры;
• оплата поступает на счёт, открытый в российском банке;
• деньги перечисляет российская организация или ИП.

Ставка НДФЛ — прогрессивная, как для резидентов: 13% при годовом доходе до 2 400 000 ₽, далее 15%, 18%, 20%, 22% (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. 3.1 ст. 224 НК РФ, действует с 01.01.2025).

Исключение: если доход фрилансера не связан с российской инфраструктурой и платит не российский источник — НДФЛ в России не возникает. Но в типичной ситуации, когда российская компания переводит деньги иностранному фрилансеру по договору ГПХ, НДФЛ удержать обязан заказчик.

А вот теперь внимание — мы подобрались к одному из самых важных и ответственных этапов. (Не то, чтобы другие этапы были не важны, но этот — бьёт все рекорды по важности).

Итак, будем продвигаться постепенно. Для начала заполним поля «банк получателя», «номер счёта получателя» и «получатель».

• Поле «Банк получателя»: пишем название российского банка-посредника, его БИК и корреспондентский счёт.
• Поле «Номер счёта получателя»: указываем номер корреспондентского счёта иностранного банка. Обычно он начинается с цифр «30 111», «30 303» или «30 231». Если вы не знаете номер, уточните платёжные данные у контрагента.
• Поле «Получатель»: пишем название иностранного банка, в котором открыт счёт исполнителя.

Что написать в назначении платежа

Вот в этом месте как раз чаще всего допускаются ошибки. Так что следует быть максимально аккуратным.

Что нужно указать:

• Название компании, которой отправляете деньги.
• Номер счёта компании в иностранном банке или IBAN.
• УНП или SWIFT-код иностранного банка получателя. Для рублёвого перевода это необязательно, но ошибкой не будет.
• Номер и дату документа (контракта, договора или инвойса).
• Название услуги. Пишите максимально подробно, за что именно платите исполнителю.
• Код операции для переводов в валюте можно прописать цифрами. К примеру, 11 100. А вот для перевода в рублях — строго в формате {VO11100}.

Например: {VO11100} оплата за маркетинговые услуги по договору от 31.09.2025 № G915, LLT Achinebuli, IBAN GE29NB0000000101705826, SWIFT UGEBGE25. Сумма 125 300 рублей. НДС 0%.
На всякий случай напомним, что если вы используете сервисы для расчётов с фрилансерами, то они берут на себя электронный документооборот и автоматическую бухгалтерию. 

Даже если вы переводите деньги в рублях, вы всё равно попадаете под валютный контроль.

• Если сумма не превышает 600 тысяч рублей.  Проставьте в назначении платежа первым код операции (код можно найти в приложении 1 Инструкции ЦБ РФ № 181-И). К примеру, если вы отправили предоплату за логотип дизайнера, то вам нужно прописать код «110».
• Если сумма превышает 600 тысяч рублей, помимо кода операции предоставьте в банк документы по сделке: инвойс, счёт, договор. Причём сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня, как отправите в банк платёжку. Иначе он просто не сможет отправить деньги.