Сколько бизнес потеряет денег, если самозанятый утратил статус

Для проектных задач компаниям выгодно работать с самозанятыми: не нужно трудоустраивать и платить за них налоги со взносами. Но есть риск потерять деньги, когда такой работник потеряет статус плательщика НПД.

Есть три распространённых варианта:

• Самозанятый снялся с регистрации самостоятельно. При этом он может не предупредить об этом заказчика. Тогда ему не придётся платить налог от дохода — он сэкономит 6%.
• Он заработал больше 2,4 млн рублей за год.
• Исполнитель вёл деятельность, которая запрещена самозанятым, тут уже сама налоговая снимает с учёта.

Опасность второго случая в том, что потеря статуса может произойти внезапно даже для самозанятого. Например, он уже заработал за год 2,3 млн рублей. Если компания платит ему 200 тыс. рублей, именно этот платёж лишает самозанятого статуса. Из этих 200 тыс. рублей по НПД ему зачтутся только 100 тысяч, с них он заплатит 6%. После этого он станет физлицом, поэтому компании-заказчику придётся заплатить 13% налога.

Проблема не в самих самозанятых — обмануть или ошибиться из-за невнимательности может любой подрядчик. Например, ИП может не прописать в ЕГРИП вид деятельности, за который вы платите деньги, — тогда вас заставят заплатить 13% налога. 

ООО может не отправить подписанный акт — получится, что вы перевели деньги просто так, их нельзя будет учесть в расходах компании. Поэтому, чтобы избежать проблем и штрафов, нужно проверять всех, и самозанятые не опаснее ИП или ООО.

Согласно Налоговому кодексу РФ, если компания платит обычному физлицу, она становится его налоговым агентом. Это значит, что она обязана удерживать из оплаты подоходный налог и платить взносы в СФР.

Налоговая во время проверки обязательно заметит это и заставит заплатить:

• 13% НДФЛ,
• 27,1% страховых взносов.

Если лжесамозанятый — гражданин другого государства, то придётся заплатить 30% НДФЛ за налогового нерезидента и 13% за резидента. Страховые взносы останутся те же.

Кроме того, по статье 122 НК РФ за неуплату налога и взносов положен штраф: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного. Если вы не знали о потере самозанятым статуса, умышленной эту неуплату посчитать не должны. Но точно сказать нельзя: практики по таким делам пока нет.

Например, подрядчик был самозанятым, но потом потерял статус и уже после этого получил от вас 200 тыс. рублей. Налоговая обнаружила платёж как обычному физлицу и попросит заплатить:

• 13% от 200 тыс. — 26 тыс. рублей
• 27,1% от 200 тыс. — 54,2 тыс. рублей
• 20% штрафа от неуплаченной суммы (80,2 тыс. рублей) — 16 тыс. рублей

В итоге вы потеряете 96,2 тыс. рублей — почти половину заплаченного самозанятому.

Подобное может произойти, даже если самозанятый не потерял статус. Например, он получил от вас деньги, но не заплатил налог и не прислал вам чек. Вы сдаете отчёт в налоговую, где видят платеж физлицу без чека. 

В итоге ФНС может посчитать, что вы платили самозанятому как физлицу, и удержать налоги и взносы с компании. Поэтому нужно обязательно требовать от самозанятого чек для подтверждения оплаты налога. Если он этого не сделал — обратиться в ФНС с жалобой.

В договоре с самозанятым нужно прописать, что исполнитель применяет НПД, — значит, он обязан платить налоги сам. Потеря статуса или неуплата налога — нарушение с его стороны, а фактически компания-заказчик в этом не виновата. Но налоговая всё равно сначала начислит налоги, взносы и штрафы бизнесу. Чтобы это оспорить, придётся идти в суд. 

Как составить новый договор и отчёт ЕФС-1, если самозанятый потерял статус

В 2023 году ситуация немного изменилась в пользу малого и среднего бизнеса. Минтруд РФ в письме от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784 пояснил, что заказчикам удастся избежать потерь, если они, узнав о потере статуса самозанятого, заключат новый договор. Это работает так: самозанятый утратил статус, сообщил об этом, а заказчик заключил договор ГПХ, но уже с физическим лицом. Тогда налог 13% ляжет на плечи исполнителя, а компания/ИП избежит штрафов.

При таком сценарии заказчик обязан подать сведения о начале трудовой деятельности и по форме ЕФС-1 от даты оформления договора. Это нужно сделать не позднее 1 дня с даты заключения договора ГПХ даже, если исполнитель начал выполнять заказ раньше. Раньше нужно было дождаться прекращения соглашения, теперь можно заявить даты начала и окончания договора ГПХ одновременно со всеми сведениями по отчётности ЕФС-1. Достаточно прописать в графе 3 два пункта: «Начало договора ГПХ» и «Окончание договора ГПХ». 

Чтобы защитить себя от подобных ситуаций, проверяйте статус самозанятого перед оплатой. Это можно сделать двумя способами: через наш сервис или сайт налоговой. 

У ФНС услуга бесплатна. Для этого нужно вбить в форму ИНН самозанятого — и вы узнаете его статус. Но у такого способа есть несколько недостатков:

• Проверять человека перед каждой выплатой долго и неудобно, особенно если у вас работают десятки самозанятых.
• Проверка по ИНН не покажет, что ваша выплата «выбьет» человека из статуса самозанятого: она отражает только текущий статус.

Наш сервис для бизнеса платный — мы берём комиссию за денежные переводы самозанятым. Но мы проверяем исполнителей автоматически и не даём перевести деньги тем, кто уже потерял статус или лишится его из-за вашей выплаты.