Для разовых задач компаниям выгодно нанимать самозанятых: не нужно трудоустраивать и платить за них налоги со взносами. Но есть риск потерять деньги, когда такой сотрудник неожиданно перестанет быть самозанятым.
Для разовых задач компаниям выгодно нанимать самозанятых: не нужно трудоустраивать и платить за них налоги со взносами. Но есть риск потерять деньги, когда такой сотрудник неожиданно перестанет быть самозанятым.
В 2020 году у самозанятого есть два способа потерять статус:
Опасность второго случая в том, что потеря статуса может произойти внезапно даже для самозанятого. Например, он уже заработал за год 2,3 млн рублей. Если компания платит ему 200 тыс. рублей, именно этот платеж лишает самозанятого статуса. Из этих 200 тыс. рублей по НПД ему зачтутся только 100 тысяч, с них он заплатит 6%. После этого он станет физлицом, поэтому компании-заказчику придется заплатить 13% налога.
Проблема не в самих самозанятых — обмануть или ошибиться из-за невнимательности может любой подрядчик. Например, ИП может не прописать в ЕГРИП вид деятельности, за который вы платите деньги, — тогда вас заставят заплатить 13% налога.
ООО может не отправить подписанный акт — получится, что вы перевели деньги просто так, их нельзя будет учесть в расходах компании. Поэтому, чтобы избежать проблем и штрафов, нужно проверять всех, и самозанятые не опаснее ИП или ООО.
Согласно Налоговому кодексу РФ, если компания платит обычному физлицу, она становится его налоговым агентом. Это значит, что она обязана удерживать из оплаты налог, платить взносы в страховой и пенсионный фонды.
Налоговая во время проверки обязательно заметит это и заставит заплатить:
Если лжесамозанятый — гражданин другого государства, налог будет уже 30% от выплаты по договору. Страховые взносы останутся те же.
Кроме того, по статье 122 НК РФ за неуплату налога и взносов положен штраф: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного. Если вы не знали о потере самозанятым статуса, умышленной эту неуплату посчитать не должны. Но точно сказать нельзя: практики по таким делам пока нет.
Например, подрядчик был самозанятым, но потом потерял статус и уже после этого получил от вас 200 тыс. рублей. Налоговая обнаружила платеж как обычному физлицу и заставит вас заплатить:
В итоге вы потеряете 96,2 тыс. рублей — почти половину заплаченного самозанятому.
Подобное может произойти, даже если самозанятый не потерял статус. Например, он получил от вас деньги, но не заплатил налог и не прислал вам чек. Вы сдаете отчет в налоговую, где видят платеж физлицу без чека.
В итоге ФНС может посчитать, что вы платили самозанятому как физлицу, и удержать налоги и взносы с компании. Поэтому нужно обязательно требовать от самозанятого чек для подтверждения оплаты налога. Если он этого не сделал — обратиться в ФНС с жалобой.
В договоре с самозанятым нужно прописать, что исполнитель применяет НПД, — значит, он обязан платить налоги сам. Потеря статуса или неуплата налога — нарушение с его стороны, а фактически компания-заказчик в этом не виновата. Но налоговая все равно сначала начислит налоги, взносы и штрафы бизнесу. Чтобы это оспорить, придется идти в суд.
Вы не попадете в такую ситуацию, если будете проверять перед оплатой статус самозанятого. Это можно сделать двумя способами: через наш сервис или сайт налоговой.
У ФНС услуга бесплатна. Для этого нужно вбить в форму ИНН самозанятого — и вы узнаете его статус. Но у такого способа есть несколько недостатков:
Наш сервис для бизнеса платный. Но мы проверяем самозанятых автоматически и не даем перевести деньги тем, кто уже потерял статус или лишится его из-за вашей выплаты.
Есть шанс, что в будущем ситуация изменится. Например, введут ответственность для самозанятых за обман компаний и заставят их самих платить налоги и штрафы. Но пока советуем быть внимательнее и не пренебрегать проверками.
Смотрите также
Авторизация
Или анонимно:
Один фиг 90% людей действуют по принципу «На все воля божья» и «Авось да пронесет» 🙂
Обычно такое происходит до первой массовой проверки или громких случаев публичного наказания. После этого люди понимают, что уверенность в своих действиях дороже потраченных нервов и денег.
С уважением,
Елизавета Вылкина, редактор блога Самозанятые.рф
А если я плачу ИП на НПД, мне не надо ничего проверять? По идее, мне же все равно, НПД у него или УСП?
С точки зрения заказчика, неважно, какой тип налогообложения у ИП. За налоги несет ответственность сам исполнитель.
С уважением,
Елизавета Вылкина, редактор блога Самозанятые.рф
Добрый день. А я со стороны заказчика. Договор с самозанятым. получается ООО никак не защищено от риска того, что самозанятый вдруг утратит свой статус? В таком случае ООО станет налог агентом и должно будет уплатить НДФЛ. Как ООО может себя подстраховать заранее от такой ситуации?
Здравствуйте, Екатерина!
Чтобы избежать штрафа, в договоре с самозанятым следует зафиксировать, что исполнитель обязан предупредить заказчика, если прекратит использовать НПД. Можно дополнительно прописать ответственность за неуведомление заказчика. Например, можно обязать гражданина компенсировать сумму налогов, сборов и штрафов, которые заплатит заказчик, если исполнитель утратит статус самозанятого и не сообщит заказчику.
Вы не попадете в такую ситуацию, если будете проверять перед оплатой статус самозанятого. Это можно сделать двумя способами: через наш сервис или сайт налоговой — об этом рассказали выше в статье.
С уважением,
Анна Аллахвердян, редактор блога Самозанятые.рф