Вернуться

«Может ли самозанятый нанимать сотрудников и как это сделать»

Если не справляетесь с большим заказом самостоятельно — наймите помощника. О том, как это правильно сделать — в статье.

Самозанятый-кондитер готовит срочный заказ на 10 тортов и понимает, что без помощника он не успеет к сроку. Может ли самозанятый нанимать сотрудников в такой ситуации?

Рассказываем, как плательщику НПД официально нанять себе помощника и избежать проблем с налоговой.

Сколько сотрудников может быть у самозанятого

Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ самозанятый не может нанимать сотрудников в рамках трудового договора. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков? 

В письме от 12.10.2020 г. № АБ-4-20/16632 ФНС разъяснила, что плательщик НПД вправе нанимать помощников-исполнителей по гражданско-правовому договору. То есть заказывать услуги и работы единоразово.

При этом не указано, какое количество сотрудников может быть у самозанятого гражданина. Однако ограничений по числу подрядчиков в законе тоже нет.

Кого имеет право нанимать самозанятый

Какой бы ни была ваша деятельность на НПД, никто не запретит вам пригласить подрядчика. Если вы оказываете услуги ремонта, пишете тексты или создаете сайты на заказ, то как самозанятый вы вправе нанять в подрядчики помощника, который сделает часть работ. 

Например, вы можете нанять сантехника, который установит смеситель; нанять расшифровщика, чтобы транскрибировать интервью или заплатить дизайнеру за оформление сайта.

Исполнителем может быть индивидуальный предпринимать, другой самозанятый или физическое лицо. Заказать услуги или работы вы можете даже у своего родственника — но все нужно зафиксировать в договоре и не забыть заплатить налоги за себя, и в некоторых случаях — за исполнителя.

Как самозанятому оформлять подрядчиков

Составьте договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор оказания разовых услуг или работ. В нем обязательно должны быть:

  • Конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. То есть подробное техзадание или перечень. Когда все закончено, нужно составить акт выполненных работ.
  • Даты начала и окончания работ, но не рабочий график. Например, 1 числа вы заключили договор с электриком и условились, что к 15 числу он должен закончить свою работу. Электрик может приступить к работе хоть в последний день, контролировать его график вы не в силах.
  • Вознаграждение исполнителя и сроки расчета. Отразите, как будете рассчитываться с подрядчиком: по частичной или полной предоплате или постоплатой по завершении и приемке работы.
  • Кто и как платит налоги — для разных подрядчиков будут свои нюансы.
Важно! Чтобы не получить штраф от налоговой и не потерять статус самозанятого, нельзя оформлять подобным договором человека, который работает с вами постоянно, в графике и получает каждый месяц фиксированный расчет. Даже если это ваш регулярный исполнитель, ФНС может посчитать, что таким образом вы уклоняетесь от налогов. 

Поэтому рассчитывайтесь с исполнителями только за конкретно сделанные работы и не продлевайте договор ГПХ на постоянной основе.

Какие налоги и как платит самозанятый за подрядчика

При работе с ИП и другими самозанятыми — ничего отчислять не нужно. Исполнитель сам платит налоги и взносы в зависимости от налогового режима.

Пример 1

Для разработки сайта вы заключили договор ГПХ с дизайнером-самозанятым. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 000 ₽. После расчета дизайнер сам оплачивает 4–6% налога с прибыли.

Пример 2

Вы строите дачи на заказ и наняли кровельщика-ИП, чтобы установить крышу. Гонорар кровельщика — 20 000 ₽. После расчета специалист самостоятельно выплачивает все налоги и взносы в зависимости от системы налогообложения.

Если вы планируете работать с физлицами, вам придется написать заявление и встать на учет в ФНС как плательщику страховых взносов

За физлиц вы будете должны отчислять взносы в Пенсионный фонд — 22% и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%. Перечислять взносы нужно ежеквартально по форме расчета страховых взносов:

  • за 1-й квартал — до 30 апреля
  • 2-й — до 30 июля
  • 3-й — до 30 октября
  • 4-й — до 30 января следующего года.

Пример

Как самозанятый-физлицо вы делаете сайты на заказ и заключили договор ГПХ с дизайнером-физлицом. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 000 ₽. Если это был единственный заказ конкретному дизайнеру за квартал, вам нужно будет отчислить:

в Пенсионный фонд 10 000 ₽ х 22% = 2 200 ₽
в ФОМС 10 000 ₽ х 5,1% = 510 ₽

Итого 12 710 ₽ за работу исполнителю и страховые взносы.

При этом 13% НДФЛ в налоговую дизайнер должен отчислять самостоятельно (10 000 ₽ * 13% = 1 300 ₽).

Самозанятому ИП придется сложнее — за исполнителя-физика ему придется заплатить не только страховые взносы, но еще и налог на доход, так как он становится налоговым агентом подрядчика. В этом случае предстоит сдать 4 отчета:

  • Расчет 6-НДФЛ в ИФНС — каждый квартал до 30 числа следующего месяца
  • Форма СЗВ-стаж в Пенсионный фонд — раз в год до 1 марта следующего года
  • Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд — каждый месяц до 15 числа следующего месяца
  • Расчет по страховым взносам в ИФНС — каждый квартал до 30 числа следующего месяца
Это самый невыгодный способ сотрудничества, потому что самозанятому-ИП придется заплатить от гонорара исполнителя: 22% в ПФР + 5,1% в ФОМС + 13% в ФНС. В нашем примере с дизайнером к 10 000 ₽ исполнителю добавится 4010 ₽ в разные инстанции — а это 40,1% лишних расходов.

В таком случае удобным будет попросить исполнителя стать самозанятым хотя бы для конкретного заказа. При этом подрядчик может остаться самозанятым или просто отказаться от статуса сразу после окончания работ.

А какие вопросы по самозанятости остались у вас? Задавайте в комментариях или директе социальных сетей, а мы поможем подробно разобраться.

Смотрите также

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Комментарии

avatar

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Регистрация компании

Чтобы компания могла пользоваться Маркетплейсом, подайте заявку на ее регистрацию в нашем сервисе.

Оставьте заявку


Оставьте контакты

И мы обязательно ответим на ваш вопрос
Физ лицоСамозанятыйИПЮр лицо