Вернуться

«Авторские права и самозанятость: организовываем работу с агентом»

О том, что самозанятые могут зарабатывать на авторских правах не раз говорили в ФНС. При этом получать доход от продажи книг, музыки и даже подписок в мобильных приложениях можно не только самостоятельно, но и через посредника. О работе с последним — подробно в новом материале.

Но ведь работа по агентским договорам запрещена самозанятым

В Законе № 422-ФЗ и правда есть ограничение на деятельность по некоторым видам договоров, но распространяется оно только на самозанятых исполнителей.

Вот, что написано в ФЗ: не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Правда из этого правила есть одно исключение. О нем мы писали здесь.

Получается, что у самозанятого могут быть агенты для ведения деятельности в интересах самозанятого. Это подтверждает письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409.

Как оформить сотрудничество с агентом

Любое долгосрочное сотрудничество начинается с договора. Перед подписанием каких-либо соглашений с агентом изучите главу 52 Гражданского кодекса РФ, посвященную агентированию, и обсудите условия, которые кажутся невыгодными.

Не забудьте сообщить агенту о статусе самозанятого — это снимет с посредника обязанность уплачивать НДФЛ. Самозанятые платят налоги самостоятельно.

Как самозанятому автору регистрировать доход

Разберем регистрацию дохода самозанятого на примере писателя Семена.

Семен — писатель-фантаст, который начал сотрудничество с литературным агентом Федором по следующей схеме: Семен пишет книги, а Федор берет на себя работу с издательствами за 15% дохода от литературной деятельности автора. 

В июле литагент заработал на авторских правах Семена 150 тысяч рублей — 60 тысяч пришло от ООО «Бук Фест», а 90 — от ООО «Издат Инк». Комиссия агента составляет 15%, поэтому 29 июля на банковскую карту Семену поступило 127 500 рублей. 

Семен в ужасе: по факту платежа два, а агент перечислил все разом, и не в день поступления денег от издательств, а в конце месяца. На кого выставлять чек, какую сумму внести, а что будет за то, что провел весь доход за месяц разом?

Запутаться в ситуации достаточно просто, поэтому разберем все по отдельности.

Когда внести доход в приложение «Мой налог» 

ФНС сообщает, что в случае получения дохода через посредника, доход считается полученным в последний день месяца получения посредником денежных средств. 

В нашем с Семеном случае — это 31 июля. Тогда и можно создавать чек, дата чека —  тоже 31 июля.

Учитывается ли комиссия агента в приложении «Мой налог»

22 500 рублей — комиссия агента и расход Семена. На НПД вычитать расходы из доходов запрещено, поэтому внести нужно всю сумму — 150 тысяч рублей.

Кому отдать чек

С этим несколько сложнее, так как налоговая разрешает самозанятым авторам не передавать чеки клиентам за сделки, заключенные посредником. 

Ни ООО «Бук Фест», ни ООО «Издат Инк» чек от Семена не нужен — об этом позаботился агент.

При этом внести доход в приложение «Мой налог» все равно нужно, но как это сделать? Официального разъяснения нет, поэтому мы на всякий случай рекомендуем вносить поступления раздельно: первый чек выставляем на сумму 60 тысяч рублей с указанием названия и ИНН ООО «Бук Фест», второй — на 90 тысяч  с указанием названия и ИНН ООО «Издат Инк». Дата чеков — 31 июля.

Какая будет ставка налога

Самозанятые платят 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, и 4% — при работе с физическими лицами. Ставка налога самозанятого автора будет зависеть от официального статуса заказчика, а не агента.

Семен заплатит 6%, так как сотрудничал с ООО.

Остались другие вопросы по работе самозанятых и агентов? Задавайте их в комментариях или пишите в директ наших социальных сетей.

Смотрите также

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Комментарии

avatar

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Регистрация компании

Чтобы компания могла пользоваться Маркетплейсом, подайте заявку на ее регистрацию в нашем сервисе.

Оставьте заявку


Оставьте контакты

И мы обязательно ответим на ваш вопрос
Физ лицоСамозанятыйИПЮр лицо