Закон о самозанятых гражданах: разъясняем основные положения

Главный документ, на который стоит опираться при регистрации на НПД и после нее, — федеральный закон №422. В статье по полочкам разбираем его основные положения и особенности.

Проект налога на профессиональный доход стартовал как эксперимент, чтобы физлица начали легально работать на себя и «вышли из тени». ИП также могут вести деятельность на НПД, но должны придерживаться общих ограничений самозанятости: зарабатывать до 2,4 млн в год, не нанимать работников и не перепродавать товары чужого производства.

Какие еще есть плюсы у НПД: 

• можно работать и получать доход, не оформляя ИП;
• оформить статус самозанятого можно в течение суток;
• нет обязательных страховых взносов;
• нет налоговой отчетности: вам не нужно заполнять декларации;
• за каждую сделку формируется чек — это главное доказательство в спорах и случаях мошенничества.

По закону вы можете стать самозанятым, если:

• являетесь гражданином РФ, имеете паспорт и действующее российское гражданство;
• являетесь гражданином Украины или стран Евразийского экономического союза — Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси;
• у вас нет штатных сотрудников по трудовому договору;
• ваш вид деятельности не попадает под список ограничений, который мы разберем ниже.

Применять НПД могут не все. Статья 4 №422-ФЗ разъясняет, что самозанятый не может:

• реализовывать товары, которые подлежат обязательной маркировке, и подакцизные товары за исключением сахаросодержащих напитков из статьи 181 НК РФ;
• перепродавать товары или имущественные права за исключением личных вещей;
• заниматься добычей и реализацией природных ресурсов;
• иметь в штате работников, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
• вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц. Проще говоря, самозанятые могут заниматься доставкой товаров, если заказчик предоставляет им контрольно-кассовую технику для расчетов с покупателями;
• совмещать НПД с другим налоговым режимом;
• получать в год больше 2,4 миллиона рублей.

Перечислим перечень доходов из статьи 6 №422-ФЗ, к которым не применяется НПД:

• продажа недвижимости и транспорта;
• передача имущественных прав на недвижимость, кроме аренды или найма жилья;
• реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• выполнение услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.

Особенность закона о самозанятых гражданах №422-ФЗ в том, что физлица или ИП уплачивают налог по низкой ставке и только тогда, когда получают доход. Если в прошлом месяце вам не поступила оплата, то и налог платить не надо.

Ставка НПД составляет:

• 4% при работе с физлицами;
• 6% — с юрлицами и ИП.

Платит налог самозанятый, а не заказчик. Но по договоренности последний может компенсировать сумму налога, то есть добавить ее к выплате. Самозанятому не нужно считать налог самостоятельно — раз в месяц налоговая на основе полученных чеков рассчитает сумму и предъявит ее к оплате.

Оплатить налог можно:

• в приложении «Мой налог»,
• через приложение банка,
• с помощью ЕНС через личный кабинет физлица на сайте ФНС.

Закон о самозанятых особо выделяет этап составления чека. Его нужно сформировать и передать заказчику «не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями». То есть, если оплата пришла 15 сентября, чек вы должны передать до 9 октября. Сделать это можно в электронной или бумажной форме.

В электронной форме вы можете:

• отправить чек в мессенджер или по электронной почте заказчика;
• дать заказчику возможность считать QR-код в момент формирования чека.

Какие данные нужно заполнить в чеке:

• ФИО;
• ИНН самозанятого;
• наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
• сумма расчетов;
• ИНН юрлица или ИП — заказчика товаров, работ, услуг или имущественных прав в случае осуществления реализации указанным лицам.

Сумма налога отображается «не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом». Оплатить ее нужно до 28-го числа того же месяца.

Например, если вы получили доход 16 ноября, то сумму налога узнаете до 12 декабря, а оплатить ее нужно до 28 декабря. В случаях, когда сумма НПД составляет менее 100 рублей, она переходит на следующий месяц.

Обратите внимание, что «первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет».

Если вы зарегистрировались 16 ноября, то первым расчетным периодом будет остаток ноября и декабрь — оплатить налог вы должны до 28 января. После этого расчетным периодом будет считаться один месяц.

Мы выделили ряд особенностей, о которых самозанятому стоит знать перед постановкой на учет:

Пенсионный стаж

Самозанятый не платит обязательные страховые взносы, поэтому трудовой стаж не начисляется. Чтобы в будущем у вас была пенсия, нужно заключить договор добровольного страхование с СФР.

Налоговые декларации

Предоставлять их самозанятому не нужно .

Переход с ИП на НПД

Процедура перехода на НПД для ИП отличается в зависимости от того, на каком режиме предприниматель находится сейчас. Для ОСН действуют одни правила, а для УСН и ЕСХН — другие.

Снятие и новая постановка на учет

Самозанятый может сняться с учета, а затем снова встать на него — и так бесконечное количество раз. Главное — погасить налоговые задолженности.

Налоговый вычет

На НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей — его также называют бонусом для самозанятого. С этого вычета можно оплатить часть налога, который снижается до 3% при работе с физлицами и до 4% — с юрлицами и ИП.

• Федеральный закон о самозанятых гражданах был принят для физлиц, которые работают на себя. К плюсам можно отнести льготную ставку налога, отсутствие дополнительных взносов и легкую отчетность.
• Стать самозанятым может не каждый — есть виды деятельности, которые нельзя совмещать с НПД.
• Ставка налога составляет 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП. Итоговую сумму налога вы узнаете до 12 числа следующего месяца после получения дохода, а оплатить его нужно до 28 числа того же месяца.
• Чек — ваш главный документ. Его нужно формировать после получения дохода и отправлять заказчику до 9 числа следующего месяца.
• Весь процесс регистрации самозанятого и оплаты НПД происходит через мобильное приложение «Мой налог» или сайт ФНС.