Работаем правильно
Дарья Чернова
19.11.2024
737
4 мин

Закон о самозанятых гражданах: разъясняем основные положения

Кто может стать самозанятым? В законе сказано, почему ему нельзя реализовывать подакцизные товары? И вообще, о каком законе идет речь?
Дарья Чернова
737
4 мин
Содержание
  • В чем суть закона №422-ФЗ на профессиональный доход
  • Статьи 4 и 6 закона №422-ФЗ: кто может стать самозанятым
  • НПД: что это за налог, и как его оплатить
  • Последний этап расчета — передача чека
  • Когда нужно оплатить НПД
  • О чем нельзя забывать
  • Коротко о главном ✍️
  • Главный документ, на который стоит опираться при регистрации на НПД и после нее, — федеральный закон №422. В статье по полочкам разбираем его основные положения и особенности.

    В чем суть закона №422-ФЗ на профессиональный доход

    Проект налога на профессиональный доход стартовал как эксперимент, чтобы физлица начали легально работать на себя и «вышли из тени». ИП также могут вести деятельность на НПД, но должны придерживаться общих ограничений самозанятости: зарабатывать до 2,4 млн в год, не нанимать работников и не перепродавать товары чужого производства.

    Какие еще есть плюсы у НПД: 

    • можно работать и получать доход, не оформляя ИП;
    • оформить статус самозанятого можно в течение суток;
    • нет обязательных страховых взносов;
    • нет налоговой отчетности: вам не нужно заполнять декларации;
    • за каждую сделку формируется чек — это главное доказательство в спорах и случаях мошенничества.
    Работаем правильно
    09.03
    Виды деятельности самозанятых в 2024 году

    Статьи 4 и 6 закона №422-ФЗ: кто может стать самозанятым

    По закону вы можете стать самозанятым, если :

    • являетесь гражданином РФ, имеете паспорт и действующее российское гражданство;
    • являетесь гражданином Украины или стран Евразийского экономического союза — Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси;
    • у вас нет штатных сотрудников по трудовому договору;
    • ваш вид деятельности не попадает под список ограничений, который мы разберем ниже.

    Применять НПД могут не все. Статья 4 422-ФЗ разъясняет, что самозанятый не может:

    • реализовывать товары, которые подлежат обязательной маркировке, и подакцизные товары за исключением сахаросодержащих напитков из статьи 181 НК РФ;
    • перепродавать товары или имущественные права за исключением личных вещей;
    • заниматься добычей и реализацией природных ресурсов;
    • иметь в штате работников, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
    • вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
    • оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц. Проще говоря, самозанятые могут заниматься доставкой товаров, если заказчик предоставляет им контрольно-кассовую технику для расчетов с покупателями;
    • совмещать НПД с другим налоговым режимом;
    • получать в год больше 2,4 миллиона рублей.

    Перечислим перечень доходов из статьи 6 №422-ФЗ, к которым не применяется НПД:

    • продажа недвижимости и транспорта;
    • передача имущественных прав на недвижимость, кроме аренды или найма жилья;
    • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
    • выполнение услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.
    🦃 Важно
    НПД также не могут применять госслужащие, если речь не идет об аренде жилых помещений.

    НПД: что это за налог, и как его оплатить

    Особенность закона о самозанятых гражданах №422-ФЗ в том, что физлица или ИП уплачивают налог по низкой ставке и только тогда, когда получают доход. Если в прошлом месяце вам не поступила оплата, то и налог платить не надо.

    Ставка НПД составляет:

    • 4% при работе с физлицами;
    • 6% — с юрлицами и ИП.

    Платит налог самозанятый, а не заказчик. Но по договоренности последний может компенсировать сумму налога, то есть добавить ее к выплате. Самозанятому не нужно считать налог самостоятельно — раз в месяц налоговая на основе полученных чеков рассчитает сумму и предъявит ее к оплате.

    Оплатить налог можно:

    • в приложении «Мой налог»,
    • через приложение банка,
    • с помощью ЕНС через личный кабинет физлица на сайте ФНС.
    🦃 Важно
    При регистрации самозанятому дают налоговый бонус в размере 10 000 рублей. За счет него налоговая ставка снижается до 3 и 4% вместо 4 и 6% соответственно.

    Последний этап расчета — передача чека

    Закон о самозанятых особо выделяет этап составления чека. Его нужно сформировать и передать заказчику «не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями». То есть, если оплата пришла 15 сентября, чек вы должны передать до 9 октября. Сделать это можно в электронной или бумажной форме.

    В электронной форме вы можете:

    • отправить чек в мессенджер или по электронной почте заказчика;
    • дать заказчику возможность считать QR-код в момент формирования чека.

    Какие данные нужно заполнить в чеке:

    • ФИО;
    • ИНН самозанятого;
    • наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
    • сумма расчетов;
    • ИНН юрлица или ИП — заказчика товаров, работ, услуг или имущественных прав в случае осуществления реализации указанным лицам.
    Работаем правильно
    12.01
    Гид по чеку: всё о главном документе самозанятого

    Когда нужно оплатить НПД

    Сумма налога отображается «не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом». Оплатить ее нужно до 28-го числа того же месяца .

    Например, если вы получили доход 16 ноября, то сумму налога узнаете до 12 декабря, а оплатить ее нужно до 28 декабря. В случаях, когда сумма НПД составляет менее 100 рублей, она переходит на следующий месяц.

    Обратите внимание, что «первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет» .

    Если вы зарегистрировались 16 ноября, то первым расчетным периодом будет остаток ноября и декабрь — оплатить налог вы должны до 28 января. После этого расчетным периодом будет считаться один месяц.

    О чем нельзя забывать

    Мы выделили ряд особенностей, о которых самозанятому стоит знать перед постановкой на учет:

    Пенсионный стаж

    Самозанятый не платит обязательные страховые взносы, поэтому трудовой стаж не начисляется. Чтобы в будущем у вас была пенсия, нужно заключить договор добровольного страхование с СФР.

    Налоговые декларации

    Предоставлять их самозанятому не нужно .

    Переход с ИП на НПД

    Процедура перехода на НПД для ИП отличается в зависимости от того, на каком режиме предприниматель находится сейчас. Для ОСН действуют одни правила, а для УСН и ЕСХН — другие .

    Снятие и новая постановка на учет

    Самозанятый может сняться с учета, а затем снова встать на него — и так бесконечное количество раз. Главное — погасить налоговые задолженности .

    Налоговый вычет

    На НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей — его также называют бонусом для самозанятого. С этого вычета можно оплатить часть налога, который снижается до 3% при работе с физлицами и до 4% — с юрлицами и ИП .

    Коротко о главном ✍️

    • Федеральный закон о самозанятых гражданах был принят для физлиц, которые работают на себя. К плюсам можно отнести льготную ставку налога, отсутствие дополнительных взносов и легкую отчетность.
    • Стать самозанятым может не каждый — есть виды деятельности, которые нельзя совмещать с НПД.
    • Ставка налога составляет 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП. Итоговую сумму налога вы узнаете до 12 числа следующего месяца после получения дохода, а оплатить его нужно до 28 числа того же месяца.
    • Чек — ваш главный документ. Его нужно формировать после получения дохода и отправлять заказчику до 9 числа следующего месяца.
    • Весь процесс регистрации самозанятого и оплаты НПД происходит через мобильное приложение «Мой налог» или сайт ФНС.
    Главные новости самозанятости
    Подписывайтесь на наш телеграм-канал: вместе с юристом разбираем законы, важные новости и делимся опытом
    Присоединиться
    Понравилась статья?
    Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (4 оценок, среднее: 4,75 из 5)
    Загрузка...
    Комментарии
    0
    По дате
       
    По рейтингу
    По дате
    Сервисы
    Онлайн-касса
    Подключите оплату по ссылке или QR-коду
    Подробнее
    Биржа для самозанятых
    Тысячи заказов во всех городах России
    Подробнее
    Интернет-эквайринг
    Оплата товаров и услуг онлайн без обращения в банк
    Подробнее
    Ни одна новость больше не пройдет мимо

    Каждую неделю присылаем подборку самых горячих материалов прямо вам на почту

    Скоро станете экспертом
    В конце недели мы отправим на первый новостной дайджест. Никакого спама, только самое важное
    © 2019-2024 Самозанятые.рф