Может ли самозанятый ремонтировать бытовую технику

Ремонт бытовой техники входит в перечень, которая разрешена в НПД. Каждому самозанятому мастеру нужно соблюдать правила:

• не превышать годовой лимит дохода — 2 400 000 рублей;
• не нанимать сотрудников;
• не перепродавать чужой товар;
• формировать чеки после каждой полученной оплаты;
• уплачивать налоги в приложении от ФНС: 4% — от оплат от физлиц, 6% — от оплат от юрлиц.

Для ремонта телефонов и ноутбуков мастер на НПД может покупать и использовать чужие запчасти. Но вычесть стоимость запчасти из суммы чека нельзя — самозанятый должен заплатить налог со всей суммы, которую ему перечислил клиент.

Самозанятому строго запрещено перепродавать чужие товары — например, купленные аккумуляторы и детали для техники или б/у телефоны. Самозанятый из примера выше не может, например, отремонтировать ноутбук и предложить дополнительно купить запасную клавиатуру. Если ФНС зафиксирует нарушение, она аннулирует налоговый статус и может доначислить 13% НДФЛ за последний квартал.

Физлицо на НПД имеет право чинить бытовую технику не только дома, но и в арендованном помещении. Самозанятому при этом не нужна касса — чеки можно также формировать в приложении «Мой налог» и отправлять клиентам. Но если мастер планирует нанять постоянного работника, ему нужно открыть ИП на другом налоговом режиме.

Преимущества ИП:

• увеличенный лимит заработка, если физлиц выбирает упрощенку (УСН) — до 60 000 000 в год. Если сумма будет превышена, то ИП нужно будет уплачивать 20% НДС;
• возможность нанимать до 15 сотрудников;
• снижение налоговой нагрузки на Патенте: в сфере ремонта телефонов и ноутбуков ИП может выбрать патентную систему налогообложения — ему не нужно выплачивать НДС и НДФЛ, достаточно приобрести только патент.

В сфере бытового обслуживания населения действует общее правило: мастер обязан составлять письменную форму договора с клиентами — квитанцию. В ней нужно указать:

• вид услуги — например, «замена аккумулятора в телефоне»;
• стоимость работы;
• наименование, описание и цену материала, если услуга выполняется из материалов мастера;
• отметка о полной оплате или авансе;
• дата приемки телефона или ноутбука и выполнения услуги;
• гарантийные сроки на результат.

Если мастер выполняет быструю работу в присутствии клиента, например, чистит динамик телефона в течение 15-20 минут, он может обойтись без квитанции и выдать только чек.